Подарки бывшим сотрудникам страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки бывшим сотрудникам страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы в связи с безвозмездной передачей имущества, прощением долга работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы, когда передал работнику или бывшему работнику подарок (в том числе деньги), служебное имущество в безвозмездное пользование или простил долг по договору займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)При этом полагаем, что подарок бывшему сотруднику облагается страховыми взносами в случае, если он передан в связи с действовавшими ранее трудовыми отношениями (работник не получил его до момента окончания указанных правоотношений).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом полагаем, что подарок бывшему сотруднику облагается страховыми взносами в случае, если он передан в связи с действовавшими ранее трудовыми отношениями (работник не получил его до момента окончания указанных правоотношений).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, если сертификаты выдаются работникам вне связи с производственными результатами, страховые взносы не начисляются. При этом Минфин России считает, что у организации не возникает объекта обложения взносами при передаче подарков работнику по договору дарения в письменной форме. В случае передачи работнику подарка стоимостью свыше 3 000 руб. без оформления в письменной форме договора дарения сумма стоимости такого подарка будет облагаться страховыми взносами как выплата в иной форме, в том числе в натуральной, производимая в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, если сертификаты выдаются работникам вне связи с производственными результатами, страховые взносы не начисляются. При этом Минфин России считает, что у организации не возникает объекта обложения взносами при передаче подарков работнику по договору дарения в письменной форме. В случае передачи работнику подарка стоимостью свыше 3 000 руб. без оформления в письменной форме договора дарения сумма стоимости такого подарка будет облагаться страховыми взносами как выплата в иной форме, в том числе в натуральной, производимая в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
Нормативные акты
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2010 N 473-19
<Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам>Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), не оформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
<Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам>Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), не оформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 27.02.2010 N 406-19
<Обложение страховыми взносами отдельных выплат>Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), неоформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
<Обложение страховыми взносами отдельных выплат>Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), неоформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)Передача подарка работнице оформляется договором дарения. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В случае когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Передача подарка работнице оформляется договором дарения. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В случае когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если подарок дешевле 3 000 рублей, нужно проверить, чтобы из документов (приказа, положения и пр.) было видно, что передача подарка производится в рамках дарения (ст. 572 ГК РФ). Если стоимость подарка превышает 3 000 рублей, то, чтобы избежать начисления страховых взносов, с каждым работником нужно оформить договор дарения в письменном виде (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если подарок дешевле 3 000 рублей, нужно проверить, чтобы из документов (приказа, положения и пр.) было видно, что передача подарка производится в рамках дарения (ст. 572 ГК РФ). Если стоимость подарка превышает 3 000 рублей, то, чтобы избежать начисления страховых взносов, с каждым работником нужно оформить договор дарения в письменном виде (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с приобретением и передачей подарочных сертификатов, не учитываются в целях налогообложения прибыли, поскольку имущественные права, удостоверенные этими сертификатами, передаются работникам безвозмездно (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с приобретением и передачей подарочных сертификатов, не учитываются в целях налогообложения прибыли, поскольку имущественные права, удостоверенные этими сертификатами, передаются работникам безвозмездно (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 14.05.2025 N 19-20/24886 <Почему оплата работникам проезда до офиса должна быть отражена в разделе 2 ЕФС-1?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Страховыми взносами не облагаются те доходы, которые указаны в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Но есть ряд спорных выплат, по которым работодатель относит их к необлагаемым социальным выплатам, а СФР - нет. К социальным выплатам работодатели относят оплату питания, проезда до работы, подарки работникам на праздники, материальную помощь, оплату медосмотров работников и т.д. По уплате страховых взносов с данных выплат чаще всего судятся Социальный фонд и работодатели.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Страховыми взносами не облагаются те доходы, которые указаны в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Но есть ряд спорных выплат, по которым работодатель относит их к необлагаемым социальным выплатам, а СФР - нет. К социальным выплатам работодатели относят оплату питания, проезда до работы, подарки работникам на праздники, материальную помощь, оплату медосмотров работников и т.д. По уплате страховых взносов с данных выплат чаще всего судятся Социальный фонд и работодатели.
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Во-первых, передача значков (галстуков, платков и пр.) работникам не представляет собой вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей. Их ношение является инициативой работодателя, и для работников это в большей степени обязанность. Во-вторых, даже если налоговики посчитают передачу таких значков подарком (безвозмездной передачей), то отсутствие обязанности по исчислению страховых взносов в данном случае будет следовать из п. 4 ст. 420 НК РФ. Согласно ей не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Минфин РФ придерживается аналогичной позиции.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Во-первых, передача значков (галстуков, платков и пр.) работникам не представляет собой вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей. Их ношение является инициативой работодателя, и для работников это в большей степени обязанность. Во-вторых, даже если налоговики посчитают передачу таких значков подарком (безвозмездной передачей), то отсутствие обязанности по исчислению страховых взносов в данном случае будет следовать из п. 4 ст. 420 НК РФ. Согласно ей не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Минфин РФ придерживается аналогичной позиции.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2025)<1> Отметим, что бесплатное оформление работнику вкладыша в трудовую книжку может быть документально оформлено в качестве предоставленного работнику подарка или же материальной помощи. В этом случае доход работника в виде стоимости бесплатно оформленного вкладыша, не превышающий 4 000 руб., освобождается от налогообложения НДФЛ по соответствующему основанию, предусмотренному п. 28 ст. 217 НК РФ. Дополнительную информацию по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)<1> Отметим, что бесплатное оформление работнику вкладыша в трудовую книжку может быть документально оформлено в качестве предоставленного работнику подарка или же материальной помощи. В этом случае доход работника в виде стоимости бесплатно оформленного вкладыша, не превышающий 4 000 руб., освобождается от налогообложения НДФЛ по соответствующему основанию, предусмотренному п. 28 ст. 217 НК РФ. Дополнительную информацию по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Специалисты Минтруда России указали, что с учетом положений ст. 129 и 135 ТК РФ передача работникам подарков, предусмотренная действующей в организации системой оплаты труда и зависящая от трудовых результатов, должности, квалификации или стажа работника, является частью оплаты труда работника. В этом случае суммы стоимости передаваемых организацией подарков работникам облагаются страховыми взносами на травматизм в общеустановленном порядке как вознаграждения, производимые в рамках трудовых отношений. Если же подарки не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием, их стоимость не включается в базу для начисления страховых взносов на травматизм, но только в том случае, если они переданы на основании договора дарения. При этом согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Специалисты Минтруда России указали, что с учетом положений ст. 129 и 135 ТК РФ передача работникам подарков, предусмотренная действующей в организации системой оплаты труда и зависящая от трудовых результатов, должности, квалификации или стажа работника, является частью оплаты труда работника. В этом случае суммы стоимости передаваемых организацией подарков работникам облагаются страховыми взносами на травматизм в общеустановленном порядке как вознаграждения, производимые в рамках трудовых отношений. Если же подарки не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием, их стоимость не включается в базу для начисления страховых взносов на травматизм, но только в том случае, если они переданы на основании договора дарения. При этом согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с подарков стоимостью более 4 000 руб., выданных бывшим работникам, детям работников, которым организация не производит выплат в денежной форме, уплачивается такими работниками, законными представителями ребенка не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения подарка, на основании налогового уведомления (п. п. 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с подарков стоимостью более 4 000 руб., выданных бывшим работникам, детям работников, которым организация не производит выплат в денежной форме, уплачивается такими работниками, законными представителями ребенка не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения подарка, на основании налогового уведомления (п. п. 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях и как составить ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094)
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(КонсультантПлюс, 2023)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).