Подарки близким родственникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки близким родственникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство граждан (ИП). Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами, оспаривание сделок должника: Заявитель оспаривает сделки Должника - гражданина (ИП) как совершенные со злоупотреблением правом
(КонсультантПлюс, 2026)Должник при наличии признаков неплатежеспособности подарил имущество близкому родственнику (супругу), что свидетельствует о выводе имущества из-под взыскания
(КонсультантПлюс, 2026)Должник при наличии признаков неплатежеспособности подарил имущество близкому родственнику (супругу), что свидетельствует о выводе имущества из-под взыскания
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику? Права на освобождение от НДФЛ согласно п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ у налогоплательщика нет.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику? Права на освобождение от НДФЛ согласно п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ у налогоплательщика нет.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Дарение недвижимости между физлицами теперь строго через нотариуса
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если даритель и одариваемый являются членами семьи или близкими родственниками, подарок НДФЛ не облагается. Членами семьи и близкими родственниками признаются супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если даритель и одариваемый являются членами семьи или близкими родственниками, подарок НДФЛ не облагается. Членами семьи и близкими родственниками признаются супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры <11>.
Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость, в предпринимательской деятельности она не использовалась. Физлицо планирует подарить ее близкому родственнику, а родственник планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать ее в аренду. Возникает ли у одаряемого доход в целях уплаты НДФЛ в виде подаренной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость (нежилое помещение - номер в отеле), в предпринимательской деятельности данный объект не использовался. Физлицо планирует подарить эту недвижимость близкому родственнику, а родственник спустя месяц планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать данное нежилое помещение в аренду.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость (нежилое помещение - номер в отеле), в предпринимательской деятельности данный объект не использовался. Физлицо планирует подарить эту недвижимость близкому родственнику, а родственник спустя месяц планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать данное нежилое помещение в аренду.
Статья: Право общей собственности, возникшее из семейных правоотношений: проблемы законодательства и практики
(Заикина И.В., Гоголева М.О.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 4)- ограничить дарение доли третьим лицам случаями, например, когда адресатами подарка являются близкие родственники или члены семьи, вменив дарителю в обязанность обосновать в других случаях причину заключения такого договора;
(Заикина И.В., Гоголева М.О.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 4)- ограничить дарение доли третьим лицам случаями, например, когда адресатами подарка являются близкие родственники или члены семьи, вменив дарителю в обязанность обосновать в других случаях причину заключения такого договора;
Информация: В России продолжается декларационная кампания - 2026
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников
Статья: Animus donandi как признак дарения
(Клюбченко Н.Ю.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)Возможный положительный ответ на данный вопрос может основываться на том, что квалификация договора в качестве дарения влечет применение к отношениям норм об ограниченной ответственности дарителя за недостатки вещи (ст. 580 ГК РФ), отказе от исполнения дарения (ст. 577 ГК РФ) и отмене дарения (ст. 578 ГК РФ). Это возражение подкрепляется историческим аргументом: как уже отмечалось, появление у дарителя возможности отмены дарения связывается с проникновением в понятие дарения этических элементов. В качестве возражения, однако, прежде всего может быть приведен сравнительно-правовой аргумент: в ГГУ признак animus donandi не выделяется, но при этом кодекс содержит похожие положения об ограничении ответственности дарителя и отмене дарения в ряде случаев <107>. Но помимо этого ссылка на специальные нормы о дарении сама по себе не предлагает круг случаев, к которым данные специальные нормы должны или не должны применяться, т.е. требует дополнительного обоснования, почему данные нормы несправедливо применять к некоторой группе случаев. Может оказаться возможным то, что некоторые специальные правила о дарении правда "неудобно" применять к определенному кругу ситуаций. Например, § 534 ГГУ выводит дарения, совершенные под влиянием нравственного долга (sittliche Pflichten), например поддержку нуждающихся в помощи братьев или сестер, или приличий (Anstand), например подарки между близкими родственниками на Рождество или чаевые, из-под действия норм о возможности истребования или отмены <108>. Таким образом, вызывает сомнения обоснованность выделения отдельной категории непоименованных безвозмездных договоров с учетом германского опыта и тех трудностей, с которыми данный правопорядок столкнулся. Едва ли практическая необходимость выделения отдельной категории безвозмездных договоров может объясняться иначе, чем стремлением избежать подпадания ряда сделок под действие установленного в подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК запрета дарения между коммерческими организациями.
(Клюбченко Н.Ю.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)Возможный положительный ответ на данный вопрос может основываться на том, что квалификация договора в качестве дарения влечет применение к отношениям норм об ограниченной ответственности дарителя за недостатки вещи (ст. 580 ГК РФ), отказе от исполнения дарения (ст. 577 ГК РФ) и отмене дарения (ст. 578 ГК РФ). Это возражение подкрепляется историческим аргументом: как уже отмечалось, появление у дарителя возможности отмены дарения связывается с проникновением в понятие дарения этических элементов. В качестве возражения, однако, прежде всего может быть приведен сравнительно-правовой аргумент: в ГГУ признак animus donandi не выделяется, но при этом кодекс содержит похожие положения об ограничении ответственности дарителя и отмене дарения в ряде случаев <107>. Но помимо этого ссылка на специальные нормы о дарении сама по себе не предлагает круг случаев, к которым данные специальные нормы должны или не должны применяться, т.е. требует дополнительного обоснования, почему данные нормы несправедливо применять к некоторой группе случаев. Может оказаться возможным то, что некоторые специальные правила о дарении правда "неудобно" применять к определенному кругу ситуаций. Например, § 534 ГГУ выводит дарения, совершенные под влиянием нравственного долга (sittliche Pflichten), например поддержку нуждающихся в помощи братьев или сестер, или приличий (Anstand), например подарки между близкими родственниками на Рождество или чаевые, из-под действия норм о возможности истребования или отмены <108>. Таким образом, вызывает сомнения обоснованность выделения отдельной категории непоименованных безвозмездных договоров с учетом германского опыта и тех трудностей, с которыми данный правопорядок столкнулся. Едва ли практическая необходимость выделения отдельной категории безвозмездных договоров может объясняться иначе, чем стремлением избежать подпадания ряда сделок под действие установленного в подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК запрета дарения между коммерческими организациями.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В 2023 г. П.П. Иванов получил в порядке дарения от своего отца 1 000 акций, обращающихся на ОРЦБ. Их рыночная стоимость на дату дарения составила 500 000 руб. Так как акции подарены близким родственником одаряемого, их стоимость не облагалась НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), и поэтому налог со стоимости акций П.П. Иванов при их получении не уплачивал. Даритель (отец) приобрел указанные акции в 2013 г. за 100 000 руб. Документы, подтверждающие оплату акций, приобретенных дарителем, имеются. В 2025 г. П.П. Иванов продал эти акции за 685 000 руб. Сумма расходов по хранению и реализации ценных бумаг - 50 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В 2023 г. П.П. Иванов получил в порядке дарения от своего отца 1 000 акций, обращающихся на ОРЦБ. Их рыночная стоимость на дату дарения составила 500 000 руб. Так как акции подарены близким родственником одаряемого, их стоимость не облагалась НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), и поэтому налог со стоимости акций П.П. Иванов при их получении не уплачивал. Даритель (отец) приобрел указанные акции в 2013 г. за 100 000 руб. Документы, подтверждающие оплату акций, приобретенных дарителем, имеются. В 2025 г. П.П. Иванов продал эти акции за 685 000 руб. Сумма расходов по хранению и реализации ценных бумаг - 50 000 руб.