Подача налоговой декларации физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Подача налоговой декларации физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 403 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Приняв во внимание приведенные разъяснения, проанализировав положения статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации, учитывая, что Б.А.А. не утратил право на подачу налоговой декларации с уточнением суммы налога на имущество физических лиц за соответствующие налоговые периоды, суд первой инстанции обоснованно удовлетворил ходатайство административного истца о восстановлении процессуального срока на пересмотр архивной кадастровой стоимости нежилого сооружения."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Порядок представления декларации 3-НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Порядок представления декларации 3-НДФЛ
Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях исчисления НДФЛ и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-04-05/24357)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях исчисления НДФЛ и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-04-05/24357)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях исчисления НДФЛ и представлении декларации.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные лица могут передать полномочия подписывать и подавать налоговую декларацию представителю - юридическому или физическому лицу. Полномочия передаются путем выдачи доверенности (п. п. 1, 3 ст. 29 НК РФ, п. 30 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные лица могут передать полномочия подписывать и подавать налоговую декларацию представителю - юридическому или физическому лицу. Полномочия передаются путем выдачи доверенности (п. п. 1, 3 ст. 29 НК РФ, п. 30 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Особенности исчисления доходов и расходов, а также уплаты налога на прибыль при банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные лица могут передать полномочия подписывать и подавать налоговую декларацию представителю - юридическому или физическому лицу. Полномочия передаются путем выдачи доверенности (п. п. 1, 3 ст. 29 НК РФ, пп. 2, 3 п. 49 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные лица могут передать полномочия подписывать и подавать налоговую декларацию представителю - юридическому или физическому лицу. Полномочия передаются путем выдачи доверенности (п. п. 1, 3 ст. 29 НК РФ, пп. 2, 3 п. 49 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментарий отличается практической направленностью, подачей и структурой материала, доступным языком. В нем указано на все последние изменения налогового законодательств и недавно принятые нормативные правовые акты, рассмотрены все необходимые позиции Минфина России и налоговых органов, регламентирующие вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, предоставление налоговых вычетов, налоговых деклараций, а также другие моменты во взаимодействии налоговых органов и налогоплательщиков.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментарий отличается практической направленностью, подачей и структурой материала, доступным языком. В нем указано на все последние изменения налогового законодательств и недавно принятые нормативные правовые акты, рассмотрены все необходимые позиции Минфина России и налоговых органов, регламентирующие вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, предоставление налоговых вычетов, налоговых деклараций, а также другие моменты во взаимодействии налоговых органов и налогоплательщиков.
Статья: О последствиях камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов. Сведения о рассмотрении материалов камеральной налоговой проверки декларации отражены в акте налоговой проверки от 17.04.2023. С данными, указанными в акте, физическое лицо не согласно, поэтому оно составило возражение к акту и отправило его 01.05.2023 в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика, а также заказным письмом с уведомлением Почтой России.
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов. Сведения о рассмотрении материалов камеральной налоговой проверки декларации отражены в акте налоговой проверки от 17.04.2023. С данными, указанными в акте, физическое лицо не согласно, поэтому оно составило возражение к акту и отправило его 01.05.2023 в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика, а также заказным письмом с уведомлением Почтой России.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу имущественный вычет предоставляется при подаче физлицом налоговой декларации в инспекцию по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу имущественный вычет предоставляется при подаче физлицом налоговой декларации в инспекцию по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Если выигрыш составляет от 4 тыс. до 15 тыс. руб., НДФЛ уплачивается участником лотереи самостоятельно <41>, при этом физическим лицом подается налоговая декларация до 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст. 228 НК РФ, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом <42>. В частности, в Республике Татарстан в 2021 г. 340 жителей самостоятельно задекларировали доходы, полученные за 2020 г. в виде выигрышей от участия в лотереях и в азартных играх в букмекерских конторах и тотализаторах. Общая сумма выигрышей составила более 30 млн руб. <43>.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Если выигрыш составляет от 4 тыс. до 15 тыс. руб., НДФЛ уплачивается участником лотереи самостоятельно <41>, при этом физическим лицом подается налоговая декларация до 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст. 228 НК РФ, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом <42>. В частности, в Республике Татарстан в 2021 г. 340 жителей самостоятельно задекларировали доходы, полученные за 2020 г. в виде выигрышей от участия в лотереях и в азартных играх в букмекерских конторах и тотализаторах. Общая сумма выигрышей составила более 30 млн руб. <43>.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В ст. 219 НК РФ предусмотрено право физических лиц уменьшить своей налогооблагаемый доход в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы облагаемого дохода при направлении пожертвований, в частности, благотворительным организациям. Однако в число получателей данной помощи не входят волонтеры, а также сам порядок применения указанной льготы требует от физического лица подачи налоговой декларации в налоговый орган с предоставлением подтверждающих документов. Эти ограничения не адекватны вызовам современности. Необходимо распространить налоговый вычет и на перечисление средств волонтерам, собирающим средства для помощи военнослужащим, беженцам и людям в зоне боевых действий.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В ст. 219 НК РФ предусмотрено право физических лиц уменьшить своей налогооблагаемый доход в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы облагаемого дохода при направлении пожертвований, в частности, благотворительным организациям. Однако в число получателей данной помощи не входят волонтеры, а также сам порядок применения указанной льготы требует от физического лица подачи налоговой декларации в налоговый орган с предоставлением подтверждающих документов. Эти ограничения не адекватны вызовам современности. Необходимо распространить налоговый вычет и на перечисление средств волонтерам, собирающим средства для помощи военнослужащим, беженцам и людям в зоне боевых действий.
Статья: Перспективы развития института налогового резидентства физических лиц в Российской Федерации
(Юлгушева Л.Ш.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Кроме того, как было указано выше, в 2020 г. временно действует порядок заявительного признания физических лиц налоговыми резидентами Российской Федерации, которые проводят на ее территории не менее 90 календарных дней в 2020 г. НК РФ предусматривает, что соответствующее заявление должно быть подано в российские налоговые органы в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, т.е. в отношении налогового периода 2020 г. такое заявление должно быть подано не позднее 30 апреля 2021 г.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Кроме того, как было указано выше, в 2020 г. временно действует порядок заявительного признания физических лиц налоговыми резидентами Российской Федерации, которые проводят на ее территории не менее 90 календарных дней в 2020 г. НК РФ предусматривает, что соответствующее заявление должно быть подано в российские налоговые органы в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, т.е. в отношении налогового периода 2020 г. такое заявление должно быть подано не позднее 30 апреля 2021 г.