Под «налоговыми льготами» понимают
Подборка наиболее важных документов по запросу Под «налоговыми льготами» понимают (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФ"В связи с этим законодательно установленный круг адресатов налоговых льгот в широком понимании - как в форме освобождения от уплаты налога отдельных категорий плательщиков, так и в форме установления пониженных ставок налога или возможности уменьшения налогооблагаемой базы, - не может быть произвольным и согласно пункту 3 статьи 3 Налогового кодекса должен иметь под собой экономическое основание."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые льготы для высокотехнологичных компаний: особенности и перспективы
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)Различные виды налогово-правового стимулирования неоднократно выступали предметом научных исследований. При этом по большей части налоговое стимулирование рассматривается учеными через институт налоговых льгот, включающий в себя широкий перечень преимуществ, предоставляемых определенным группам налогоплательщиков. В теории налогового права под налоговой льготой понимается "предусмотренное налоговым законодательством отклонение от базовой (нормативной) структуры налога, обусловленное необходимостью достижения целей социально-экономической политики государства, позволяющее отдельным категориям плательщиков налогов и сборов получать те или иные преимущества, состоящие в облегчении налогового бремени" <11>. По мнению А.А. Тедеева, В.А. Парыгиной, налоговые льготы представляют собой определенное "преимущество" отдельных категорий налогоплательщиков перед другими налогоплательщиками, в том числе их возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере <12>. Обобщенный анализ положений теории налогового права позволяет выделить такие виды налоговых льгот, как налоговые вычеты, освобождение от уплаты налога, изменение срока налоговых выплат, а также снижение ставки налога. Ю.А. Крохина предлагает классифицировать налоговые льготы на два вида: возможности не уплачивать налог и возможности уплаты налога в меньшем, чем установлено, размере <13>.
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)Различные виды налогово-правового стимулирования неоднократно выступали предметом научных исследований. При этом по большей части налоговое стимулирование рассматривается учеными через институт налоговых льгот, включающий в себя широкий перечень преимуществ, предоставляемых определенным группам налогоплательщиков. В теории налогового права под налоговой льготой понимается "предусмотренное налоговым законодательством отклонение от базовой (нормативной) структуры налога, обусловленное необходимостью достижения целей социально-экономической политики государства, позволяющее отдельным категориям плательщиков налогов и сборов получать те или иные преимущества, состоящие в облегчении налогового бремени" <11>. По мнению А.А. Тедеева, В.А. Парыгиной, налоговые льготы представляют собой определенное "преимущество" отдельных категорий налогоплательщиков перед другими налогоплательщиками, в том числе их возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере <12>. Обобщенный анализ положений теории налогового права позволяет выделить такие виды налоговых льгот, как налоговые вычеты, освобождение от уплаты налога, изменение срока налоговых выплат, а также снижение ставки налога. Ю.А. Крохина предлагает классифицировать налоговые льготы на два вида: возможности не уплачивать налог и возможности уплаты налога в меньшем, чем установлено, размере <13>.
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Условие о стабилизации инвестиционных налоговых льгот может пониматься в следующих контекстах:
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Условие о стабилизации инвестиционных налоговых льгот может пониматься в следующих контекстах:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.09.2024 N БС-4-21/10112@
(ред. от 16.10.2024)
"О типовых (рекомендуемых) разъяснениях по вопросам предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей"
(вместе с "Типовыми (рекомендуемыми) разъяснениями по вопросам предоставления в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей")7. Поскольку для предоставления налоговой льготы предусмотрен беззаявительный порядок, важно понимать какие сведения налоговые органы получают в рамках межведомственного взаимодействия и используют для применения льготы без участия налогоплательщика.
(ред. от 16.10.2024)
"О типовых (рекомендуемых) разъяснениях по вопросам предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей"
(вместе с "Типовыми (рекомендуемыми) разъяснениями по вопросам предоставления в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей")7. Поскольку для предоставления налоговой льготы предусмотрен беззаявительный порядок, важно понимать какие сведения налоговые органы получают в рамках межведомственного взаимодействия и используют для применения льготы без участия налогоплательщика.
Статья: Становление и развитие системы оценки налоговых расходов
(Домбровский Е.А., Кочетков Н.Д.)
("Финансы", 2024, N 4)Основной сложностью при классификации налоговых расходов является установление базовой структуры налогообложения, в сравнении с которой определяется характер и размер той или иной налоговой льготы. В общем случае под эталонной налоговой системой понимается обычная система налогообложения, применяемая к аналогичным категориям налогоплательщиков или видам деятельности.
(Домбровский Е.А., Кочетков Н.Д.)
("Финансы", 2024, N 4)Основной сложностью при классификации налоговых расходов является установление базовой структуры налогообложения, в сравнении с которой определяется характер и размер той или иной налоговой льготы. В общем случае под эталонной налоговой системой понимается обычная система налогообложения, применяемая к аналогичным категориям налогоплательщиков или видам деятельности.
Статья: О применении льготы по транспортному налогу: общий и частные случаи
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Законодательно установленный круг адресатов налоговых льгот в широком понимании - как в форме освобождения от уплаты налога отдельных категорий плательщиков, так и в форме установления пониженных ставок налога или возможности уменьшения налогооблагаемой базы - не может быть произвольным и согласно п. 3 ст. 3 НК РФ должен иметь экономическое основание.
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Законодательно установленный круг адресатов налоговых льгот в широком понимании - как в форме освобождения от уплаты налога отдельных категорий плательщиков, так и в форме установления пониженных ставок налога или возможности уменьшения налогооблагаемой базы - не может быть произвольным и согласно п. 3 ст. 3 НК РФ должен иметь экономическое основание.
Статья: Налоговая политика как инструмент стимулирования и стабилизации
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Стимулирующая функция налогов прежде всего основывается на налоговых льготах, и налоговое льготирование признается одним из основных методов осуществления налоговой политики <27>. Налоговая льгота понимается как совокупность способов и мер поощрения налогоплательщика, которая осуществляется в соответствии с законодательством и направлена на решение определенных социально-экономических задач, стимулирование некоторых видов деятельности, поддержку низкооплачиваемых слоев населения и другие аналогичные цели <28>. Обычно речь идет о снижении налоговых ставок, так как именно этот элемент налога определяет предел вмешательства государства в отношения собственности, а точнее - размер отчуждаемой государством для удовлетворения общегосударственных нужд собственности частного лица или предприятия <29>.
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Стимулирующая функция налогов прежде всего основывается на налоговых льготах, и налоговое льготирование признается одним из основных методов осуществления налоговой политики <27>. Налоговая льгота понимается как совокупность способов и мер поощрения налогоплательщика, которая осуществляется в соответствии с законодательством и направлена на решение определенных социально-экономических задач, стимулирование некоторых видов деятельности, поддержку низкооплачиваемых слоев населения и другие аналогичные цели <28>. Обычно речь идет о снижении налоговых ставок, так как именно этот элемент налога определяет предел вмешательства государства в отношения собственности, а точнее - размер отчуждаемой государством для удовлетворения общегосударственных нужд собственности частного лица или предприятия <29>.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговые льготы в Новой Зеландии установлены для НИОКР в сфере инноваций - 15% налогового вычета для инвестиций, в том числе в информационные технологии [1154]. Для целей получения налоговых льгот на НИОКР существует специальное законодательное определение "НИОКР", которое не совпадает с коммерческими, инженерными или бухгалтерскими определениями. Налоговые льготы предоставляются не только на научные исследования, но и на деятельность в области разработки. Существуют критерии в отношении того, что относится и не относится к НИОКР для получения налоговых льгот, что облегчает разработчикам и стартапам понимание возможности получения таких преимуществ. Предприятия, тратящие на НИОКР от $50 000 до $120 млн в год, могут претендовать на получение субсидии, при этом предприятия, тратящие менее $50 000 в год, также могут претендовать на получение субсидии при условии, что они работают с утвержденным провайдером НИОКР (Approved Research Provider, ARP).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговые льготы в Новой Зеландии установлены для НИОКР в сфере инноваций - 15% налогового вычета для инвестиций, в том числе в информационные технологии [1154]. Для целей получения налоговых льгот на НИОКР существует специальное законодательное определение "НИОКР", которое не совпадает с коммерческими, инженерными или бухгалтерскими определениями. Налоговые льготы предоставляются не только на научные исследования, но и на деятельность в области разработки. Существуют критерии в отношении того, что относится и не относится к НИОКР для получения налоговых льгот, что облегчает разработчикам и стартапам понимание возможности получения таких преимуществ. Предприятия, тратящие на НИОКР от $50 000 до $120 млн в год, могут претендовать на получение субсидии, при этом предприятия, тратящие менее $50 000 в год, также могут претендовать на получение субсидии при условии, что они работают с утвержденным провайдером НИОКР (Approved Research Provider, ARP).
Статья: Классификация налоговых расходов, их виды
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В то время как налоговые льготы понимаются как предоставляемые в соответствии с законодательством для отдельных категорий налогоплательщиков (плательщиков сборов) преимущества в налогообложении по сравнению с другими налогообязанными лицами <1>, налоговые расходы, по нашему мнению, представляют собой выпадающие доходы бюджета вследствие льгот и преференций по налогам, сборам и таможенным платежам в качестве государственной поддержки бизнеса, социально незащищенных граждан и других категорий <2>.
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В то время как налоговые льготы понимаются как предоставляемые в соответствии с законодательством для отдельных категорий налогоплательщиков (плательщиков сборов) преимущества в налогообложении по сравнению с другими налогообязанными лицами <1>, налоговые расходы, по нашему мнению, представляют собой выпадающие доходы бюджета вследствие льгот и преференций по налогам, сборам и таможенным платежам в качестве государственной поддержки бизнеса, социально незащищенных граждан и других категорий <2>.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ формально нет льгот по налогу на прибыль. На практике под льготами понимают:
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ формально нет льгот по налогу на прибыль. На практике под льготами понимают: