Почтовые расходы НДС по чеку
Подборка наиболее важных документов по запросу Почтовые расходы НДС по чеку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма НДС, предъявленная организации и не принятая ею к вычету, не может быть учтена в составе расходов, за исключением случаев, перечисленных в п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ). Отсутствие выставленного продавцом счета-фактуры, который подтверждал бы право организации на применение вычета по НДС, п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ не предусмотрено. Таким образом, стоимость приобретенных подотчетным лицом услуг почтовой связи включается в состав расходов без учета суммы НДС, выделенной в кассовом чеке. Минфин России в подобной ситуации (в отношении приобретения товаров в организации розничной торговли) разъясняет, что сумму НДС, указанную в кассовом чеке и не принятую к вычету, организация не вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли (Письмо от 24.01.2017 N 03-07-11/3094).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма НДС, предъявленная организации и не принятая ею к вычету, не может быть учтена в составе расходов, за исключением случаев, перечисленных в п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ). Отсутствие выставленного продавцом счета-фактуры, который подтверждал бы право организации на применение вычета по НДС, п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ не предусмотрено. Таким образом, стоимость приобретенных подотчетным лицом услуг почтовой связи включается в состав расходов без учета суммы НДС, выделенной в кассовом чеке. Минфин России в подобной ситуации (в отношении приобретения товаров в организации розничной торговли) разъясняет, что сумму НДС, указанную в кассовом чеке и не принятую к вычету, организация не вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли (Письмо от 24.01.2017 N 03-07-11/3094).
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по почтовым расходам по кассовому чеку без счета-фактуры?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы на рассылку по почте поздравлений контрагентам?..
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации расходы на рассылку по почте поздравлений контрагентам?
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации расходы на рассылку по почте поздравлений контрагентам?
Вопрос: ...По агентскому договору принципалом возмещаются агенту транспортные расходы. С 01.01.2010 принципал отказывается принимать счета-фактуры, в которых неправильно указаны либо налоговая база, либо сумма НДС, либо общая сумма расходов (даже на 1 коп.). Агент стал выставлять счета-фактуры, зеркально указывая в них показатели чека (налоговую базу, суммы НДС). Принципал стал возвращать счета-фактуры по причине того, что в документах при прямом подсчете сумма НДС не соответствует первичному учетному документу. Правомерны ли требования принципала? Какие статьи ГК РФ и НК РФ нарушает агент? Имеет ли право принципал отказать в возмещении транспортных расходов агенту, если не соблюден принцип зеркальности кем-либо из третьих лиц?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 14)Вопрос: По агентскому договору принципалом возмещаются агенту транспортные расходы. Доставка производится автомобильным транспортом, багажом по железной дороге, почтой. С 01.01.2010 принципал отказывается принимать счета-фактуры, в которых неправильно указаны либо налоговая база, либо сумма НДС, либо общая сумма расходов (даже на 1 коп.), мотивируя свою позицию соблюдением требований налогового и гражданского законодательства РФ. Для решения проблемы агент стал выставлять счета-фактуры, зеркально указывая в них показатели чека (величину налоговой базы, суммы НДС). Принципал стал возвращать счета-фактуры по причине того, что в документах при прямом подсчете сумма НДС не соответствует первичному учетному документу. Просим разъяснить: 1) насколько правомерны требования принципала; какие статьи ГК РФ и НК РФ агент нарушает в данном случае; 2) имеет ли право принципал отказать в возмещении транспортных расходов агенту, если не соблюден принцип зеркальности кем-либо из третьих лиц, принимающих участие в процессе оказания транспортных услуг? Например, ООО "1" выставило нашему поставщику счет-фактуру и акт с указанием четырех видов услуг (хранение и перевозка груза и т.п.) в четырех строках, поставщик выставил в свою очередь нашему субагенту документы (счет-фактуру и акт) с перечислением всех видов услуг, но в одной строке. Имеем ли мы право предъявить документы к возмещению нашему агенту при наличии перечисленного пакета документов, если: услуги указаны в соответствии с ОКВЭД, но количество строк на протяжении всего процесса оказания услуг незеркально; услуги отличаются по таким показателям, как цена за единицу услуг, единицы измерения, наименование? Имеет ли право наш субагент попросить своего поставщика, а последний - транспортную компанию переделать документы, если между ними заключен договор поставки?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 14)Вопрос: По агентскому договору принципалом возмещаются агенту транспортные расходы. Доставка производится автомобильным транспортом, багажом по железной дороге, почтой. С 01.01.2010 принципал отказывается принимать счета-фактуры, в которых неправильно указаны либо налоговая база, либо сумма НДС, либо общая сумма расходов (даже на 1 коп.), мотивируя свою позицию соблюдением требований налогового и гражданского законодательства РФ. Для решения проблемы агент стал выставлять счета-фактуры, зеркально указывая в них показатели чека (величину налоговой базы, суммы НДС). Принципал стал возвращать счета-фактуры по причине того, что в документах при прямом подсчете сумма НДС не соответствует первичному учетному документу. Просим разъяснить: 1) насколько правомерны требования принципала; какие статьи ГК РФ и НК РФ агент нарушает в данном случае; 2) имеет ли право принципал отказать в возмещении транспортных расходов агенту, если не соблюден принцип зеркальности кем-либо из третьих лиц, принимающих участие в процессе оказания транспортных услуг? Например, ООО "1" выставило нашему поставщику счет-фактуру и акт с указанием четырех видов услуг (хранение и перевозка груза и т.п.) в четырех строках, поставщик выставил в свою очередь нашему субагенту документы (счет-фактуру и акт) с перечислением всех видов услуг, но в одной строке. Имеем ли мы право предъявить документы к возмещению нашему агенту при наличии перечисленного пакета документов, если: услуги указаны в соответствии с ОКВЭД, но количество строк на протяжении всего процесса оказания услуг незеркально; услуги отличаются по таким показателям, как цена за единицу услуг, единицы измерения, наименование? Имеет ли право наш субагент попросить своего поставщика, а последний - транспортную компанию переделать документы, если между ними заключен договор поставки?
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Принимайте НДС к вычету по почтовым расходам в обычном порядке на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 03.09.2018 N 03-07-11/62786, от 14.02.2017 N 03-07-11/8245).
(КонсультантПлюс, 2026)Принимайте НДС к вычету по почтовым расходам в обычном порядке на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 03.09.2018 N 03-07-11/62786, от 14.02.2017 N 03-07-11/8245).
Статья: Товар приобретен в розницу: о вычете НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 4)Этот же подход Минфин России демонстрирует в Письме от 14.02.2017 N 03-07-11/8245 относительно вычетов сумм НДС, указанных в чеках ККТ отдельной строкой, по услугам почтовой связи. Особенности вычета (без счета-фактуры), подчеркивают финансисты, предусмотрены для сумм НДС:
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 4)Этот же подход Минфин России демонстрирует в Письме от 14.02.2017 N 03-07-11/8245 относительно вычетов сумм НДС, указанных в чеках ККТ отдельной строкой, по услугам почтовой связи. Особенности вычета (без счета-фактуры), подчеркивают финансисты, предусмотрены для сумм НДС:
Статья: Покупка продуктов в розничном магазине: НДС, налог на прибыль
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)- направить кассовый чек (БСО) в электронной форме покупателю на абонентский номер либо адрес электронной почты, представленные последним до момента расчета. На адрес электронной почты документ направляется при наличии на то технической возможности.
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)- направить кассовый чек (БСО) в электронной форме покупателю на абонентский номер либо адрес электронной почты, представленные последним до момента расчета. На адрес электронной почты документ направляется при наличии на то технической возможности.
"Налоговые затраты предприятия"
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)Часто возникают ситуации, когда канцелярские товары для организации приобретаются сотрудниками в розничной торговой сети и при этом в товарных и кассовых чеках, приложенных к авансовому отчету, не выделяется НДС. В этом случае суммы "входного" НДС, учтенные в стоимости приобретенных товаров, также учитываются в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Об этом указано в Письме УМНС России по г. Москве от 12.08.2004 N 26-12/52934.
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)Часто возникают ситуации, когда канцелярские товары для организации приобретаются сотрудниками в розничной торговой сети и при этом в товарных и кассовых чеках, приложенных к авансовому отчету, не выделяется НДС. В этом случае суммы "входного" НДС, учтенные в стоимости приобретенных товаров, также учитываются в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Об этом указано в Письме УМНС России по г. Москве от 12.08.2004 N 26-12/52934.
Вопрос: О вычете НДС при приобретении почтовых услуг.
(Письмо Минфина России от 03.09.2018 N 03-07-11/62786)Указанными пунктами статьи 171 Кодекса предусмотрены особенности вычета сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм НДС, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.
(Письмо Минфина России от 03.09.2018 N 03-07-11/62786)Указанными пунктами статьи 171 Кодекса предусмотрены особенности вычета сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм НДС, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.
Статья: НДС при почтовых услугах
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 4)- 1,45 руб. - включена в прочие расходы сумма НДС, указанная в чеке;
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 4)- 1,45 руб. - включена в прочие расходы сумма НДС, указанная в чеке;
Статья: "Упрощенцы": проверка связи
(Доброхотова Е.)
("Московский бухгалтер", 2014, N 5)Примечание. Самым беспроблемным видом расходов на связь являются почтовые платежи. Инспекторы крайне редко сомневаются в обоснованности таких издержек. К подтверждающим данный вид расходов документам относятся: платежка, кассовый чек или БСО.
(Доброхотова Е.)
("Московский бухгалтер", 2014, N 5)Примечание. Самым беспроблемным видом расходов на связь являются почтовые платежи. Инспекторы крайне редко сомневаются в обоснованности таких издержек. К подтверждающим данный вид расходов документам относятся: платежка, кассовый чек или БСО.