Почетная грамота налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Почетная грамота налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражается в налоговом учете списание расходов на почетные грамоты работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на почетные грамоты работникам могут быть учтены для целей налога на прибыль в составе расходов на оплату труда, если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором.
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на почетные грамоты работникам могут быть учтены для целей налога на прибыль в составе расходов на оплату труда, если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть расходы на почетные грамоты для работников?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы работодателя на выдачу почетных грамот могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций, если такое поощрение предусмотрено трудовым договором и (или) коллективным договором (Письмо Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/2/128). Кроме того, такие расходы по общему правилу должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы работодателя на выдачу почетных грамот могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций, если такое поощрение предусмотрено трудовым договором и (или) коллективным договором (Письмо Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/2/128). Кроме того, такие расходы по общему правилу должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая АУСН ("доходы минус расходы"), учесть затраты на почетные грамоты для работников?
(Консультация эксперта, 2026)В ч. 4 ст. 6 Закона N 17-ФЗ содержится перечень расходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения при АУСН. К таким расходам относятся, в частности, расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов) (п. 10 ч. 4 ст. 6 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)В ч. 4 ст. 6 Закона N 17-ФЗ содержится перечень расходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения при АУСН. К таким расходам относятся, в частности, расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов) (п. 10 ч. 4 ст. 6 Закона N 17-ФЗ).
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете списание расходов на почетные грамоты работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость почетных грамот и НДС, начисленный при безвозмездной передаче, являются расходами, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов (Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824). В учете организации возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР), которые признаются организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость почетных грамот и НДС, начисленный при безвозмездной передаче, являются расходами, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов (Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824). В учете организации возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР), которые признаются организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Доплата за образование - нецелевое расходование бюджетных средств
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- выплаты стимулирующего характера, не предусмотренные региональным положением об оплате труда работников образовательных учреждений. Напомним, что ранее Арбитражный суд Архангельской области признал (Решение от 06.06.2022 по делу N А05-2180/2022) стимулирующие выплаты за интенсивность работы и за награждение почетной грамотой нецелевым расходованием бюджетных средств, поскольку данные выплаты не были предусмотрены нормативным правовым актом органа власти, устанавливающим перечень допустимых выплат стимулирующего характера. (Подробно о ходе этого судебного разбирательства рассказано в статье Л. Плошкиной "Нецелевое использование образовательным учреждением бюджетных средств", N 10, 2022.)
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- выплаты стимулирующего характера, не предусмотренные региональным положением об оплате труда работников образовательных учреждений. Напомним, что ранее Арбитражный суд Архангельской области признал (Решение от 06.06.2022 по делу N А05-2180/2022) стимулирующие выплаты за интенсивность работы и за награждение почетной грамотой нецелевым расходованием бюджетных средств, поскольку данные выплаты не были предусмотрены нормативным правовым актом органа власти, устанавливающим перечень допустимых выплат стимулирующего характера. (Подробно о ходе этого судебного разбирательства рассказано в статье Л. Плошкиной "Нецелевое использование образовательным учреждением бюджетных средств", N 10, 2022.)
Вопрос: Может ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на почетные грамоты для работников в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)При этом нужно иметь в виду, что ст. 270 НК РФ прямо предусмотрено, что расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль (п. п. 21, 22 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При этом нужно иметь в виду, что ст. 270 НК РФ прямо предусмотрено, что расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль (п. п. 21, 22 ст. 270 НК РФ).