Победитель не является плательщиком ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Победитель не является плательщиком ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Рассмотрение котировочных заявок по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Признается неправомерным порядок выбора победителя запроса котировок с применением при оценке заявок вычета НДС из ценовых предложений участника, который не является его плательщиком
(КонсультантПлюс, 2025)Признается неправомерным порядок выбора победителя запроса котировок с применением при оценке заявок вычета НДС из ценовых предложений участника, который не является его плательщиком
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Критерии оценки заявок в запросе предложений по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)...Учитывая, что в рассматриваемом случае при сопоставлении ценовых предложений участников запроса предложений с учетом НДС заказчиком были созданы условия, при которых заявке участника, не являющегося плательщиком НДС и предложившего наиболее низкую цену по сравнению с ценой участника, являющегося плательщиком НДС, был присвоен второй итоговый рейтинг и участник, предложивший лучшие условия оказания услуг, не стал победителем запроса предложений, антимонопольный орган пришел к правомерному выводу о нарушении... требований п. 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона N 223-ФЗ и выдал предписание об устранении допущенных нарушений..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Учитывая, что в рассматриваемом случае при сопоставлении ценовых предложений участников запроса предложений с учетом НДС заказчиком были созданы условия, при которых заявке участника, не являющегося плательщиком НДС и предложившего наиболее низкую цену по сравнению с ценой участника, являющегося плательщиком НДС, был присвоен второй итоговый рейтинг и участник, предложивший лучшие условия оказания услуг, не стал победителем запроса предложений, антимонопольный орган пришел к правомерному выводу о нарушении... требований п. 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона N 223-ФЗ и выдал предписание об устранении допущенных нарушений..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ). Установление в документах по закупке требований, связанных с применяемой участниками системой налогообложения, в том числе УСН1. Правомерно ли при закупке по Закону N 44-ФЗ устанавливать условие об использовании при оплате коэффициента перерасчета, если победитель не является плательщиком НДС?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Учитывая, что в рассматриваемом случае при сопоставлении ценовых предложений участников запроса предложений с учетом НДС заказчиком были созданы условия, при которых заявке участника, не являющегося плательщиком НДС и предложившего наиболее низкую цену по сравнению с ценой участника, являющегося плательщиком НДС, был присвоен второй итоговый рейтинг и участник, предложивший лучшие условия оказания услуг, не стал победителем запроса предложений, антимонопольный орган пришел к правомерному выводу о нарушении морским портом требований п. 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона N 223-ФЗ и выдал предписание об устранении допущенных нарушений.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Учитывая, что в рассматриваемом случае при сопоставлении ценовых предложений участников запроса предложений с учетом НДС заказчиком были созданы условия, при которых заявке участника, не являющегося плательщиком НДС и предложившего наиболее низкую цену по сравнению с ценой участника, являющегося плательщиком НДС, был присвоен второй итоговый рейтинг и участник, предложивший лучшие условия оказания услуг, не стал победителем запроса предложений, антимонопольный орган пришел к правомерному выводу о нарушении морским портом требований п. 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона N 223-ФЗ и выдал предписание об устранении допущенных нарушений.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Проект контракта направлен учреждением в адрес общества с указанием предложенной им цены и выделенной из него суммой налога на добавленную стоимость (далее - НДС). Общество, в свою очередь, предложило исключить из контракта указание на то, что в его цене выделен НДС, поскольку общество не является плательщиком этого налога, а применяет упрощенную систему налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Проект контракта направлен учреждением в адрес общества с указанием предложенной им цены и выделенной из него суммой налога на добавленную стоимость (далее - НДС). Общество, в свою очередь, предложило исключить из контракта указание на то, что в его цене выделен НДС, поскольку общество не является плательщиком этого налога, а применяет упрощенную систему налогообложения.
Статья: Обзор судебной практики по вопросам разъяснения положений документации о закупке
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 5)Пример. Заказчиком был включен в проект контракта следующий пункт: "В случае если победитель не является плательщиком НДС (в т.ч. находится на упрощенной системе налогообложения), расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем, к НМЦК, сформированной заказчиком, без учета НДС". В запросе о разъяснении положений аукционной документации участник закупки выражал свое несогласие с приведенной формулировкой и просил сообщить, на каком основании она была включена в проект контракта.
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 5)Пример. Заказчиком был включен в проект контракта следующий пункт: "В случае если победитель не является плательщиком НДС (в т.ч. находится на упрощенной системе налогообложения), расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем, к НМЦК, сформированной заказчиком, без учета НДС". В запросе о разъяснении положений аукционной документации участник закупки выражал свое несогласие с приведенной формулировкой и просил сообщить, на каком основании она была включена в проект контракта.
Статья: Участник закупки - "упрощенец": что нужно знать заказчику?
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- заказчик необоснованно исключил из контракта, представленного для подписания победителем аукциона, имеющееся в первоначальной редакции проекта контракта (представленного с аукционной документацией) положение о том, что в случае, если контракт заключается с лицом, не являющимся плательщиком НДС, цена работ НДС не облагается;
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- заказчик необоснованно исключил из контракта, представленного для подписания победителем аукциона, имеющееся в первоначальной редакции проекта контракта (представленного с аукционной документацией) положение о том, что в случае, если контракт заключается с лицом, не являющимся плательщиком НДС, цена работ НДС не облагается;
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (июль 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно протоколу от 25.12.2024 N 240000144801110-02 при оценке заявок участников Конкурса по критерию оценки "Цена договора или цена за единицу продукции" Организатором поданное в рамках проведения Переторжки ценовое предложение победителя, который применяет общую систему налогообложения (далее - ОСН) и платит НДС, снижено на величину НДС. Вместе с тем ценовое предложение Общества, которое применяет упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и не является плательщиком НДС, оценено без соответствующего снижения.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно протоколу от 25.12.2024 N 240000144801110-02 при оценке заявок участников Конкурса по критерию оценки "Цена договора или цена за единицу продукции" Организатором поданное в рамках проведения Переторжки ценовое предложение победителя, который применяет общую систему налогообложения (далее - ОСН) и платит НДС, снижено на величину НДС. Вместе с тем ценовое предложение Общества, которое применяет упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и не является плательщиком НДС, оценено без соответствующего снижения.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: Смета к проекту контракта предусматривала стоимость работ с учетом НДС. Победитель аукциона не являлся плательщиком такого налога. Заказчик не подписал документ о приемке и не оплатил работы, ссылаясь на то, что подрядчик применяет УСН.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: Смета к проекту контракта предусматривала стоимость работ с учетом НДС. Победитель аукциона не являлся плательщиком такого налога. Заказчик не подписал документ о приемке и не оплатил работы, ссылаясь на то, что подрядчик применяет УСН.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Арбитры неоднократно подтверждали, что Федеральный закон о контрактной системе не позволяет увеличивать (уменьшать) предложенную "упрощенцем" цену на сумму НДС. Заказчик не вправе в одностороннем порядке корректировать цену контракта в зависимости от системы налогообложения, применяемой участником закупки. Контракт заключается по цене, предложенной победителем.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Арбитры неоднократно подтверждали, что Федеральный закон о контрактной системе не позволяет увеличивать (уменьшать) предложенную "упрощенцем" цену на сумму НДС. Заказчик не вправе в одностороннем порядке корректировать цену контракта в зависимости от системы налогообложения, применяемой участником закупки. Контракт заключается по цене, предложенной победителем.
Вопрос: Если по госконтракту цена определена в твердой сумме с учетом НДС, то вправе ли ООО (УСН), признанное победителем аукциона, не выставлять и не уплачивать в бюджет НДС, при этом не уменьшая цену контракта?
(Консультация эксперта, 2023)Организация - победитель аукциона на УСН не является плательщиком НДС, но при этом уплачивает налог при УСН согласно НК РФ, который рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Организация - победитель аукциона на УСН не является плательщиком НДС, но при этом уплачивает налог при УСН согласно НК РФ, который рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Аукционная документация и проект контракта не содержат положений, ограничивающих участие в закупке в зависимости от применяемой участником системы налогообложения. Как указал суд первой инстанции (см. Решение Арбитражного суда Челябинской области от 31.07.2014 N А76-11597/2014), сумма НДС признается прибылью победителя, не являющегося плательщиком налога. Победитель самостоятельно несет ответственность за соответствие ценового предложения требованиям нормативных актов. Кроме того, по соглашению сторон цена контракта может быть снижена без изменения объема работ и иных условий контракта, в том числе на сумму НДС.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Аукционная документация и проект контракта не содержат положений, ограничивающих участие в закупке в зависимости от применяемой участником системы налогообложения. Как указал суд первой инстанции (см. Решение Арбитражного суда Челябинской области от 31.07.2014 N А76-11597/2014), сумма НДС признается прибылью победителя, не являющегося плательщиком налога. Победитель самостоятельно несет ответственность за соответствие ценового предложения требованиям нормативных актов. Кроме того, по соглашению сторон цена контракта может быть снижена без изменения объема работ и иных условий контракта, в том числе на сумму НДС.