По какому курсу платить ндс налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу По какому курсу платить ндс налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если за товары (работы, услуги) вы платите иностранной валютой, то их стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату перечисления средств (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
(КонсультантПлюс, 2025)Если за товары (работы, услуги) вы платите иностранной валютой, то их стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату перечисления средств (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 22/122, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 22%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 22/122, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 22%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса".
Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранных исполнителей электронных услуг, местом реализации которых признается РФ, если оплата осуществляется через платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94479)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 06.08.2025, о сроке уплаты налога на добавленную стоимость российской организацией в качестве налогового агента в случае, если денежные средства за оказываемые иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, перечисляются этой российской организацией через платежного посредника, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94479)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 06.08.2025, о сроке уплаты налога на добавленную стоимость российской организацией в качестве налогового агента в случае, если денежные средства за оказываемые иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, перечисляются этой российской организацией через платежного посредника, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)2) стоимость услуг составляет 24 000 CHY, включая НДС;
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)2) стоимость услуг составляет 24 000 CHY, включая НДС;
Вопрос: ООО - налоговый агент по НДС при оплате иностранной организации. Предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом. ООО перечисляет средства российскому посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. Как ООО определить налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответ: При расчете через посредников с иностранной организацией за услуги, местом реализации которых признается РФ, ООО - налоговый агент определяет налоговую базу по НДС, исходя из стоимости услуг в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте по курсу на дату оплаты услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответ: При расчете через посредников с иностранной организацией за услуги, местом реализации которых признается РФ, ООО - налоговый агент определяет налоговую базу по НДС, исходя из стоимости услуг в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте по курсу на дату оплаты услуг.
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. нормы п. 3 ст. 153 НК РФ не изменились. Следовательно, налоговый агент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, по-прежнему определяет налоговую базу и сумму НДС по курсу иностранной валюты на дату фактического осуществления им расходов в виде перечисления оплаты иностранному лицу, в том числе в качестве предоплаты (аванса). И по-прежнему отражает рублевую сумму налога в разделе 2 налоговой декларации по НДС за налоговый период, на который приходится указанная дата.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. нормы п. 3 ст. 153 НК РФ не изменились. Следовательно, налоговый агент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, по-прежнему определяет налоговую базу и сумму НДС по курсу иностранной валюты на дату фактического осуществления им расходов в виде перечисления оплаты иностранному лицу, в том числе в качестве предоплаты (аванса). И по-прежнему отражает рублевую сумму налога в разделе 2 налоговой декларации по НДС за налоговый период, на который приходится указанная дата.
Готовое решение: Как определить стоимость и отразить в учете оплату услуг в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Если курс валюты снизился
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Если курс валюты снизился
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг в иностранной валюте пересчитайте в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг в иностранной валюте пересчитайте в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, налоговый агент должен рассчитать налоговую базу иностранного налогоплательщика в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на дату перечисления средств иностранному налогоплательщику. Соответственно, сумма НДС, подлежащая удержанию и уплате в бюджет, определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления средств иностранному партнеру (Письма Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 03.05.2023 N 03-07-08/40934).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, налоговый агент должен рассчитать налоговую базу иностранного налогоплательщика в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на дату перечисления средств иностранному налогоплательщику. Соответственно, сумма НДС, подлежащая удержанию и уплате в бюджет, определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления средств иностранному партнеру (Письма Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 03.05.2023 N 03-07-08/40934).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, зарегистрированным в государстве, входящем в Евразийский экономический союз, на условиях 100%-ной предоплаты за ремонт производственного оборудования, находящегося на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
Статья: Банк - налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)С 2023 г. нормы п. 3 ст. 153 НК РФ не изменились. Следовательно, налоговый агент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, по-прежнему определяет налоговую базу и сумму НДС по курсу иностранной валюты на дату фактического осуществления им расходов в виде перечисления оплаты иностранному лицу, в том числе в качестве предоплаты (аванса).
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)С 2023 г. нормы п. 3 ст. 153 НК РФ не изменились. Следовательно, налоговый агент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, по-прежнему определяет налоговую базу и сумму НДС по курсу иностранной валюты на дату фактического осуществления им расходов в виде перечисления оплаты иностранному лицу, в том числе в качестве предоплаты (аванса).