По какому курсу платить ндс налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу По какому курсу платить ндс налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если за товары (работы, услуги) вы платите иностранной валютой, то их стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату перечисления средств (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
(КонсультантПлюс, 2025)Если за товары (работы, услуги) вы платите иностранной валютой, то их стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату перечисления средств (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 20/120, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 20%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 20/120, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 20%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
Вопрос: Об определении даты пересчета в рубли иностранной валюты при исчислении налоговым агентом НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934)На какую дату налоговому агенту, приобретающему за иностранную валюту на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, определять курс ЦБ РФ для пересчета суммы НДС, удержанной у налогоплательщика (иностранного лица), в рубли и уплаты в бюджет РФ:
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934)На какую дату налоговому агенту, приобретающему за иностранную валюту на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, определять курс ЦБ РФ для пересчета суммы НДС, удержанной у налогоплательщика (иностранного лица), в рубли и уплаты в бюджет РФ:
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: На какую дату налоговому агенту - российской организации следует определить базу по НДС при выплате дохода иностранной компании в иностранной валюте?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: На какую дату налоговому агенту - российской организации следует определить базу по НДС при выплате дохода иностранной компании в иностранной валюте?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета сумма НДС, подлежащая удержанию налоговым агентом с доходов иностранного контрагента, учитывается следующим образом. При принятии к учету оказанных иностранным исполнителем услуг, местом реализации которых признается территория РФ, в учете отражается обязательство налогового агента по уплате НДС в бюджет и уменьшение на эту сумму обязательства по оплате перед исполнителем.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета сумма НДС, подлежащая удержанию налоговым агентом с доходов иностранного контрагента, учитывается следующим образом. При принятии к учету оказанных иностранным исполнителем услуг, местом реализации которых признается территория РФ, в учете отражается обязательство налогового агента по уплате НДС в бюджет и уменьшение на эту сумму обязательства по оплате перед исполнителем.
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)Если российский покупатель как налоговый агент должен удержать НДС при выплате иностранному поставщику сумм в рублях, то пересчитывать оплату по курсу ЦБ не требуется.
("Главная книга", 2023, N 24)Если российский покупатель как налоговый агент должен удержать НДС при выплате иностранному поставщику сумм в рублях, то пересчитывать оплату по курсу ЦБ не требуется.
Вопрос: О вопросах, связанных с уплатой НДС банком - налоговым агентом при выплате (перечислении) денежных средств иностранному лицу.
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-07-08/116117)В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ уплата НДС налоговым агентом в 2022 г. производится одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщику - иностранному лицу. При этом на основании п. 3 ст. 153 НК РФ в отношении услуг, стоимость которых определена в иностранной валюте, налоговая база по НДС пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов. Согласно п. 5 ст. 45 НК РФ пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Банка России на дату уплаты налога.
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-07-08/116117)В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ уплата НДС налоговым агентом в 2022 г. производится одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщику - иностранному лицу. При этом на основании п. 3 ст. 153 НК РФ в отношении услуг, стоимость которых определена в иностранной валюте, налоговая база по НДС пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов. Согласно п. 5 ст. 45 НК РФ пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Банка России на дату уплаты налога.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации обязательство перед исполнителем выражено и уплачивается в иностранной валюте, а обязательство налогового агента по уплате НДС подлежит оплате в рублях, при этом его сумма выражена в иностранной валюте и пересчитывается в рубли по курсу, установленному Банком России на дату перечисления оплаты иностранному исполнителю.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации обязательство перед исполнителем выражено и уплачивается в иностранной валюте, а обязательство налогового агента по уплате НДС подлежит оплате в рублях, при этом его сумма выражена в иностранной валюте и пересчитывается в рубли по курсу, установленному Банком России на дату перечисления оплаты иностранному исполнителю.
Вопрос: Об определении даты пересчета в рубли иностранной валюты при исчислении и уплате налоговым агентом НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)На основании пункта 3 статьи 153 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых у иностранного лица, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов. При этом датой осуществления расходов является дата выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги).
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)На основании пункта 3 статьи 153 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых у иностранного лица, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов. При этом датой осуществления расходов является дата выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в период с даты подписания акта приемки-сдачи выполненных работ до даты перечисления денежных средств подрядчику курс доллара США, установленный Банком России, изменялся. В связи с этим при пересчете задолженности перед подрядчиком и обязательства по уплате НДС в бюджет в качестве налогового агента (на отчетную дату и дату перечисления оплаты) в учете организации возникают курсовые разницы (п. п. 3, 11, 12 ПБУ 3/2006). Возникшие положительные курсовые разницы учитываются в составе прочих доходов, а отрицательные - в составе прочих расходов (п. 13 ПБУ 3/2006, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в период с даты подписания акта приемки-сдачи выполненных работ до даты перечисления денежных средств подрядчику курс доллара США, установленный Банком России, изменялся. В связи с этим при пересчете задолженности перед подрядчиком и обязательства по уплате НДС в бюджет в качестве налогового агента (на отчетную дату и дату перечисления оплаты) в учете организации возникают курсовые разницы (п. п. 3, 11, 12 ПБУ 3/2006). Возникшие положительные курсовые разницы учитываются в составе прочих доходов, а отрицательные - в составе прочих расходов (п. 13 ПБУ 3/2006, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. 11 ПБУ 10/99).
Статья: Банк - налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)С 2023 г. нормы п. 3 ст. 153 НК РФ не изменились. Следовательно, налоговый агент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, по-прежнему определяет налоговую базу и сумму НДС по курсу иностранной валюты на дату фактического осуществления им расходов в виде перечисления оплаты иностранному лицу, в том числе в качестве предоплаты (аванса).
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)С 2023 г. нормы п. 3 ст. 153 НК РФ не изменились. Следовательно, налоговый агент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, по-прежнему определяет налоговую базу и сумму НДС по курсу иностранной валюты на дату фактического осуществления им расходов в виде перечисления оплаты иностранному лицу, в том числе в качестве предоплаты (аванса).
Последние изменения: НДС при осуществлении валютных операций и операций в у. е.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России ответил на вопрос, по курсу на какую дату налоговый агент должен исчислять и уплачивать НДС по операциям в иностранной валюте.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России ответил на вопрос, по курсу на какую дату налоговый агент должен исчислять и уплачивать НДС по операциям в иностранной валюте.