По какому курсу платить ндс налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу По какому курсу платить ндс налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если за товары (работы, услуги) вы платите иностранной валютой, то их стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату перечисления средств (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
(КонсультантПлюс, 2026)Если за товары (работы, услуги) вы платите иностранной валютой, то их стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату перечисления средств (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 22/122, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 22%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
(Издательство "Главная книга", 2026)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 22/122, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 22%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета сумма НДС, подлежащая удержанию налоговым агентом с доходов иностранного контрагента, учитывается следующим образом. При принятии к учету оказанных иностранным исполнителем услуг, местом реализации которых признается территория РФ, в учете отражается обязательство налогового агента по уплате НДС в бюджет и уменьшение на эту сумму обязательства по оплате перед исполнителем.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета сумма НДС, подлежащая удержанию налоговым агентом с доходов иностранного контрагента, учитывается следующим образом. При принятии к учету оказанных иностранным исполнителем услуг, местом реализации которых признается территория РФ, в учете отражается обязательство налогового агента по уплате НДС в бюджет и уменьшение на эту сумму обязательства по оплате перед исполнителем.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2026 N 03-07-08/53653 <НДС со стоимости услуг, оказанных в прошлые периоды>
(Куняева М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 17)Чиновники финансового ведомства также напоминают, что право на вычет возникает у налогового агента при соблюдении общих условий:
(Куняева М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 17)Чиновники финансового ведомства также напоминают, что право на вычет возникает у налогового агента при соблюдении общих условий:
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг в иностранной валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость услуг в иностранной валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации в период с даты подписания акта приемки-сдачи выполненных работ до даты перечисления денежных средств подрядчику курс доллара США, установленный Банком России, изменялся. В связи с этим при пересчете задолженности перед подрядчиком и обязательства по уплате НДС в бюджет в качестве налогового агента (на отчетную дату и дату перечисления оплаты) в учете организации возникают курсовые разницы (п. п. 3, 11, 12 ПБУ 3/2006). Возникшие положительные курсовые разницы учитываются в составе прочих доходов, а отрицательные - в составе прочих расходов (п. 13 ПБУ 3/2006, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации в период с даты подписания акта приемки-сдачи выполненных работ до даты перечисления денежных средств подрядчику курс доллара США, установленный Банком России, изменялся. В связи с этим при пересчете задолженности перед подрядчиком и обязательства по уплате НДС в бюджет в качестве налогового агента (на отчетную дату и дату перечисления оплаты) в учете организации возникают курсовые разницы (п. п. 3, 11, 12 ПБУ 3/2006). Возникшие положительные курсовые разницы учитываются в составе прочих доходов, а отрицательные - в составе прочих расходов (п. 13 ПБУ 3/2006, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. 11 ПБУ 10/99).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации обязательство перед исполнителем выражено и уплачивается в иностранной валюте, а обязательство налогового агента по уплате НДС подлежит оплате в рублях, при этом его сумма выражена в иностранной валюте и пересчитывается в рубли по курсу, установленному Банком России на дату перечисления оплаты иностранному исполнителю.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации обязательство перед исполнителем выражено и уплачивается в иностранной валюте, а обязательство налогового агента по уплате НДС подлежит оплате в рублях, при этом его сумма выражена в иностранной валюте и пересчитывается в рубли по курсу, установленному Банком России на дату перечисления оплаты иностранному исполнителю.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Уплата налога производится российскими посредниками - налоговыми агентами в общем порядке (в сроки, установленные для уплаты НДС ст. 174 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Уплата налога производится российскими посредниками - налоговыми агентами в общем порядке (в сроки, установленные для уплаты НДС ст. 174 НК РФ).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС российской организацией при приобретении за иностранную валюту у иностранного лица услуг, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-08/88297)Согласно пункту 2 статьи 161 Кодекса налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой этого налога, и иные обязанности, установленные главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-08/88297)Согласно пункту 2 статьи 161 Кодекса налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой этого налога, и иные обязанности, установленные главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, налоговый агент должен рассчитать налоговую базу иностранного налогоплательщика в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на дату перечисления средств иностранному налогоплательщику. Соответственно, сумма НДС, подлежащая удержанию и уплате в бюджет, определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления средств иностранному партнеру (Письма Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 03.05.2023 N 03-07-08/40934).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, налоговый агент должен рассчитать налоговую базу иностранного налогоплательщика в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на дату перечисления средств иностранному налогоплательщику. Соответственно, сумма НДС, подлежащая удержанию и уплате в бюджет, определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления средств иностранному партнеру (Письма Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 03.05.2023 N 03-07-08/40934).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 6)Описание ситуации: Согласно договору, компания с ограниченной ответственностью, зарегистрированная в другом государстве, действующая через свой филиал, зарегистрированный в РФ (ф-л внесен в реестр аккредитованных филиалов иностранных ЮЛ), предоставляет лицензионные материалы. Стоимость в долларах по курсу ЦБ, оплата на р/с филиала в российском банке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 6)Описание ситуации: Согласно договору, компания с ограниченной ответственностью, зарегистрированная в другом государстве, действующая через свой филиал, зарегистрированный в РФ (ф-л внесен в реестр аккредитованных филиалов иностранных ЮЛ), предоставляет лицензионные материалы. Стоимость в долларах по курсу ЦБ, оплата на р/с филиала в российском банке.