Пно пна в отчете о финансовых результатах
Подборка наиболее важных документов по запросу Пно пна в отчете о финансовых результатах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 23.01.2019 N 34-АПГ18-10
Об оставлении без изменения решения Мурманского областного суда от 13.08.2018, которым отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими постановления Управления по тарифному регулированию Мурманской области от 19.12.2014 N 62/40 в части, постановления Комитета по тарифному регулированию Мурманской области от 29.12.2017 N 62/3 "Об установлении единых (котловых) тарифов на услуги по передаче электрической энергии для потребителей Мурманской области на 2018 год", постановления Комитета по тарифному регулированию Мурманской области от 29.12.2017 N 62/4 "Об установлении индивидуальных тарифов на услуги по передаче электрической энергии на 2018 год" в части.Общество, произведя корректировку, в том числе на не раскрытые в таблице формы 1.3 постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обязательства, определило налог на прибыль в общей сумме 13 621 тыс. руб., в том числе:
Об оставлении без изменения решения Мурманского областного суда от 13.08.2018, которым отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими постановления Управления по тарифному регулированию Мурманской области от 19.12.2014 N 62/40 в части, постановления Комитета по тарифному регулированию Мурманской области от 29.12.2017 N 62/3 "Об установлении единых (котловых) тарифов на услуги по передаче электрической энергии для потребителей Мурманской области на 2018 год", постановления Комитета по тарифному регулированию Мурманской области от 29.12.2017 N 62/4 "Об установлении индивидуальных тарифов на услуги по передаче электрической энергии на 2018 год" в части.Общество, произведя корректировку, в том числе на не раскрытые в таблице формы 1.3 постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обязательства, определило налог на прибыль в общей сумме 13 621 тыс. руб., в том числе:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Кроме того, в состав временных разниц добавлены результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах (переоценка, зарубежная деятельность, ошибки), которые в отчете о финансовых результатах будут отражаться отдельно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Кроме того, в состав временных разниц добавлены результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах (переоценка, зарубежная деятельность, ошибки), которые в отчете о финансовых результатах будут отражаться отдельно.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Кроме того, в состав временных разниц добавлены результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах (переоценка, зарубежная деятельность, ошибки), - которые в отчете о финансовых результатах будут отражаться отдельно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Кроме того, в состав временных разниц добавлены результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах (переоценка, зарубежная деятельность, ошибки), - которые в отчете о финансовых результатах будут отражаться отдельно.
Статья: ПБУ 18/02 обновили
(Терц Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 1)В результате может получиться, что прибыль (то есть разница между доходами и расходами) в декларации по налогу на прибыль одна, а в отчете о финансовых результатах - другая. Тогда следует сделать специальные проводки и с их помощью "подогнать" прибыль из отчета о финансовых результатах под прибыль из декларации. Иными словами, при помощи специальных проводок нужно показать связь между "налоговой" и "бухгалтерской" прибылью. О том, как создать такие проводки, говорится в ПБУ 18/02.
(Терц Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 1)В результате может получиться, что прибыль (то есть разница между доходами и расходами) в декларации по налогу на прибыль одна, а в отчете о финансовых результатах - другая. Тогда следует сделать специальные проводки и с их помощью "подогнать" прибыль из отчета о финансовых результатах под прибыль из декларации. Иными словами, при помощи специальных проводок нужно показать связь между "налоговой" и "бухгалтерской" прибылью. О том, как создать такие проводки, говорится в ПБУ 18/02.
Статья: Дата признания доходов: исправляем ошибки
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 9)- увеличить на 90 000 руб. сумму постоянных налоговых обязательств.
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 9)- увеличить на 90 000 руб. сумму постоянных налоговых обязательств.
"Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика: Учебник"
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Расчетные показатели формулы (11.1) (ТНП, ПНО, ПНА, изменение ОНА и ОНО) находили отражение в форме отчета о финансовых результатах (ОФР), утвержденной до 2020 г.
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Расчетные показатели формулы (11.1) (ТНП, ПНО, ПНА, изменение ОНА и ОНО) находили отражение в форме отчета о финансовых результатах (ОФР), утвержденной до 2020 г.
Статья: Новая версия ПБУ 18/02
(Бейлин В.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 2)Финансисты конкретизировали порядок заполнения отчета о финансовых результатах.
(Бейлин В.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 2)Финансисты конкретизировали порядок заполнения отчета о финансовых результатах.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Пункт 21 ПБУ 18/02 ввел понятие текущего налога на прибыль. Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Пункт 21 ПБУ 18/02 ввел понятие текущего налога на прибыль. Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 2)- понятие "постоянное налоговое обязательство (актив)" заменено на "постоянный налоговый расход (доход)";
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 2)- понятие "постоянное налоговое обязательство (актив)" заменено на "постоянный налоговый расход (доход)";
Статья: Новации отчета о финансовых результатах
(Никольская Ю.П.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 2)Изменения в отчете о финансовых результатах обусловлены новациями в правилах формирования в бухгалтерском учете и порядке раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций, которые регулирует ПБУ 18/02. В частности это затронуло строки, касающиеся ПНО, ПНА, ОНО, ОНА, т.к. вместо терминов "постоянное налоговое обязательство" (ПНО) и "постоянный налоговый актив" (ПНА) введены понятия "постоянный налоговый расход" и "постоянный налоговый доход".
(Никольская Ю.П.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 2)Изменения в отчете о финансовых результатах обусловлены новациями в правилах формирования в бухгалтерском учете и порядке раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций, которые регулирует ПБУ 18/02. В частности это затронуло строки, касающиеся ПНО, ПНА, ОНО, ОНА, т.к. вместо терминов "постоянное налоговое обязательство" (ПНО) и "постоянный налоговый актив" (ПНА) введены понятия "постоянный налоговый расход" и "постоянный налоговый доход".
Статья: Постоянные и временные разницы и активы будут учитываться по-новому
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 2)Согласно действующей редакции ПБУ 18/02 в отчете о финансовых результатах отражаются ПНО (ПНА), изменения ОНА и ОНО, текущий налог на прибыль (п. 24).
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 2)Согласно действующей редакции ПБУ 18/02 в отчете о финансовых результатах отражаются ПНО (ПНА), изменения ОНА и ОНО, текущий налог на прибыль (п. 24).
Статья: Обзор проектов изменений в ПБУ
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 9)При этом разница между суммой текущего налога на прибыль, исчисленного участником (включая ответственного участника) КГН для включения в консолидированную налоговую базу КГН, и суммой денежных средств, причитающейся с участника (участнику) исходя из условий договора о создании КГН, раскрывается в отчете о финансовых результатах обособленно и обозначается как перераспределение налога на прибыль внутри КГН.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 9)При этом разница между суммой текущего налога на прибыль, исчисленного участником (включая ответственного участника) КГН для включения в консолидированную налоговую базу КГН, и суммой денежных средств, причитающейся с участника (участнику) исходя из условий договора о создании КГН, раскрывается в отчете о финансовых результатах обособленно и обозначается как перераспределение налога на прибыль внутри КГН.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.03.2017 N 07-01-10/11908 <Отражение в отчетности постоянного налогового обязательства (актива)>
(Прокофьева Т.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)За отчетный год сумма ПНО, отраженная по дебету счета 99, составила 124 000 рублей. Сумма ПНА, отраженная по кредиту счета 99, равна 85 000 рублей. За предыдущий отчетный год сумма ПНО - 35 000 руб., ПНА - 48 000 руб.
(Прокофьева Т.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)За отчетный год сумма ПНО, отраженная по дебету счета 99, составила 124 000 рублей. Сумма ПНА, отраженная по кредиту счета 99, равна 85 000 рублей. За предыдущий отчетный год сумма ПНО - 35 000 руб., ПНА - 48 000 руб.