Пно пна в отчете о финансовых результатах
Подборка наиболее важных документов по запросу Пно пна в отчете о финансовых результатах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 23.01.2019 N 34-АПГ18-10
Об оставлении без изменения решения Мурманского областного суда от 13.08.2018, которым отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими постановления Управления по тарифному регулированию Мурманской области от 19.12.2014 N 62/40 в части, постановления Комитета по тарифному регулированию Мурманской области от 29.12.2017 N 62/3 "Об установлении единых (котловых) тарифов на услуги по передаче электрической энергии для потребителей Мурманской области на 2018 год", постановления Комитета по тарифному регулированию Мурманской области от 29.12.2017 N 62/4 "Об установлении индивидуальных тарифов на услуги по передаче электрической энергии на 2018 год" в части.Общество, произведя корректировку, в том числе на не раскрытые в таблице формы 1.3 постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обязательства, определило налог на прибыль в общей сумме 13 621 тыс. руб., в том числе:
Об оставлении без изменения решения Мурманского областного суда от 13.08.2018, которым отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими постановления Управления по тарифному регулированию Мурманской области от 19.12.2014 N 62/40 в части, постановления Комитета по тарифному регулированию Мурманской области от 29.12.2017 N 62/3 "Об установлении единых (котловых) тарифов на услуги по передаче электрической энергии для потребителей Мурманской области на 2018 год", постановления Комитета по тарифному регулированию Мурманской области от 29.12.2017 N 62/4 "Об установлении индивидуальных тарифов на услуги по передаче электрической энергии на 2018 год" в части.Общество, произведя корректировку, в том числе на не раскрытые в таблице формы 1.3 постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обязательства, определило налог на прибыль в общей сумме 13 621 тыс. руб., в том числе:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Кроме того, в состав временных разниц добавлены результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах (переоценка, зарубежная деятельность, ошибки), которые в отчете о финансовых результатах будут отражаться отдельно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Кроме того, в состав временных разниц добавлены результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах (переоценка, зарубежная деятельность, ошибки), которые в отчете о финансовых результатах будут отражаться отдельно.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Кроме того, в состав временных разниц добавлены результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах (переоценка, зарубежная деятельность, ошибки), - которые в отчете о финансовых результатах будут отражаться отдельно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Кроме того, в состав временных разниц добавлены результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах (переоценка, зарубежная деятельность, ошибки), - которые в отчете о финансовых результатах будут отражаться отдельно.
Статья: Годовая отчетность: на что обратить внимание?
(Евстратова Л.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Если не рассматривать все иные расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом, то текущий налог на прибыль будет складываться из условного расхода (Дебет 99 Кредит 68) в размере 20 млн руб. (100 млн руб. x 20%) и постоянного налогового обязательства (Дебет 99 Кредит 68) - 2,4 млн руб. (200 тыс. евро x 60 руб/евро x 20%).
(Евстратова Л.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Если не рассматривать все иные расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом, то текущий налог на прибыль будет складываться из условного расхода (Дебет 99 Кредит 68) в размере 20 млн руб. (100 млн руб. x 20%) и постоянного налогового обязательства (Дебет 99 Кредит 68) - 2,4 млн руб. (200 тыс. евро x 60 руб/евро x 20%).
Статья: Постоянные и временные разницы и активы будут учитываться по-новому
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 2)Согласно действующей редакции ПБУ 18/02 в отчете о финансовых результатах отражаются ПНО (ПНА), изменения ОНА и ОНО, текущий налог на прибыль (п. 24).
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 2)Согласно действующей редакции ПБУ 18/02 в отчете о финансовых результатах отражаются ПНО (ПНА), изменения ОНА и ОНО, текущий налог на прибыль (п. 24).
Статья: Новации отчета о финансовых результатах
(Никольская Ю.П.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 2)Изменения в отчете о финансовых результатах обусловлены новациями в правилах формирования в бухгалтерском учете и порядке раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций, которые регулирует ПБУ 18/02. В частности это затронуло строки, касающиеся ПНО, ПНА, ОНО, ОНА, т.к. вместо терминов "постоянное налоговое обязательство" (ПНО) и "постоянный налоговый актив" (ПНА) введены понятия "постоянный налоговый расход" и "постоянный налоговый доход".
(Никольская Ю.П.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 2)Изменения в отчете о финансовых результатах обусловлены новациями в правилах формирования в бухгалтерском учете и порядке раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций, которые регулирует ПБУ 18/02. В частности это затронуло строки, касающиеся ПНО, ПНА, ОНО, ОНА, т.к. вместо терминов "постоянное налоговое обязательство" (ПНО) и "постоянный налоговый актив" (ПНА) введены понятия "постоянный налоговый расход" и "постоянный налоговый доход".
Статья: Учет амортизационной премии при продаже объекта основных средств
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 4)Фрагмент отчета о финансовых результатах выглядит так же, как и в примере 1. Хотя в данном случае дополнительно начислены ПНО и ПНА (по 360 000 руб.). В учете они взаимно погашаются, поэтому по стр. 2421 отражению не подлежат.
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 4)Фрагмент отчета о финансовых результатах выглядит так же, как и в примере 1. Хотя в данном случае дополнительно начислены ПНО и ПНА (по 360 000 руб.). В учете они взаимно погашаются, поэтому по стр. 2421 отражению не подлежат.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Пункт 21 ПБУ 18/02 ввел понятие текущего налога на прибыль. Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Пункт 21 ПБУ 18/02 ввел понятие текущего налога на прибыль. Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.
Статья: Актуальные вопросы годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год (комментарий к Рекомендациям Минфина по ее аудиторской проверке)
(Рабинович А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)При этом налаженный порядок бухгалтерского учета по ПБУ 18/02 организация вполне может оставить прежним, изменив лишь порядок представления полученных данных в отчете о финансовых результатах:
(Рабинович А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)При этом налаженный порядок бухгалтерского учета по ПБУ 18/02 организация вполне может оставить прежним, изменив лишь порядок представления полученных данных в отчете о финансовых результатах:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 2)- понятие "постоянное налоговое обязательство (актив)" заменено на "постоянный налоговый расход (доход)";
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 2)- понятие "постоянное налоговое обязательство (актив)" заменено на "постоянный налоговый расход (доход)";
Статья: ПБУ 18/02: старая редакция еще действует
(Гурина И.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 2)ПНО (ПНА), изменения ОНА и ОНО, ТНП отражаются в отчете о финансовых результатах.
(Гурина И.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 2)ПНО (ПНА), изменения ОНА и ОНО, ТНП отражаются в отчете о финансовых результатах.
Статья: Налоги: бухгалтерский учет
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 2)Опять же повторимся: показатель по строке 2410 отчета о финансовых результатах должен совпасть с суммой налога, указанной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 2)Опять же повторимся: показатель по строке 2410 отчета о финансовых результатах должен совпасть с суммой налога, указанной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль.