Пленум вас ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Пленум вас ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются случаи, когда вы освобождены от уплаты НДС. Тогда начислять налог и выставлять счет-фактуру на сумму своего вознаграждения вам не надо (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ). Но если вы по какой-то причине выставите принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение и выделите в нем НДС, то вам придется уплатить налог в бюджет и подать декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ). В этом случае вы не сможете принять к вычету "входной" НДС (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются случаи, когда вы освобождены от уплаты НДС. Тогда начислять налог и выставлять счет-фактуру на сумму своего вознаграждения вам не надо (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ). Но если вы по какой-то причине выставите принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение и выделите в нем НДС, то вам придется уплатить налог в бюджет и подать декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ). В этом случае вы не сможете принять к вычету "входной" НДС (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221, ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221, ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11
"Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Постановление Пленума ВАС РФ от 05.10.2007 N 57
"О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами дел, касающихся взимания налога на добавленную стоимость по операциям, связанным с предоставлением жилых помещений в пользование, а также с их обеспечением коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами дел, касающихся взимания налога на добавленную стоимость по операциям, связанным с предоставлением жилых помещений в пользование, а также с их обеспечением коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Какие прямые и косвенные налоги установлены в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Также косвенный характер влияет на порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога. Вернуть косвенный налог из бюджета вы сможете, если докажете, что сами вернули покупателю излишне предъявленную ему сумму. Иначе возврат приведет к вашему неосновательному обогащению. Этот подход сформулировал ВАС РФ для НДС (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Но полагаем, что он применим и к другим косвенным налогам, которые вы предъявляете покупателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Также косвенный характер влияет на порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога. Вернуть косвенный налог из бюджета вы сможете, если докажете, что сами вернули покупателю излишне предъявленную ему сумму. Иначе возврат приведет к вашему неосновательному обогащению. Этот подход сформулировал ВАС РФ для НДС (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Но полагаем, что он применим и к другим косвенным налогам, которые вы предъявляете покупателю.
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)<300> Постановление Конституционного Суда РФ от 22.07.2002 N 14-П "По делу о проверке конституционности ряда положений Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций", пунктов 5 и 6 статьи 120 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобами граждан, жалобой региональной общественной организации "Ассоциация защиты прав акционеров и вкладчиков" и жалобой ОАО "Воронежское конструкторское бюро антенно-фидерных устройств" // СЗ РФ. 2002. N 31. Ст. 3161; пункт 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11 "Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом" // Вестник ВАС РФ. 2013. N 3; Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 15.02.2019 N Ф03-123/2019 по делу N А73-4440/2018; Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.12.2018 N Ф04-5765/2017 по делу N А81-3986/2016; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.02.2019 N Ф05-11947/2018 по делу N А40-145641/2017; Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.03.2020 N Ф06-43039/2019 по делу N А65-32810/2017; Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.01.2020 N Ф07-15999/2019 по делу N А13-12419/2017.
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)<300> Постановление Конституционного Суда РФ от 22.07.2002 N 14-П "По делу о проверке конституционности ряда положений Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций", пунктов 5 и 6 статьи 120 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобами граждан, жалобой региональной общественной организации "Ассоциация защиты прав акционеров и вкладчиков" и жалобой ОАО "Воронежское конструкторское бюро антенно-фидерных устройств" // СЗ РФ. 2002. N 31. Ст. 3161; пункт 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11 "Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом" // Вестник ВАС РФ. 2013. N 3; Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 15.02.2019 N Ф03-123/2019 по делу N А73-4440/2018; Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.12.2018 N Ф04-5765/2017 по делу N А81-3986/2016; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.02.2019 N Ф05-11947/2018 по делу N А40-145641/2017; Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.03.2020 N Ф06-43039/2019 по делу N А65-32810/2017; Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.01.2020 N Ф07-15999/2019 по делу N А13-12419/2017.
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть противоположная позиция, согласно которой перенос аванса на другой договор - это одна из форм его возврата. Указаний на то, что возврат аванса не может быть проведен в неденежной форме, в п. 5 ст. 171 НК РФ нет. Поэтому продавец вправе принять к вычету НДС (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть противоположная позиция, согласно которой перенос аванса на другой договор - это одна из форм его возврата. Указаний на то, что возврат аванса не может быть проведен в неденежной форме, в п. 5 ст. 171 НК РФ нет. Поэтому продавец вправе принять к вычету НДС (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)У поставщика должны быть оформлены документы, которые подтверждают эти моменты. Например, калькуляция себестоимости. Иначе такая передача будет признаваться безвозмездной и облагаться НДС (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)У поставщика должны быть оформлены документы, которые подтверждают эти моменты. Например, калькуляция себестоимости. Иначе такая передача будет признаваться безвозмездной и облагаться НДС (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Взимание налога не с любых субъектов права, а только с организаций и физических лиц, с одной стороны, позволяет видеть в плательщике налога исключительно лицо, обладающее гражданской правоспособностью по подразд. 2 "Лица" Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ. С другой стороны, из числа налогоплательщиков косвенно исключены российские публично-правовые образования (гл. 5 ГК РФ), поскольку они не входят в объем понятия "организация", как его определяет п. 2 ст. 11 НК РФ. Есть много отдельных примеров применения данного подхода. В том числе в решении Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 ноября 2003 года N 12358/03 (далее - ВАС РФ) сделан вывод, что муниципальное образование не может быть признано организацией в том смысле, в котором ст. 11 НК РФ использует указанный термин; в части НДС из п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных со взиманием налога на добавленную стоимость" следует, что ст. 143 НК РФ не называет публично-правовые образования в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Взимание налога не с любых субъектов права, а только с организаций и физических лиц, с одной стороны, позволяет видеть в плательщике налога исключительно лицо, обладающее гражданской правоспособностью по подразд. 2 "Лица" Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ. С другой стороны, из числа налогоплательщиков косвенно исключены российские публично-правовые образования (гл. 5 ГК РФ), поскольку они не входят в объем понятия "организация", как его определяет п. 2 ст. 11 НК РФ. Есть много отдельных примеров применения данного подхода. В том числе в решении Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 ноября 2003 года N 12358/03 (далее - ВАС РФ) сделан вывод, что муниципальное образование не может быть признано организацией в том смысле, в котором ст. 11 НК РФ использует указанный термин; в части НДС из п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных со взиманием налога на добавленную стоимость" следует, что ст. 143 НК РФ не называет публично-правовые образования в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи здания
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы согласовать цену, укажите сумму, которую покупатель должен заплатить. Укажите, включен ли в эту сумму НДС. По умолчанию цена включает НДС (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы согласовать цену, укажите сумму, которую покупатель должен заплатить. Укажите, включен ли в эту сумму НДС. По умолчанию цена включает НДС (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы согласовать цену, укажите сумму, которую покупатель должен заплатить. Укажите, включен ли в нее НДС. По умолчанию цена включает НДС (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы согласовать цену, укажите сумму, которую покупатель должен заплатить. Укажите, включен ли в нее НДС. По умолчанию цена включает НДС (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)включен ли НДС в цену. По умолчанию предполагается, что цена рассчитана с учетом НДС (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33);
(КонсультантПлюс, 2025)включен ли НДС в цену. По умолчанию предполагается, что цена рассчитана с учетом НДС (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33);
Готовое решение: Как составить договор на поставку и монтаж оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)включен ли НДС в цену оборудования и работ. По умолчанию предполагается, что цена рассчитана с учетом НДС (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Такой вариант может не устроить поставщика;
(КонсультантПлюс, 2025)включен ли НДС в цену оборудования и работ. По умолчанию предполагается, что цена рассчитана с учетом НДС (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Такой вариант может не устроить поставщика;