Платит ли организация НДС если она на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Платит ли организация НДС если она на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, у общества возникла обязанность восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по объектам основных средств, полученным в результате реорганизации, в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, у общества возникла обязанность восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по объектам основных средств, полученным в результате реорганизации, в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Организации и ИП на УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" - с 01.01.2025 плательщики НДС. Они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке. Импортный и агентский НДС все упрощенцы платят по обычным ставкам (ст. ст. 145, 164 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Организации и ИП на УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" - с 01.01.2025 плательщики НДС. Они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке. Импортный и агентский НДС все упрощенцы платят по обычным ставкам (ст. ст. 145, 164 НК РФ).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 18, где налоговая база по НДС при ввозе в РФ товаров из Китая составила 2 677 500 руб. Допустим, что ввоз таких товаров облагается НДС по ставке 10%. Тогда "ввозной" НДС организация на УСН платит в сумме 267 750 руб. (2 677 500 руб. x 10%).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 18, где налоговая база по НДС при ввозе в РФ товаров из Китая составила 2 677 500 руб. Допустим, что ввоз таких товаров облагается НДС по ставке 10%. Тогда "ввозной" НДС организация на УСН платит в сумме 267 750 руб. (2 677 500 руб. x 10%).
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Организации и ИП на УСН - плательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Организации и ИП на УСН - плательщики НДС
Вопрос: Об НДС при реализации с 01.01.2025 товаров организацией, применяющей УСН и уплачивающей НДС по ставкам 20% (10%), в рамках госконтрактов.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-07-11/2688)Вопрос: Организация (далее - ООО) осуществляет реализацию различной соковой продукции, в том числе и по заключенным государственным контрактам, при этом применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-07-11/2688)Вопрос: Организация (далее - ООО) осуществляет реализацию различной соковой продукции, в том числе и по заключенным государственным контрактам, при этом применяет УСН.
Вопрос: О льготах по НДС в отношении деятельности по содержанию и текущему ремонту помещений в МКД, а также об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-11/21178)Вопрос: О льготах по НДС в отношении деятельности по содержанию и текущему ремонту помещений в МКД, а также об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-11/21178)Вопрос: О льготах по НДС в отношении деятельности по содержанию и текущему ремонту помещений в МКД, а также об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации, которая применяет УСН 6% ("доходы"), поступила сумма денежных средств из банка - возврат депозита. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Денежные средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации, которая применяет УСН 6% ("доходы"), поступила сумма денежных средств из банка - возврат депозита. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Денежные средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с признанием организаций и ИП на УСН плательщиками НДС для них установлены особенности учета "входного" НДС и его отражения в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, в частности, распространяется ли на них освобождение от НДС и применяются ли пониженные ставки НДС (5 и 7%) или общеустановленные (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ, п. п. 17, 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с признанием организаций и ИП на УСН плательщиками НДС для них установлены особенности учета "входного" НДС и его отражения в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, в частности, распространяется ли на них освобождение от НДС и применяются ли пониженные ставки НДС (5 и 7%) или общеустановленные (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ, п. п. 17, 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Вопрос: Предполагается, что в 2025 г. организация на УСН будет платить НДС по пониженной ставке 5%. Нужно ли ей будет выставлять авансовые счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Предполагается, что в 2025 г. организация на УСН будет платить НДС по пониженной ставке 5%. Нужно ли ей будет выставлять авансовые счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Предполагается, что в 2025 г. организация на УСН будет платить НДС по пониженной ставке 5%. Нужно ли ей будет выставлять авансовые счета-фактуры?
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.10.2024 N 03-07-11/106814 <УСН: когда можно применять нулевую ставку по НДС в сфере гостиничной деятельности с 2025 года>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Минфин России в Письме от 31.10.2024 N 03-07-11/106814 разъяснил, по какой ставке будут платить НДС организации на УСН в сфере гостиничной деятельности с 2025 года.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Минфин России в Письме от 31.10.2024 N 03-07-11/106814 разъяснил, по какой ставке будут платить НДС организации на УСН в сфере гостиничной деятельности с 2025 года.