Платежное поручение штраф НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение штраф НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административный штраф должностного лица (практика арбитражных судов)
(КонсультантПлюс, 2025)"...суд апелляционной инстанции соглашается с контрдоводами апеллянтов о том, что доначисление налогоплательщику НДФЛ и сумм страховых взносов осуществлено налоговым органом в полном соответствии с законодательством РФ и сложившейся судебной арбитражной практикой его применения...
(КонсультантПлюс, 2025)"...суд апелляционной инстанции соглашается с контрдоводами апеллянтов о том, что доначисление налогоплательщику НДФЛ и сумм страховых взносов осуществлено налоговым органом в полном соответствии с законодательством РФ и сложившейся судебной арбитражной практикой его применения...
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2024 N 12АП-5928/2024 по делу N А12-24678/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно указанным в платежных поручениях КБК 18210102010011000110 данные платежи поступили как налог на доходы физических лиц и об уплате штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, не свидетельствуют.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно указанным в платежных поручениях КБК 18210102010011000110 данные платежи поступили как налог на доходы физических лиц и об уплате штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, не свидетельствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Административный штраф: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Платежное поручение на уплату административного штрафа
(Издательство "Главная книга", 2025)Платежное поручение на уплату административного штрафа
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
Нормативные акты
<Информационное сообщение> ФНС России
<О новом сервисе "Уплата налогов физических лиц">Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - "Уплата налогов физических лиц". Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
<О новом сервисе "Уплата налогов физических лиц">Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - "Уплата налогов физических лиц". Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Недоимка и пени уплачиваются за счет денежных средств, учтенных на ЕНС. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция зачтет средства для уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в очередности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Недоимка и пени уплачиваются за счет денежных средств, учтенных на ЕНС. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция зачтет средства для уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в очередности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ.
Статья: Рекомендации ФНС о подаче формы 6-НДФЛ в 2023 году
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В 2023 году налоговому агенту не нужно оформлять отдельные платежные поручения для перечисления НДФЛ. В силу п. 4 ст. 11.3 НК РФ данный налог будет перечисляться в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В 2023 году налоговому агенту не нужно оформлять отдельные платежные поручения для перечисления НДФЛ. В силу п. 4 ст. 11.3 НК РФ данный налог будет перечисляться в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)перечислить нужную сумму в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом следует учитывать, что средства ЕНП инспекция сама распределит в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов с учетом установленной очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты земельного налога, авансовых платежей по нему (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам. Платежку заполняйте в том же порядке, что и на уплату других налогов, перечисляемых в качестве ЕНП. Особых правил для земельного налога нет;
(КонсультантПлюс, 2025)перечислить нужную сумму в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом следует учитывать, что средства ЕНП инспекция сама распределит в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов с учетом установленной очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты земельного налога, авансовых платежей по нему (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам. Платежку заполняйте в том же порядке, что и на уплату других налогов, перечисляемых в качестве ЕНП. Особых правил для земельного налога нет;
Типовая ситуация: Как и в какие сроки налоговому агенту уплачивать НДФЛ с зарплаты и других доходов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы заплатите НДФЛ позже установленного срока, вам грозят пени и штраф (п. 1 ст. 75, ст. 123 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы заплатите НДФЛ позже установленного срока, вам грозят пени и штраф (п. 1 ст. 75, ст. 123 НК РФ).
Статья: 4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Да, Письмо <6>, в котором Минфин рекомендовал перечислять в бюджет НДФЛ в день зачисления денег на карточные счета работников, имело место. Однако применение такого подхода на практике весьма проблематично, ведь контролировать процесс зачисления денег организация не в силах. Более того, известны случаи, когда организации, делавшие так, как предложил Минфин, получали пени и штраф за перечисление НДФЛ с опозданием. Им пришлось оспаривать эти доначисления в суде <7>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Да, Письмо <6>, в котором Минфин рекомендовал перечислять в бюджет НДФЛ в день зачисления денег на карточные счета работников, имело место. Однако применение такого подхода на практике весьма проблематично, ведь контролировать процесс зачисления денег организация не в силах. Более того, известны случаи, когда организации, делавшие так, как предложил Минфин, получали пени и штраф за перечисление НДФЛ с опозданием. Им пришлось оспаривать эти доначисления в суде <7>.
Статья: Разъяснения ФНС об исчислении и уплате НДФЛ в 2023 году
(Суворова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)НДФЛ нужно перечислить в бюджет по месту учета налогового агента (п. 7 ст. 226 НК РФ). Отметим, что при этом учреждению не надо оформлять отдельные платежные поручения для перечисления НДФЛ. В силу п. 4 ст. 11.3 НК РФ данный налог будет перечисляться в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).
(Суворова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)НДФЛ нужно перечислить в бюджет по месту учета налогового агента (п. 7 ст. 226 НК РФ). Отметим, что при этом учреждению не надо оформлять отдельные платежные поручения для перечисления НДФЛ. В силу п. 4 ст. 11.3 НК РФ данный налог будет перечисляться в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)После уточнения платежа НДФЛ считается уплаченным со дня передачи платежного поручения с ошибкой в банк. Если были начислены пени, инспекция их пересчитает (пп. 1 п. 3, п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)После уточнения платежа НДФЛ считается уплаченным со дня передачи платежного поручения с ошибкой в банк. Если были начислены пени, инспекция их пересчитает (пп. 1 п. 3, п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ).
Вопрос: Какие период и КБК следует проставлять в уведомлении об исчисленных суммах налогов, если организация будет уплачивать НДФЛ 13% с заработной платы за декабрь 2022 г. в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 в ИФНС России надо подавать уведомление о суммах налогов и взносов, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. В Приказе ФНС России N ЕД-7-8/1047@ приведены Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и формат его передачи в электронной форме (Приложения N 2 (далее - Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов) и N 3 соответственно). Организация должна подать уведомления перед уплатой НДФЛ за первый и второй месяцы квартала.
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 в ИФНС России надо подавать уведомление о суммах налогов и взносов, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. В Приказе ФНС России N ЕД-7-8/1047@ приведены Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и формат его передачи в электронной форме (Приложения N 2 (далее - Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов) и N 3 соответственно). Организация должна подать уведомления перед уплатой НДФЛ за первый и второй месяцы квартала.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Совпадения не будет, если в отчетном квартале возвращали работникам излишне удержанный НДФЛ (см. правило 3).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Совпадения не будет, если в отчетном квартале возвращали работникам излишне удержанный НДФЛ (см. правило 3).