Платежное поручение по налогу на имущество за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение по налогу на имущество за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 02.10.2024 N 88-17490/2024 (УИД 86RS0001-01-2023-006146-37)
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования: О признании договора недействительным, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Истцом пропущен срок исковой давности.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции, исполняя обязанность по повторному рассмотрению дела и установлению юридически значимых обстоятельств, в соответствии со статьей 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, разъяснениями постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22.06.2021 N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", приобщил к материалам дела дополнительные доказательства - информационное письмо от ИФНС России по ХМАО - Югре от 13.06.20254 и приложенное к нему платежное поручение N 51850 от 12.12.2022, подтверждающие факты оплаты истцом налога на имущество физических лиц за 2019 год в 2022 году. Повторно рассмотрев дело в соответствии с имеющейся компетенцией, суд согласился с выводами суда первой инстанции, в связи с чем оставил решение без изменения.
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования: О признании договора недействительным, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Истцом пропущен срок исковой давности.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции, исполняя обязанность по повторному рассмотрению дела и установлению юридически значимых обстоятельств, в соответствии со статьей 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, разъяснениями постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22.06.2021 N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", приобщил к материалам дела дополнительные доказательства - информационное письмо от ИФНС России по ХМАО - Югре от 13.06.20254 и приложенное к нему платежное поручение N 51850 от 12.12.2022, подтверждающие факты оплаты истцом налога на имущество физических лиц за 2019 год в 2022 году. Повторно рассмотрев дело в соответствии с имеющейся компетенцией, суд согласился с выводами суда первой инстанции, в связи с чем оставил решение без изменения.
Решение Челябинского областного суда от 26.04.2023 по делу N 3а-11/2023 (УИД 74OS0000-01-2022-000316-41)
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости объекта нежилой недвижимости в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Собственник является плательщиком налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Решение: Удовлетворено.Представленное в суд платежной поручение об оплате "авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2023 года, помещение N", не может являться безусловным доказательством того, что административный истец несет налоговую обязанность по оплате налога на имущество в отношении указанного помещения. Иных доказательств, в том числе документов из налогового органа, подтверждающих обязанность ООО ПК "Южуралмебель" оплачивать налог на имущество за указанное помещение, суду представлено не было.
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости объекта нежилой недвижимости в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Собственник является плательщиком налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Решение: Удовлетворено.Представленное в суд платежной поручение об оплате "авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2023 года, помещение N", не может являться безусловным доказательством того, что административный истец несет налоговую обязанность по оплате налога на имущество в отношении указанного помещения. Иных доказательств, в том числе документов из налогового органа, подтверждающих обязанность ООО ПК "Южуралмебель" оплачивать налог на имущество за указанное помещение, суду представлено не было.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 12.03.2025 N 305-ЭС24-17676 по делу N А40-195715/2023 <В какой срок можно вернуть переплату по налогам?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)По итогам налогового периода 2019 года "имущественная" декларация подлежала представлению не позднее 30 марта 2020 года. А значит, моментом, когда бизнес-субъект должен был узнать о сумме налога к отправке в бюджет по итогам данного периода (и, соответственно, об излишней уплате налога, если она имела место), является 30 марта 2020 года. Что касается спорной суммы налога на имущество за 2019 год, признанной излишне уплаченной (взысканной) (платежные поручения от 24 и 30 октября 2019 года). Заявление на возврат средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, поданное в инспекцию 18 января 2023 года, представлено правомерно и подлежало удовлетворению. Выходит, у окружных судей не было оснований отменять акты первой и апелляционной инстанций.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)По итогам налогового периода 2019 года "имущественная" декларация подлежала представлению не позднее 30 марта 2020 года. А значит, моментом, когда бизнес-субъект должен был узнать о сумме налога к отправке в бюджет по итогам данного периода (и, соответственно, об излишней уплате налога, если она имела место), является 30 марта 2020 года. Что касается спорной суммы налога на имущество за 2019 год, признанной излишне уплаченной (взысканной) (платежные поручения от 24 и 30 октября 2019 года). Заявление на возврат средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, поданное в инспекцию 18 января 2023 года, представлено правомерно и подлежало удовлетворению. Выходит, у окружных судей не было оснований отменять акты первой и апелляционной инстанций.
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата: налог на имущество перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомление о сумме платежа, исключение - годовой налог по среднегодовой стоимости.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата: налог на имущество перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомление о сумме платежа, исключение - годовой налог по среднегодовой стоимости.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)В февральское уведомление нужно включить исчисленные суммы транспортного, земельного налогов, налога на имущество за 2022 год <*>.
(КонсультантПлюс, 2023)В февральское уведомление нужно включить исчисленные суммы транспортного, земельного налогов, налога на имущество за 2022 год <*>.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)В февральское уведомление нужно включить исчисленные суммы транспортного, земельного налогов, налога на имущество за 2022 год <*>.
(КонсультантПлюс, 2023)В февральское уведомление нужно включить исчисленные суммы транспортного, земельного налогов, налога на имущество за 2022 год <*>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Статья: Уплата НДС в 2023 году
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
Статья: 8 изменений, вступающих в силу в начале 2022 года
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Факт наличия убытка необходимо подтверждать первичными бухгалтерскими документами (договорами, платежными поручениями, актами, товарными накладными, УПД, кассовыми чеками и т.д.). Хранить эти документы нужно пока не списали всю сумму убытка плюс еще 5 лет после окончания года списания (подп. 8 п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 283 НК РФ).
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Факт наличия убытка необходимо подтверждать первичными бухгалтерскими документами (договорами, платежными поручениями, актами, товарными накладными, УПД, кассовыми чеками и т.д.). Хранить эти документы нужно пока не списали всю сумму убытка плюс еще 5 лет после окончания года списания (подп. 8 п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 283 НК РФ).
Статья: Особенности расчетных правоотношений в налоговом праве
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Отдельный особенный случай расчетного правоотношения связан с уплатой единого налогового платежа физическим лицом. Это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Таким образом, использование единого налогового платежа значительно сокращает время, затрачиваемое на оформление платежных документов. Особенностью расчетного правоотношения при уплате единого налогового платежа является то, что основное налоговое обязательство, обеспечиваемое расчетным, носит абстрактный характер. Отмеченное актуально для случаев перечисления налогоплательщиком - физическим лицом единого налогового платежа до наступления установленного законодательством срока уплаты соответствующего налога. Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) указало на то, что возникающие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц не отменяются с установлением единого налогового платежа физического лица и его добровольной уплатой <12>. То есть расчетное правоотношение приобретает некий автономный (самостоятельный) характер. Напомним, что если расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). В связи с чем по общему правилу сроки для осуществления зачета суммы единого налогового платежа физического лица в счет предстоящих платежей исчисляются с момента направления налогоплательщику налогового уведомления. Следует только отметить, что сами отношения по зачету налоговых обязательств не обладают признаками расчетных, поскольку в их реализации иные субъекты не принимают участие. Таким образом, перечисление единого налогового платежа осуществляется в силу существования юридической обязанности по уплате налога, а не в силу возникновения конкретного налогового обязательства.
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Отдельный особенный случай расчетного правоотношения связан с уплатой единого налогового платежа физическим лицом. Это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Таким образом, использование единого налогового платежа значительно сокращает время, затрачиваемое на оформление платежных документов. Особенностью расчетного правоотношения при уплате единого налогового платежа является то, что основное налоговое обязательство, обеспечиваемое расчетным, носит абстрактный характер. Отмеченное актуально для случаев перечисления налогоплательщиком - физическим лицом единого налогового платежа до наступления установленного законодательством срока уплаты соответствующего налога. Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) указало на то, что возникающие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц не отменяются с установлением единого налогового платежа физического лица и его добровольной уплатой <12>. То есть расчетное правоотношение приобретает некий автономный (самостоятельный) характер. Напомним, что если расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). В связи с чем по общему правилу сроки для осуществления зачета суммы единого налогового платежа физического лица в счет предстоящих платежей исчисляются с момента направления налогоплательщику налогового уведомления. Следует только отметить, что сами отношения по зачету налоговых обязательств не обладают признаками расчетных, поскольку в их реализации иные субъекты не принимают участие. Таким образом, перечисление единого налогового платежа осуществляется в силу существования юридической обязанности по уплате налога, а не в силу возникновения конкретного налогового обязательства.
Статья: Семь основных ошибок в налоговых уведомлениях
(Волчкова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
(Волчкова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
Статья: Уведомление: работа над ошибками
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Статья: Какие ошибки допускают налогоплательщики в налоговых уведомлениях?
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если уведомление по налогу на имущество не подано
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если уведомление по налогу на имущество не подано
Интервью: Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
("Главная книга", 2023, N 9)Может ли организация платить авансовые платежи по налогу при УСН, ЕСХН, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам через новый сервис ФНС, если в этом году она уже подавала уведомление по указанным налогам? Можно ли воспользоваться сервисом для уплаты перечисленных налогов, если организация уже подавала уведомления по НДФЛ и взносам?
("Главная книга", 2023, N 9)Может ли организация платить авансовые платежи по налогу при УСН, ЕСХН, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам через новый сервис ФНС, если в этом году она уже подавала уведомление по указанным налогам? Можно ли воспользоваться сервисом для уплаты перечисленных налогов, если организация уже подавала уведомления по НДФЛ и взносам?