Платежное поручение пени по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение пени по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием признать незаконными действия налогового органа, выразившиеся в незаконном перераспределении денежных средств с уплаты НДС на уплату доначисленных решением налогов, пеней и штрафов, и обязать налоговый орган зачислить денежные средства в счет уплаты НДС. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, поскольку установил, что платежное поручение, в поле "Назначение платежа" которого указано "НДС", соответствует установленным требованиям, не содержит неточностей и неясностей, уплата спорной суммы налога была произведена налогоплательщиком в установленный законом срок. Суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для изменения назначения платежа и зачисления суммы НДС в счет погашения недоимки по решению, принятому по результатам выездной проверки, применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате иной задолженности по налогам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием признать незаконными действия налогового органа, выразившиеся в незаконном перераспределении денежных средств с уплаты НДС на уплату доначисленных решением налогов, пеней и штрафов, и обязать налоговый орган зачислить денежные средства в счет уплаты НДС. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, поскольку установил, что платежное поручение, в поле "Назначение платежа" которого указано "НДС", соответствует установленным требованиям, не содержит неточностей и неясностей, уплата спорной суммы налога была произведена налогоплательщиком в установленный законом срок. Суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для изменения назначения платежа и зачисления суммы НДС в счет погашения недоимки по решению, принятому по результатам выездной проверки, применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате иной задолженности по налогам.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- платежные поручения об оплате НДС, пени и штрафа;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- платежные поручения об оплате НДС, пени и штрафа;
Статья: Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Но организация забыла, что у нее есть задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль в сумме 10 000 руб. И, получив 29 000 руб. (не важно - в качестве ЕНП-платежа либо отдельной платежкой конкретно на уплату НДС), налоговая инспекция прежде всего должна погасить задолженность по налогу на прибыль с наступившим сроком уплаты (-10 000 руб.). Итого для уплаты недоимки по НДС и пеней у организации на ЕНС останется лишь 19 000 руб. Что не покрывает даже саму сумму НДС-недоимки, не то что пени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Но организация забыла, что у нее есть задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль в сумме 10 000 руб. И, получив 29 000 руб. (не важно - в качестве ЕНП-платежа либо отдельной платежкой конкретно на уплату НДС), налоговая инспекция прежде всего должна погасить задолженность по налогу на прибыль с наступившим сроком уплаты (-10 000 руб.). Итого для уплаты недоимки по НДС и пеней у организации на ЕНС останется лишь 19 000 руб. Что не покрывает даже саму сумму НДС-недоимки, не то что пени.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 08.04.2002 N ШС-6-14/436
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.01.2002 N 2635/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 09.01.2002 N 2635/01)Открытое акционерное общество "Элсиб" обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с иском к Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Кировскому району города Новосибирска о признании бездействия руководителя налоговой инспекции не соответствующим пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации и нарушающим права ОАО "Элсиб"; об обязании руководителя налоговой инспекции дать указание: внести изменения в лицевой счет налогоплательщика; уменьшить задолженность по налогу на добавленную стоимость и земельному налогу на 12 043 994 рубля; отразить уменьшение задолженности в лицевом счете с момента предъявления платежных поручений в банки; произвести перерасчет пеней, начисленных на сумму недоимки с момента предъявления платежных поручений в банки.
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.01.2002 N 2635/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 09.01.2002 N 2635/01)Открытое акционерное общество "Элсиб" обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с иском к Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Кировскому району города Новосибирска о признании бездействия руководителя налоговой инспекции не соответствующим пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации и нарушающим права ОАО "Элсиб"; об обязании руководителя налоговой инспекции дать указание: внести изменения в лицевой счет налогоплательщика; уменьшить задолженность по налогу на добавленную стоимость и земельному налогу на 12 043 994 рубля; отразить уменьшение задолженности в лицевом счете с момента предъявления платежных поручений в банки; произвести перерасчет пеней, начисленных на сумму недоимки с момента предъявления платежных поручений в банки.
Готовое решение: Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП (ЕНП для бизнеса) с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)В период уплаты ЕНП не надо составлять отдельные платежки для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и ряда других платежей в бюджет, включая авансовые платежи по налогам, пени, штрафы, проценты.
(КонсультантПлюс, 2022)В период уплаты ЕНП не надо составлять отдельные платежки для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и ряда других платежей в бюджет, включая авансовые платежи по налогам, пени, штрафы, проценты.
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату пеней по налогам (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Какие КБК указать в платежном поручении на уплату пеней по налогам (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Какие КБК указать в платежном поручении на уплату пеней по налогам (до 31.12.2022 включительно)
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату пеней и штрафов по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)При уплате пеней по акту налоговой проверки платежное поручение заполняйте по общим правилам с учетом следующего (п. п. 7 - 10, 13, 14 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
(КонсультантПлюс, 2022)При уплате пеней по акту налоговой проверки платежное поручение заполняйте по общим правилам с учетом следующего (п. п. 7 - 10, 13, 14 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
Статья: Инспекция не может в одностороннем порядке изменить назначение платежа компании
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В платежных поручениях компанией были указаны налоговые периоды, за которые производится оплата, - II квартал 2018 г. В дальнейшем компания неоднократно получала выписки операций по расчету с бюджетом, в которых задолженность по НДС за II квартал 2018 г. отсутствовала.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В платежных поручениях компанией были указаны налоговые периоды, за которые производится оплата, - II квартал 2018 г. В дальнейшем компания неоднократно получала выписки операций по расчету с бюджетом, в которых задолженность по НДС за II квартал 2018 г. отсутствовала.
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)Для того чтобы погасить долг по пеням и сформировать на ЕНС положительное сальдо, оформить платежку следует с КБК ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом в назначении платежа можно пояснить, по какому конкретно налогу или взносу вы платите пени и за какой период. К примеру, написать: "Пени за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2023 г.".
("Главная книга", 2023, N 7)Для того чтобы погасить долг по пеням и сформировать на ЕНС положительное сальдо, оформить платежку следует с КБК ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом в назначении платежа можно пояснить, по какому конкретно налогу или взносу вы платите пени и за какой период. К примеру, написать: "Пени за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2023 г.".
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)- во-вторых, у организации возникает другое обязательство - перед бюджетом по перечислению в установленные сроки удержанных из арендной платы 20 тыс. руб. НДС. Это обязанность налогового агента: она должна перечислить чужой налог, а не свой <23>. Перечисление чужого налога в расходах не учитывается, поэтому момент его уплаты не должен влиять на дату признания в расходах суммы входного НДС по арендной плате. Значит, не должно действовать правило о признании налогов в УСН-расходах только после их уплаты в бюджет (фактически применяемое в подходе 1) <24>. За неисполнение этой обязанности в срок предусмотрены своя отдельная ответственность (штраф 20% и пени) <25> и взыскание налога инспекцией <26>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)- во-вторых, у организации возникает другое обязательство - перед бюджетом по перечислению в установленные сроки удержанных из арендной платы 20 тыс. руб. НДС. Это обязанность налогового агента: она должна перечислить чужой налог, а не свой <23>. Перечисление чужого налога в расходах не учитывается, поэтому момент его уплаты не должен влиять на дату признания в расходах суммы входного НДС по арендной плате. Значит, не должно действовать правило о признании налогов в УСН-расходах только после их уплаты в бюджет (фактически применяемое в подходе 1) <24>. За неисполнение этой обязанности в срок предусмотрены своя отдельная ответственность (штраф 20% и пени) <25> и взыскание налога инспекцией <26>.
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату НДС до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)4.1. Как учреждению заполнить платежное поручение на уплату пеней по НДС
(КонсультантПлюс, 2022)4.1. Как учреждению заполнить платежное поручение на уплату пеней по НДС
Статья: Судьба добровольно уплаченных сумм по результатам проверки в период принятия судом обеспечительных мер
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В период рассмотрения дела в арбитражном суде (в период действия обеспечительных мер) компания добровольно уплатила задолженность по НДС и пени по оспариваемому ею решению. В назначении платежа она указала, что сумма уплачивается по оспариваемому решению в погашение задолженности по результатам налоговой проверки.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В период рассмотрения дела в арбитражном суде (в период действия обеспечительных мер) компания добровольно уплатила задолженность по НДС и пени по оспариваемому ею решению. В назначении платежа она указала, что сумма уплачивается по оспариваемому решению в погашение задолженности по результатам налоговой проверки.