Платежное поручение НДС налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оценка муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)...Наряду с этим платежным поручением... истец перечислил НДС в размере 5807105 руб. как налоговый агент по заключенному договору купли-продажи...
(КонсультантПлюс, 2025)...Наряду с этим платежным поручением... истец перечислил НДС в размере 5807105 руб. как налоговый агент по заключенному договору купли-продажи...
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи имущества, в котором установлена его стоимость, платежными поручениями и другими документами, из которых следует, что Налоговый агент оплатил продавцу всю стоимость приобретенного имущества вместе с НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи имущества, в котором установлена его стоимость, платежными поручениями и другими документами, из которых следует, что Налоговый агент оплатил продавцу всю стоимость приобретенного имущества вместе с НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Для уплаты НДС в качестве налогоплательщика и налогового агента платежки нужно оформлять по-разному:
(КонсультантПлюс, 2022)Для уплаты НДС в качестве налогоплательщика и налогового агента платежки нужно оформлять по-разному:
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Наряду с этим платежным поручением N 266 от 17.08.2016 истец перечислил НДС в размере 5 807 105 руб. как налоговый агент по заключенному договору купли-продажи муниципального имущества.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Наряду с этим платежным поручением N 266 от 17.08.2016 истец перечислил НДС в размере 5 807 105 руб. как налоговый агент по заключенному договору купли-продажи муниципального имущества.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации этих услуг является Россия, то организация является налоговым агентом. Она должна исчислить и удержать НДС с покупки в момент перечисления средств платежному посреднику. В счете-фактуре она указывает номер и дату платежно-расчетного документа, составленного при перечислении средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации этих услуг является Россия, то организация является налоговым агентом. Она должна исчислить и удержать НДС с покупки в момент перечисления средств платежному посреднику. В счете-фактуре она указывает номер и дату платежно-расчетного документа, составленного при перечислении средств.
Статья: НДС-2023: держим руку на пульсе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Уплата НДС налоговыми агентами. С 01.01.2023 отменяется особый срок уплаты НДС российским покупателем в качестве налогового агента, если поставщик - зарубежный. Агентский НДС больше не нужно перечислять в бюджет отдельной платежкой одновременно с оплатой иностранному контрагенту. Теперь уплачивать удержанный налог надо в составе ЕНП <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Уплата НДС налоговыми агентами. С 01.01.2023 отменяется особый срок уплаты НДС российским покупателем в качестве налогового агента, если поставщик - зарубежный. Агентский НДС больше не нужно перечислять в бюджет отдельной платежкой одновременно с оплатой иностранному контрагенту. Теперь уплачивать удержанный налог надо в составе ЕНП <8>.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете услуги у иностранного лица и привлекаете платежного посредника, который производит платеж в его адрес, то вы являетесь налоговым агентом и должны исчислить, удержать НДС и выставить счет-фактуру при перечислении денежных средств такому посреднику. В счет-фактуре укажите номер и дату платежно-расчетного документа, который вы составили при перечислении денежных средств посреднику (Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете услуги у иностранного лица и привлекаете платежного посредника, который производит платеж в его адрес, то вы являетесь налоговым агентом и должны исчислить, удержать НДС и выставить счет-фактуру при перечислении денежных средств такому посреднику. В счет-фактуре укажите номер и дату платежно-расчетного документа, который вы составили при перечислении денежных средств посреднику (Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура налогового агента
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Напомним, с 01.01.2023 из-за перехода на ЕНС для того, чтобы налог, в том числе и НДС налогового агента, считался уплаченным, недостаточно просто перечислить деньги (независимо от того, как вы это делаете - в рамках ЕНП или платежкой со статусом "02"). Нужно еще, чтобы наступил крайний срок его уплаты, на дату наступления этого срока на вашем ЕНС была достаточная сумма и налоговый агент вовремя сдал НДС-декларацию, в которой отражен этот налог <9> (подробнее - в ГК, 2023, N 10, с. 61; N 7, с. 54). До этого момента деньги, поступившие на ЕНС в качестве уплаты НДС, остаются в положительном сальдо и могут пойти на иные цели (даже если сразу подать заявление о распоряжении сальдо путем зачета в счет уплаты агентского НДС) <10>. Например, инспекция спишет деньги с ЕНС в счет возникшего долга по другим платежам с более ранним сроком уплаты или, при недостаточности суммы сальдо, распределит его 28-го числа между всеми вашими налоговыми обязательствами. Или сама организация может при необходимости ими распорядиться как-то иначе, в том числе и забрать себе обратно по заявлению <11>. Поэтому досрочное перечисление суммы НДС его уплатой, то есть исполнением обязанности налогового агента, еще не считается.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Напомним, с 01.01.2023 из-за перехода на ЕНС для того, чтобы налог, в том числе и НДС налогового агента, считался уплаченным, недостаточно просто перечислить деньги (независимо от того, как вы это делаете - в рамках ЕНП или платежкой со статусом "02"). Нужно еще, чтобы наступил крайний срок его уплаты, на дату наступления этого срока на вашем ЕНС была достаточная сумма и налоговый агент вовремя сдал НДС-декларацию, в которой отражен этот налог <9> (подробнее - в ГК, 2023, N 10, с. 61; N 7, с. 54). До этого момента деньги, поступившие на ЕНС в качестве уплаты НДС, остаются в положительном сальдо и могут пойти на иные цели (даже если сразу подать заявление о распоряжении сальдо путем зачета в счет уплаты агентского НДС) <10>. Например, инспекция спишет деньги с ЕНС в счет возникшего долга по другим платежам с более ранним сроком уплаты или, при недостаточности суммы сальдо, распределит его 28-го числа между всеми вашими налоговыми обязательствами. Или сама организация может при необходимости ими распорядиться как-то иначе, в том числе и забрать себе обратно по заявлению <11>. Поэтому досрочное перечисление суммы НДС его уплатой, то есть исполнением обязанности налогового агента, еще не считается.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, - реквизиты платежного поручения на перечисление удержанной суммы НДС в бюджет. Заметим, что это правило основано на действовавших до 01.01.2023 требованиях НК РФ, согласно которым налог следовало уплачивать в бюджет отдельным платежным поручением одновременно с перечислением денег иностранному контрагенту. С 01.01.2023 налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, уплачивают НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП) в обычные сроки уплаты НДС, поэтому, на наш взгляд, в этой строке счета-фактуры с 01.01.2023 следует указывать реквизиты платежного документа на оплату работ (услуг) (по аналогии с порядком заполнения данной строки, предусмотренным для налоговых агентов, приобретающих товары у иностранных лиц, - см. ниже);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, - реквизиты платежного поручения на перечисление удержанной суммы НДС в бюджет. Заметим, что это правило основано на действовавших до 01.01.2023 требованиях НК РФ, согласно которым налог следовало уплачивать в бюджет отдельным платежным поручением одновременно с перечислением денег иностранному контрагенту. С 01.01.2023 налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, уплачивают НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП) в обычные сроки уплаты НДС, поэтому, на наш взгляд, в этой строке счета-фактуры с 01.01.2023 следует указывать реквизиты платежного документа на оплату работ (услуг) (по аналогии с порядком заполнения данной строки, предусмотренным для налоговых агентов, приобретающих товары у иностранных лиц, - см. ниже);
Статья: Услуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот если арендодатель - иностранец, порядок обложения зависит от страны его местонахождения. И хотя сами вы эти услуги не оказываете, у вас могут появиться обязанности налогового агента. Рассмотрим возможные ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот если арендодатель - иностранец, порядок обложения зависит от страны его местонахождения. И хотя сами вы эти услуги не оказываете, у вас могут появиться обязанности налогового агента. Рассмотрим возможные ситуации.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларацию представляют налогоплательщики, кроме получивших освобождение, налоговые агенты, а также неплательщики и освобожденные от налога, выставившие счет-фактуру с НДС. Сдают декларацию в электронном виде по месту учета организации не позднее 25 числа следующего квартала. Декларацию на бумаге разрешено сдавать только налоговым агентам - неплательщикам НДС (ст. 174 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларацию представляют налогоплательщики, кроме получивших освобождение, налоговые агенты, а также неплательщики и освобожденные от налога, выставившие счет-фактуру с НДС. Сдают декларацию в электронном виде по месту учета организации не позднее 25 числа следующего квартала. Декларацию на бумаге разрешено сдавать только налоговым агентам - неплательщикам НДС (ст. 174 НК РФ).
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, приобретающая у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается РФ, исчисляет и уплачивает налог, в том числе в случае, когда для осуществления расчетов с иностранным лицом она привлекает платежного посредника, осуществляющего платеж иностранному лицу. Обязанность по исчислению и удержанию НДС, составлению счета-фактуры возникает у российского юрлица при перечислении денежных средств в адрес платежного посредника. В счете-фактуре указываются номер и дата платежно-расчетного документа, составленного российским юрлицом - налоговым агентом при перечислении денежных средств платежному посреднику.
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, приобретающая у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается РФ, исчисляет и уплачивает налог, в том числе в случае, когда для осуществления расчетов с иностранным лицом она привлекает платежного посредника, осуществляющего платеж иностранному лицу. Обязанность по исчислению и удержанию НДС, составлению счета-фактуры возникает у российского юрлица при перечислении денежных средств в адрес платежного посредника. В счете-фактуре указываются номер и дата платежно-расчетного документа, составленного российским юрлицом - налоговым агентом при перечислении денежных средств платежному посреднику.
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Расчеты с бюджетом путем внесения ЕНП или платежей, учитываемых в качестве ЕНП, являются обязательными для всех налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов, налоговых агентов.
(КонсультантПлюс, 2025)Расчеты с бюджетом путем внесения ЕНП или платежей, учитываемых в качестве ЕНП, являются обязательными для всех налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов, налоговых агентов.