Платежное поручение НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил действия налогового органа, который списал денежные средства с расчетного счета общества в рамках процедуры банкротства для погашения общей задолженности перед бюджетом. Списание было произведено на основании инкассовых поручений, выставленных 12.03.2020, включало НДС за IV квартал 2019 года и пени. По мнению налогового органа, указанные средства были зачтены в счет погашения общей задолженности общества. Однако налогоплательщик утверждал, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена своевременно платежным поручением в 2020 году с назначением платежа: "текущий платеж процедуры банкротства. Уплата НДС за IV квартал 2019 г. Пятая очередь текущих платежей". Таким образом, спорная сумма не могла быть зачтена в счет иной задолженности. Суд удовлетворил требования налогоплательщика, обязав инспекцию вернуть излишне взысканные суммы. Суд установил, что уплата НДС за IV квартал 2019 года была произведена обществом своевременно и в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные платежные документы. Изменение налоговым органом назначения платежа признано неправомерным, поскольку это противоречит целям, указанным налогоплательщиком при перечислении средств. Кроме того, суд учел, что решения вышестоящего налогового органа, обязывающие инспекцию рассмотреть заявления общества о возврате излишне взысканных сумм, остались неисполненными.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2023 N 15АП-15124/2023 по делу N А01-923/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания услуг и выполнения работ.
Решение: Требование удовлетворено.В качестве доказательств заключения договора N 33 от 02.12.2020 судом принимаются: акт N 1363 от 31.12.2020 года, подписанный со стороны ООО "Стройтранс", в котором имеется ссылка на договор N 33 от 02.12.2020 года; платежное поручение N 357 от 30.12.2020 года на сумму 40 000 рублей с основанием платежа "оплата за услуги техники по дог. N 33 от 02.12.2020 в т.ч. НДС 20% - 6666,67"; платежное поручение N 201 от 09.04.2021 года на сумму 30 000 рублей с основанием платежа "оплата за услуги техники по дог. N 33 от 02.12.2020 в т.ч. НДС 20% - 5000,00".
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания услуг и выполнения работ.
Решение: Требование удовлетворено.В качестве доказательств заключения договора N 33 от 02.12.2020 судом принимаются: акт N 1363 от 31.12.2020 года, подписанный со стороны ООО "Стройтранс", в котором имеется ссылка на договор N 33 от 02.12.2020 года; платежное поручение N 357 от 30.12.2020 года на сумму 40 000 рублей с основанием платежа "оплата за услуги техники по дог. N 33 от 02.12.2020 в т.ч. НДС 20% - 6666,67"; платежное поручение N 201 от 09.04.2021 года на сумму 30 000 рублей с основанием платежа "оплата за услуги техники по дог. N 33 от 02.12.2020 в т.ч. НДС 20% - 5000,00".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора купли-продажи от 02.05.2017 N 2-02-17/1 истец согласился с его существенными условиями о цене имущества, которая на основании отчета не включала в себя НДС, подписал его без разногласий. Оплата по договору произведена по платежным поручениям от 28.09.2020 N 44, от 14.10.2020 N 45, где сумма указана также без НДС.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора купли-продажи от 02.05.2017 N 2-02-17/1 истец согласился с его существенными условиями о цене имущества, которая на основании отчета не включала в себя НДС, подписал его без разногласий. Оплата по договору произведена по платежным поручениям от 28.09.2020 N 44, от 14.10.2020 N 45, где сумма указана также без НДС.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Вправе ли заказчик требовать возврата аванса, соответствующего стоимости оказанных услуг, при расторжении договора
(КонсультантПлюс, 2025)"...Свои обязательства в части оплаты аванса в сумме 50 000 руб. согласно условиям договора истец исполнил надлежащим образом, что подтверждается платежным поручением от 01.09.2020 N 444 с назначением платежа "Оплата по договору N 028/20 К.1 от 21.08.2020, по договору N 30/20 К.1 от 21.08.2020 г. НДС не облагается".
Вправе ли заказчик требовать возврата аванса, соответствующего стоимости оказанных услуг, при расторжении договора
(КонсультантПлюс, 2025)"...Свои обязательства в части оплаты аванса в сумме 50 000 руб. согласно условиям договора истец исполнил надлежащим образом, что подтверждается платежным поручением от 01.09.2020 N 444 с назначением платежа "Оплата по договору N 028/20 К.1 от 21.08.2020, по договору N 30/20 К.1 от 21.08.2020 г. НДС не облагается".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.07.2020 N 992
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета организациям железнодорожного транспорта в целях финансового обеспечения затрат на уплату лизинговых платежей за железнодорожный подвижной состав"Номер и дата платежного поручения по договору лизинга за отчетный месяц
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета организациям железнодорожного транспорта в целях финансового обеспечения затрат на уплату лизинговых платежей за железнодорожный подвижной состав"Номер и дата платежного поручения по договору лизинга за отчетный месяц
Статья: Эволюция российской судебной практики по арбитражу ad hoc
(Морозов М.Э.)
("Третейский суд", 2021, N 1)Вывод суда в этой части, конечно, новаторский. Но чуть более подробное исследование этого вопроса показывает, что платит арбитражный сбор истец, и это именно он формулирует текстовую часть платежного поручения, в том числе в отношении уплаты НДС. Кроме того, физические лица, в том числе арбитр, рассматривающий спор в арбитраже ad hoc, тоже не являются плательщиками НДС, так что цитируемая норма НК РФ не имеет отношения к данному арбитру.
(Морозов М.Э.)
("Третейский суд", 2021, N 1)Вывод суда в этой части, конечно, новаторский. Но чуть более подробное исследование этого вопроса показывает, что платит арбитражный сбор истец, и это именно он формулирует текстовую часть платежного поручения, в том числе в отношении уплаты НДС. Кроме того, физические лица, в том числе арбитр, рассматривающий спор в арбитраже ad hoc, тоже не являются плательщиками НДС, так что цитируемая норма НК РФ не имеет отношения к данному арбитру.
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Что общество и сделало - письмом (от 06.02.2020) направило все истребованные документы и сведения (ведомость по полученным авансам, "авансовые" счета-фактуры на 81 листе, реестр налоговых вычетов "авансового" НДС, подлежащего вычету с даты отгрузки соответствующих товаров, на 3 листах, "платежки" на 84 листах).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Что общество и сделало - письмом (от 06.02.2020) направило все истребованные документы и сведения (ведомость по полученным авансам, "авансовые" счета-фактуры на 81 листе, реестр налоговых вычетов "авансового" НДС, подлежащего вычету с даты отгрузки соответствующих товаров, на 3 листах, "платежки" на 84 листах).
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судами и следует из материалов дела, ООО "ТД Маяк Снабженца" платежным поручением от 28.07.2020 N 302 перечислило ООО "ГДК" 2 500 000 руб. с назначением платежа "Выдача займа контрагенту по договору процентного займа N 31-07МС от 28.07.2020 сроком до 28.10.2020 под 6% годовых. Сумма 2500000 рублей без налога (НДС)".
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судами и следует из материалов дела, ООО "ТД Маяк Снабженца" платежным поручением от 28.07.2020 N 302 перечислило ООО "ГДК" 2 500 000 руб. с назначением платежа "Выдача займа контрагенту по договору процентного займа N 31-07МС от 28.07.2020 сроком до 28.10.2020 под 6% годовых. Сумма 2500000 рублей без налога (НДС)".
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Подтверждает ли передачу имущества по договору аренды фактическое его использование арендатором даже при отсутствии акта приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судами и следует из материалов дела, 23.07.2020 ИП Демчук И.П. перечислил ИП Фуникову Д.А. денежные средства в сумме 989 000 руб.: платежным поручением N 57 - 899 000 руб., платежным поручением N 59 - 90 000 руб. В платежных поручениях N 57, N 59 от 23.07.2020 в назначении платежа указано: "Оплата по договору N 171 от 22.07.2020 г за октябрь, ноябрь, декабрь 2020 г, январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль 2021 г. НДС не облагается".
Подтверждает ли передачу имущества по договору аренды фактическое его использование арендатором даже при отсутствии акта приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судами и следует из материалов дела, 23.07.2020 ИП Демчук И.П. перечислил ИП Фуникову Д.А. денежные средства в сумме 989 000 руб.: платежным поручением N 57 - 899 000 руб., платежным поручением N 59 - 90 000 руб. В платежных поручениях N 57, N 59 от 23.07.2020 в назначении платежа указано: "Оплата по договору N 171 от 22.07.2020 г за октябрь, ноябрь, декабрь 2020 г, январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль 2021 г. НДС не облагается".
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы выставили счет-фактуру с НДС. Сдайте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, и не позднее 28-го числа перечислите налог. В декларации заполните строку 030 разд. 1 и разд. 12. Оплату, полученную от покупателя, учтите в доходах за вычетом НДС (Письмо Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы выставили счет-фактуру с НДС. Сдайте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, и не позднее 28-го числа перечислите налог. В декларации заполните строку 030 разд. 1 и разд. 12. Оплату, полученную от покупателя, учтите в доходах за вычетом НДС (Письмо Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874).
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу уплату "импортного" НДС подтверждает декларация на товары, в которой есть сведения о выпуске товаров в соответствующей таможенной процедуре и о сумме уплаченного НДС (бумажной копией электронной декларации). Подтвердить уплату налога можно также платежным поручением на уплату "ввозного" НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35654, от 14.07.2020 N 03-07-14/60997, от 15.02.2018 N 03-07-08/9279, ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу уплату "импортного" НДС подтверждает декларация на товары, в которой есть сведения о выпуске товаров в соответствующей таможенной процедуре и о сумме уплаченного НДС (бумажной копией электронной декларации). Подтвердить уплату налога можно также платежным поручением на уплату "ввозного" НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35654, от 14.07.2020 N 03-07-14/60997, от 15.02.2018 N 03-07-08/9279, ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@).
Типовая ситуация: Кому и как надо вести книгу продаж (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)счета-фактуры, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, - при восстановлении НДС. Например, после принятия к вычету НДС по товарам, оплаченным авансом, вы регистрируете в книге продаж счет-фактуру, по которому был принят к вычету НДС с аванса, или бухгалтерские справки, если установленный срок хранения счета-фактуры истек (Письма Минфина от 25.09.2019 N 03-07-09/73784, ФНС от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ (п. 17));
(Издательство "Главная книга", 2025)счета-фактуры, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, - при восстановлении НДС. Например, после принятия к вычету НДС по товарам, оплаченным авансом, вы регистрируете в книге продаж счет-фактуру, по которому был принят к вычету НДС с аванса, или бухгалтерские справки, если установленный срок хранения счета-фактуры истек (Письма Минфина от 25.09.2019 N 03-07-09/73784, ФНС от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ (п. 17));
Вопрос: О вычете НДС по остаткам ювелирных изделий, приобретенных в целях дальнейшей реализации ИП в период применения ЕНВД и ПСН, при переходе на общую систему налогообложения с 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-11/41494)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в специализированном магазине, основной ОКВЭД 47.77.2. В 2020 г. ИП применял ЕНВД. После отмены ЕНВД в период с 2021 по 2022 гг. предприниматель работал на патенте. Так как ювелирные изделия приобретались у поставщиков, некоторые из которых являлись плательщиками НДС, то бухгалтерский учет велся предпринимателем на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров с выделением НДС. Оплата за товар осуществлялась с отдельным выделением в платежных поручениях налога на добавленную стоимость. Так как при патентной системе налогообложения велик риск превысить объемы продаж, что приведет к автоматическому переходу на общий режим налогообложения, предприниматель вел учет "входящего" НДС по товарам.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-11/41494)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в специализированном магазине, основной ОКВЭД 47.77.2. В 2020 г. ИП применял ЕНВД. После отмены ЕНВД в период с 2021 по 2022 гг. предприниматель работал на патенте. Так как ювелирные изделия приобретались у поставщиков, некоторые из которых являлись плательщиками НДС, то бухгалтерский учет велся предпринимателем на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров с выделением НДС. Оплата за товар осуществлялась с отдельным выделением в платежных поручениях налога на добавленную стоимость. Так как при патентной системе налогообложения велик риск превысить объемы продаж, что приведет к автоматическому переходу на общий режим налогообложения, предприниматель вел учет "входящего" НДС по товарам.