Платежное поручение ндфл с больничного
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение ндфл с больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2023 N 13АП-36877/2022 по делу N А56-96939/2021
Категория: Споры с налоговым органом.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным бездействия налогового органа, об обязании устранить допущенное нарушение прав.
Обстоятельства: Налогоплательщик ссылается на непредоставление налоговым органом акта сверки и справки о состоянии расчетов с отражением переплаты, возникшей в связи с повторным исполнением налоговых обязательств и признанием в судебном порядке исполненной обязанности по уплате налогов, страховых взносов.
Решение: Удовлетворено в части.Частично удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции признал подтвержденным факт наличия переплаты по состоянию на 22.08.2016 (дата вступления в силу судебного акта по делу N А56-10467/2016) в отношении НДФЛ на сумму 11 360 руб.; НДФЛ с заработной платы на сумму 1 171 643 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на сумму 2 106 976,56 руб.; страховых взносов на ОМС на сумму 510 982,45 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 208 589,58 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на сумму 20 141,97 руб., поскольку указанные обязательства признаны в судебном порядке исполненными, а также фактически поступили в бюджетную систему по платежным поручениям от 01.12.2015.
Категория: Споры с налоговым органом.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным бездействия налогового органа, об обязании устранить допущенное нарушение прав.
Обстоятельства: Налогоплательщик ссылается на непредоставление налоговым органом акта сверки и справки о состоянии расчетов с отражением переплаты, возникшей в связи с повторным исполнением налоговых обязательств и признанием в судебном порядке исполненной обязанности по уплате налогов, страховых взносов.
Решение: Удовлетворено в части.Частично удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции признал подтвержденным факт наличия переплаты по состоянию на 22.08.2016 (дата вступления в силу судебного акта по делу N А56-10467/2016) в отношении НДФЛ на сумму 11 360 руб.; НДФЛ с заработной платы на сумму 1 171 643 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на сумму 2 106 976,56 руб.; страховых взносов на ОМС на сумму 510 982,45 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 208 589,58 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на сумму 20 141,97 руб., поскольку указанные обязательства признаны в судебном порядке исполненными, а также фактически поступили в бюджетную систему по платежным поручениям от 01.12.2015.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
Интервью: Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год
("Главная книга", 2022, N 24)Соответственно, в 2023 г. допускается перечисление НДФЛ с отпускных и больничных отдельной платежкой на КБК НДФЛ при условии, что к этому моменту организацией не было представлено уведомление об исчисленных суммах налогов <9>.
("Главная книга", 2022, N 24)Соответственно, в 2023 г. допускается перечисление НДФЛ с отпускных и больничных отдельной платежкой на КБК НДФЛ при условии, что к этому моменту организацией не было представлено уведомление об исчисленных суммах налогов <9>.
Нормативные акты
Приказ Управления Росреестра по МО от 29.04.2015 N 131-Пр
"Об утверждении Положения о защите персональных данных в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области"- документы, необходимые для ведения расчетно-кассовой деятельности (расходно-кассовый ордер, платежные поручения, счета на оплату и др.);
"Об утверждении Положения о защите персональных данных в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области"- документы, необходимые для ведения расчетно-кассовой деятельности (расходно-кассовый ордер, платежные поручения, счета на оплату и др.);
Статья: Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)ФСС рассказал страхователям, как заполнить платежку
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)ФСС рассказал страхователям, как заполнить платежку
Интервью: Со следующего года платить НДФЛ и отчитываться по нему придется по-новому
("Упрощенка", 2015, N 7)- Да, за исключением отпускных и больничных. С них налог нужно будет платить не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в новой редакции). Данное нововведение также удобно, поскольку позволит формировать платежки на уплату налога не по каждому работнику отдельно, а за всех сразу - в конце месяца.
("Упрощенка", 2015, N 7)- Да, за исключением отпускных и больничных. С них налог нужно будет платить не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в новой редакции). Данное нововведение также удобно, поскольку позволит формировать платежки на уплату налога не по каждому работнику отдельно, а за всех сразу - в конце месяца.
Статья: Контроль расходов на "доходной" УСН: кому и зачем он нужен
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 17)Это, очевидно, расчетные ведомости, больничные, ГПД с физлицами - не ИП и не самозанятыми, акты приемки-передачи, подтверждение выплаты доходов физлицам, платежные поручения на уплату НДФЛ и взносов и т.д.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 17)Это, очевидно, расчетные ведомости, больничные, ГПД с физлицами - не ИП и не самозанятыми, акты приемки-передачи, подтверждение выплаты доходов физлицам, платежные поручения на уплату НДФЛ и взносов и т.д.
Статья: Новости от 10.03.2011
("Кадровый вопрос", 2011, N 1)ФСС РФ уточнил порядок заполнения листка нетрудоспособности в своем Письме от 20 января 2011 г. N 14-03-09/05-74П. Пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Строка оборотной стороны листка нетрудоспособности "Итого (сумма к выдаче)" содержит в скобках пояснение "сумма к выдаче", и на руки работник получает сумму пособия за вычетом НДФЛ. Кроме того, в платежной ведомости сумма к выдаче также указывается за вычетом сумм НДФЛ. ФСС поясняет, что работодатель должен указать размер пособия по временной нетрудоспособности после его уменьшения на сумму НДФЛ. В строках "За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" и "За счет средств работодателя" оборотной стороны листка нетрудоспособности размер пособия должен быть отражен в полном объеме без вычета сумм НДФЛ.
("Кадровый вопрос", 2011, N 1)ФСС РФ уточнил порядок заполнения листка нетрудоспособности в своем Письме от 20 января 2011 г. N 14-03-09/05-74П. Пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Строка оборотной стороны листка нетрудоспособности "Итого (сумма к выдаче)" содержит в скобках пояснение "сумма к выдаче", и на руки работник получает сумму пособия за вычетом НДФЛ. Кроме того, в платежной ведомости сумма к выдаче также указывается за вычетом сумм НДФЛ. ФСС поясняет, что работодатель должен указать размер пособия по временной нетрудоспособности после его уменьшения на сумму НДФЛ. В строках "За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" и "За счет средств работодателя" оборотной стороны листка нетрудоспособности размер пособия должен быть отражен в полном объеме без вычета сумм НДФЛ.
Статья: Пять ошибок в расчете пособий в 2014 году
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2014, N 12)Ошибка обнаружена 15 декабря 2014 г. Переплата списана за счет собственных средств компании и признана доходом работника. Налог на доходы физических лиц с него уплачен 16 декабря 2014 г.
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2014, N 12)Ошибка обнаружена 15 декабря 2014 г. Переплата списана за счет собственных средств компании и признана доходом работника. Налог на доходы физических лиц с него уплачен 16 декабря 2014 г.
Статья: Об исполнении учреждением обязанностей налогового агента по НДФЛ
(Логинова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Если учреждение производит доплату до оклада по отпускам и больничным, то нужно учесть, что подобная доплата не является ни пособием, ни оплатой отпуска - это отдельный вид дохода. Поэтому сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия - это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада - день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ, п. 10 Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Иными словами, учреждение, осуществляющее доплату до оклада при выплате отпускных и больничных, должно оформлять отдельные платежные поручения - на перечисление НДФЛ с суммы доплаты и на уплату налога с сумм отпускных и больничных.
(Логинова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Если учреждение производит доплату до оклада по отпускам и больничным, то нужно учесть, что подобная доплата не является ни пособием, ни оплатой отпуска - это отдельный вид дохода. Поэтому сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия - это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада - день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ, п. 10 Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Иными словами, учреждение, осуществляющее доплату до оклада при выплате отпускных и больничных, должно оформлять отдельные платежные поручения - на перечисление НДФЛ с суммы доплаты и на уплату налога с сумм отпускных и больничных.
Статья: О каких предстоящих изменениях по НДФЛ нужно знать работодателям
(Масленникова Л.)
("Вмененка", 2015, N 11)Исключение из этого правила предусмотрено лишь для отпускных и больничных. С них нужно будет перечислить налог не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции Закона N 113-ФЗ). Это тоже удобно. Например, если сотрудники уходили в отпуск и получали больничные пособия в разные дни, вы сможете весь НДФЛ с этих сумм перечислить одной платежкой в последний день месяца.
(Масленникова Л.)
("Вмененка", 2015, N 11)Исключение из этого правила предусмотрено лишь для отпускных и больничных. С них нужно будет перечислить налог не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции Закона N 113-ФЗ). Это тоже удобно. Например, если сотрудники уходили в отпуск и получали больничные пособия в разные дни, вы сможете весь НДФЛ с этих сумм перечислить одной платежкой в последний день месяца.
"Трудовой кодекс Российской Федерации. Раздел III. Трудовой договор: Постатейный научно-практический комментарий"
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Таким образом, истец был уволен по основанию ст. 288 ТК РФ в связи с принятием на его должность работника на постоянной основе, что в последующем подтвердил и представитель ответчика, представив в качестве доказательства трудовую книжку на С., в которой имеется запись о приеме его на работу с 3 августа 2011 г., трудовой договор, платежные поручения о перечислении за него взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, подоходного налога, страховых взносов.
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Таким образом, истец был уволен по основанию ст. 288 ТК РФ в связи с принятием на его должность работника на постоянной основе, что в последующем подтвердил и представитель ответчика, представив в качестве доказательства трудовую книжку на С., в которой имеется запись о приеме его на работу с 3 августа 2011 г., трудовой договор, платежные поручения о перечислении за него взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, подоходного налога, страховых взносов.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет необходимо заполнять, учитывая требования Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет необходимо заполнять, учитывая требования Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
Статья: Что нового от 17.02.2010
("Зарплата", 2010, N 3)Порядок заполнения платежных поручений на перечисление
("Зарплата", 2010, N 3)Порядок заполнения платежных поручений на перечисление