Платежное поручение на авансовый платеж по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение на авансовый платеж по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Решение Челябинского областного суда от 26.04.2023 по делу N 3а-11/2023 (УИД 74OS0000-01-2022-000316-41)
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости объекта нежилой недвижимости в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Собственник является плательщиком налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Решение: Удовлетворено.Представленное в суд платежной поручение об оплате "авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2023 года, помещение N", не может являться безусловным доказательством того, что административный истец несет налоговую обязанность по оплате налога на имущество в отношении указанного помещения. Иных доказательств, в том числе документов из налогового органа, подтверждающих обязанность ООО ПК "Южуралмебель" оплачивать налог на имущество за указанное помещение, суду представлено не было.
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости объекта нежилой недвижимости в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Собственник является плательщиком налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Решение: Удовлетворено.Представленное в суд платежной поручение об оплате "авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2023 года, помещение N", не может являться безусловным доказательством того, что административный истец несет налоговую обязанность по оплате налога на имущество в отношении указанного помещения. Иных доказательств, в том числе документов из налогового органа, подтверждающих обязанность ООО ПК "Южуралмебель" оплачивать налог на имущество за указанное помещение, суду представлено не было.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога на имущество и пени по нему до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как организации заполнить платежное поручение на авансовый платеж по налогу на имущество
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как организации заполнить платежное поручение на авансовый платеж по налогу на имущество
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество (авансовые платежи по нему) уплачивается путем перечисления ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Для этого оформите платежное поручение. Средства будут зачислены на ваш единый налоговый счет (пп. 2 п. 2 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество (авансовые платежи по нему) уплачивается путем перечисления ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Для этого оформите платежное поручение. Средства будут зачислены на ваш единый налоговый счет (пп. 2 п. 2 ст. 11.3 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Суд апелляционной инстанции, изменив обоснование недействительности решения инспекции, указал на то, что обществом не пропущен 3-летний срок на возврат налога, уплаченного платежными поручениями от 24.10.2019 (1 700 000 рублей) и 30.10.2019 (999 555,99 рублей), поскольку данные суммы являются авансовыми платежами по налогу на имущество организаций за 2019 год. С учетом пункта 1 статьи 383 Налогового кодекса Российской Федерации, а также исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 19.06.2023 N 305-ЭС23-2253, срок обращения налогоплательщика за возвратом налога ограничен 28.02.2023, так как обязанность по уплате налога на имущество организаций за 2019 должна быть исполнена в срок не позднее 28.02.2020.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Суд апелляционной инстанции, изменив обоснование недействительности решения инспекции, указал на то, что обществом не пропущен 3-летний срок на возврат налога, уплаченного платежными поручениями от 24.10.2019 (1 700 000 рублей) и 30.10.2019 (999 555,99 рублей), поскольку данные суммы являются авансовыми платежами по налогу на имущество организаций за 2019 год. С учетом пункта 1 статьи 383 Налогового кодекса Российской Федерации, а также исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 19.06.2023 N 305-ЭС23-2253, срок обращения налогоплательщика за возвратом налога ограничен 28.02.2023, так как обязанность по уплате налога на имущество организаций за 2019 должна быть исполнена в срок не позднее 28.02.2020.
<Письмо> МНС РФ от 18.05.2004 N 21-3-05/181
"О налоге на имущество организаций"При этом в случае установления законодательством субъекта Российской Федерации порядка зачисления части суммы налога (авансовых платежей по налогу) в бюджет субъекта Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований организация может представлять налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовому платежу) и уплачивать налог по всему подлежащему налогообложению на территории муниципального образования имуществу отдельным платежным поручением с указанием соответствующего кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления (далее - код по ОКАТО). В налоговой декларации (налоговом расчете по авансовому платежу), представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды по ОКАТО которых соответствуют муниципальным образованиям, территорию которых курирует данный налоговый орган.
"О налоге на имущество организаций"При этом в случае установления законодательством субъекта Российской Федерации порядка зачисления части суммы налога (авансовых платежей по налогу) в бюджет субъекта Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований организация может представлять налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовому платежу) и уплачивать налог по всему подлежащему налогообложению на территории муниципального образования имуществу отдельным платежным поручением с указанием соответствующего кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления (далее - код по ОКАТО). В налоговой декларации (налоговом расчете по авансовому платежу), представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды по ОКАТО которых соответствуют муниципальным образованиям, территорию которых курирует данный налоговый орган.
Статья: Формирование уведомлений об исчисленных суммах налогов: какие ошибки допускают организации
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для авансовых платежей по налогу на имущество организаций - тот же, что и при перечислении самого налога.
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для авансовых платежей по налогу на имущество организаций - тот же, что и при перечислении самого налога.
Статья: Готовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправки
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)- авансы - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)- авансы - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Статья: Уведомление: работа над ошибками
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата: налог на имущество перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомление о сумме платежа, исключение - годовой налог по среднегодовой стоимости.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата: налог на имущество перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомление о сумме платежа, исключение - годовой налог по среднегодовой стоимости.
Статья: Уплата НДС в 2023 году
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
Статья: Какие ошибки допускают налогоплательщики в налоговых уведомлениях?
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Готовое решение: Как учреждения платят налоги (авансовые платежи) и страховые взносы до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)5.3. Как заполнить платежные документы на уплату налога на имущество организаций (авансовых платежей)
(КонсультантПлюс, 2022)5.3. Как заполнить платежные документы на уплату налога на имущество организаций (авансовых платежей)
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.