Платежное поручение на авансовый платеж по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение на авансовый платеж по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Челябинского областного суда от 26.04.2023 по делу N 3а-11/2023 (УИД 74OS0000-01-2022-000316-41)
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости объекта нежилой недвижимости в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Собственник является плательщиком налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Решение: Удовлетворено.Представленное в суд платежной поручение об оплате "авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2023 года, помещение N", не может являться безусловным доказательством того, что административный истец несет налоговую обязанность по оплате налога на имущество в отношении указанного помещения. Иных доказательств, в том числе документов из налогового органа, подтверждающих обязанность ООО ПК "Южуралмебель" оплачивать налог на имущество за указанное помещение, суду представлено не было.
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости объекта нежилой недвижимости в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Собственник является плательщиком налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Решение: Удовлетворено.Представленное в суд платежной поручение об оплате "авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2023 года, помещение N", не может являться безусловным доказательством того, что административный истец несет налоговую обязанность по оплате налога на имущество в отношении указанного помещения. Иных доказательств, в том числе документов из налогового органа, подтверждающих обязанность ООО ПК "Южуралмебель" оплачивать налог на имущество за указанное помещение, суду представлено не было.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество (авансовые платежи по нему) уплачивается путем перечисления ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Для этого оформите платежное поручение. Средства будут зачислены на ваш единый налоговый счет (пп. 2 п. 2 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество (авансовые платежи по нему) уплачивается путем перечисления ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Для этого оформите платежное поручение. Средства будут зачислены на ваш единый налоговый счет (пп. 2 п. 2 ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Суд апелляционной инстанции, изменив обоснование недействительности решения инспекции, указал на то, что обществом не пропущен 3-летний срок на возврат налога, уплаченного платежными поручениями от 24.10.2019 (1 700 000 рублей) и 30.10.2019 (999 555,99 рублей), поскольку данные суммы являются авансовыми платежами по налогу на имущество организаций за 2019 год. С учетом пункта 1 статьи 383 Налогового кодекса Российской Федерации, а также исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 19.06.2023 N 305-ЭС23-2253, срок обращения налогоплательщика за возвратом налога ограничен 28.02.2023, так как обязанность по уплате налога на имущество организаций за 2019 должна быть исполнена в срок не позднее 28.02.2020.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Суд апелляционной инстанции, изменив обоснование недействительности решения инспекции, указал на то, что обществом не пропущен 3-летний срок на возврат налога, уплаченного платежными поручениями от 24.10.2019 (1 700 000 рублей) и 30.10.2019 (999 555,99 рублей), поскольку данные суммы являются авансовыми платежами по налогу на имущество организаций за 2019 год. С учетом пункта 1 статьи 383 Налогового кодекса Российской Федерации, а также исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 19.06.2023 N 305-ЭС23-2253, срок обращения налогоплательщика за возвратом налога ограничен 28.02.2023, так как обязанность по уплате налога на имущество организаций за 2019 должна быть исполнена в срок не позднее 28.02.2020.
<Письмо> МНС РФ от 18.05.2004 N 21-3-05/181
"О налоге на имущество организаций"При этом в случае установления законодательством субъекта Российской Федерации порядка зачисления части суммы налога (авансовых платежей по налогу) в бюджет субъекта Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований организация может представлять налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовому платежу) и уплачивать налог по всему подлежащему налогообложению на территории муниципального образования имуществу отдельным платежным поручением с указанием соответствующего кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления (далее - код по ОКАТО). В налоговой декларации (налоговом расчете по авансовому платежу), представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды по ОКАТО которых соответствуют муниципальным образованиям, территорию которых курирует данный налоговый орган.
"О налоге на имущество организаций"При этом в случае установления законодательством субъекта Российской Федерации порядка зачисления части суммы налога (авансовых платежей по налогу) в бюджет субъекта Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований организация может представлять налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовому платежу) и уплачивать налог по всему подлежащему налогообложению на территории муниципального образования имуществу отдельным платежным поручением с указанием соответствующего кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления (далее - код по ОКАТО). В налоговой декларации (налоговом расчете по авансовому платежу), представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды по ОКАТО которых соответствуют муниципальным образованиям, территорию которых курирует данный налоговый орган.
Формы
Статья: Какие ошибки допускают налогоплательщики в налоговых уведомлениях?
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи по налогу за I - III кварталы произведены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы произведенных в 2022 году авансовых платежей.
Статья: Готовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправки
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)- авансы - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)- авансы - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Статья: Формирование уведомлений об исчисленных суммах налогов: какие ошибки допускают организации
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Статья: Уплата НДС в 2023 году
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата: налог на имущество перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомление о сумме платежа, исключение - годовой налог по среднегодовой стоимости.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата: налог на имущество перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомление о сумме платежа, исключение - годовой налог по среднегодовой стоимости.
Статья: Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)<1> Полагаем, что, несмотря на то что ФНС в своих разъяснениях не упоминает НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН, никаких причин считать его исключением нет. Тот факт, что дату перечисления в бюджет налога не изменили, не отменяет общие нормы по уплате НДФЛ единой платежкой и по подаче уведомления.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)<1> Полагаем, что, несмотря на то что ФНС в своих разъяснениях не упоминает НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН, никаких причин считать его исключением нет. Тот факт, что дату перечисления в бюджет налога не изменили, не отменяет общие нормы по уплате НДФЛ единой платежкой и по подаче уведомления.
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если уведомление по налогу на имущество не подано
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если уведомление по налогу на имущество не подано