Плательщиков УСН освободят от деклараций
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщиков УСН освободят от деклараций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, какие-либо уведомления о переходе его на УСН или заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговые органы не поступали. Следовательно, предприниматель не был освобожден от представления декларации по НДФЛ за спорный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, какие-либо уведомления о переходе его на УСН или заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговые органы не поступали. Следовательно, предприниматель не был освобожден от представления декларации по НДФЛ за спорный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<9> Информация ФНС России "Плательщиков УСН освободят от деклараций" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс"; проект федерального закона N 875583-7 "О внесении изменений в главу 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс".
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<9> Информация ФНС России "Плательщиков УСН освободят от деклараций" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс"; проект федерального закона N 875583-7 "О внесении изменений в главу 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, правило касается плательщиков УСН, которые освобождены от НДС. При невыполнении ими этого контрольного соотношения декларация считается непредставленной (п. 5.3 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, правило касается плательщиков УСН, которые освобождены от НДС. При невыполнении ими этого контрольного соотношения декларация считается непредставленной (п. 5.3 ст. 174 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обязанность исчислять и уплачивать НДС не возникает, если за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей, а также у вновь созданных организаций и ИП, применяющих УСН.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обязанность исчислять и уплачивать НДС не возникает, если за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей, а также у вновь созданных организаций и ИП, применяющих УСН.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
(КонсультантПлюс, 2026)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Налогоплательщик УСН, освобожденный от обязанностей плательщика НДС:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Налогоплательщик УСН, освобожденный от обязанностей плательщика НДС:
Вопрос: В сентябре 2025 г. ООО на УСН, освобожденное от НДС, реализовало основное средство за 50 млн руб. с отсрочкой оплаты. В декабре 2025 г. получено 10 млн руб., оставшаяся сумма будет поступать в 2026 г., когда ООО станет плательщиком НДС. Подлежит ли оставшаяся сумма налогообложению НДС и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В сентябре 2025 г. ООО на УСН, освобожденное от НДС, реализовало основное средство за 50 млн руб. с отсрочкой оплаты. В декабре 2025 г. получено 10 млн руб., оставшаяся сумма будет поступать в 2026 г., когда ООО станет плательщиком НДС. Подлежит ли оставшаяся сумма налогообложению НДС и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В сентябре 2025 г. ООО на УСН, освобожденное от НДС, реализовало основное средство за 50 млн руб. с отсрочкой оплаты. В декабре 2025 г. получено 10 млн руб., оставшаяся сумма будет поступать в 2026 г., когда ООО станет плательщиком НДС. Подлежит ли оставшаяся сумма налогообложению НДС и отражению в декларации по НДС?
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Есть исключения. Организации (ИП) на УСН освобождены от штрафа за непредставление в срок декларации по НДС за тот налоговый период 2026 г., когда они впервые стали исполнять обязанности плательщика НДС (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Есть исключения. Организации (ИП) на УСН освобождены от штрафа за непредставление в срок декларации по НДС за тот налоговый период 2026 г., когда они впервые стали исполнять обязанности плательщика НДС (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2026)Организации и ИП на УСН с 2025 г. признаются налогоплательщиками НДС. При этом при соблюдении определенных условий для плательщиков, применяющих УСН, предусмотрено освобождение от НДС (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 72 ст. 2, п. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Организации и ИП на УСН с 2025 г. признаются налогоплательщиками НДС. При этом при соблюдении определенных условий для плательщиков, применяющих УСН, предусмотрено освобождение от НДС (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 72 ст. 2, п. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)- организации (ИП), не являющиеся плательщиками НДС (перешедшие на УСН или ПСН), а также освобожденные от обязанностей по уплате НДС, если они выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)- организации (ИП), не являющиеся плательщиками НДС (перешедшие на УСН или ПСН), а также освобожденные от обязанностей по уплате НДС, если они выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Вопрос: В марте 2024 г. ИП на УСН прекратил деятельность. Впоследствии он сменил место жительства и повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН. До прекращения деятельности доход составил 25 млн руб. После повторной регистрации в качестве ИП его доход составил 40 млн руб. Должен ли ИП с 2025 г. уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2024)- за период со дня повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по 31 декабря. В этой декларации на титульном листе следует указать код налогового периода 34 (календарный год).
(Консультация эксперта, 2024)- за период со дня повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по 31 декабря. В этой декларации на титульном листе следует указать код налогового периода 34 (календарный год).
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для смягчения перехода от освобождения к обязанностям плательщика НДС правительство приняло решение о неприменении к плательщикам УСН санкции, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации по НДС за их первый налоговый период, если дата его начала приходится на 2025 г. (Постановление от 23.04.2025 N 530).
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для смягчения перехода от освобождения к обязанностям плательщика НДС правительство приняло решение о неприменении к плательщикам УСН санкции, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации по НДС за их первый налоговый период, если дата его начала приходится на 2025 г. (Постановление от 23.04.2025 N 530).
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить декларацию по НДС должны и те налоговые агенты, которые налог не уплачивают в связи с применением УСН, ПСН либо освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить декларацию по НДС должны и те налоговые агенты, которые налог не уплачивают в связи с применением УСН, ПСН либо освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: НДС на УСН: корректировки Налогового кодекса (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Не забывайте, что для упрощенцев освобождение от НДС по ст. 145 НК - обязательное. От него им нельзя отказаться, применяется оно автоматически <3>. Так, если в 2025 г. у упрощенца не было НДС-освобождения по ст. 145 НК (он платил НДС), но его доходы за 2025 г. составили менее 20 млн руб., то в 2026 г. у него будет автоматическое освобождение от НДС. Для этого не надо ни уведомлять ИФНС в каком-то особом порядке, ни получать разрешение. ИФНС увидит общую сумму доходов из УСН-декларации за 2025 г., этого будет достаточно. Но учтите, что если УСН-доходы 2026 г. будут более 15 млн руб., то с 01.01.2027 НДС-освобождения у упрощенца по ст. 145 НК уже не будет <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Не забывайте, что для упрощенцев освобождение от НДС по ст. 145 НК - обязательное. От него им нельзя отказаться, применяется оно автоматически <3>. Так, если в 2025 г. у упрощенца не было НДС-освобождения по ст. 145 НК (он платил НДС), но его доходы за 2025 г. составили менее 20 млн руб., то в 2026 г. у него будет автоматическое освобождение от НДС. Для этого не надо ни уведомлять ИФНС в каком-то особом порядке, ни получать разрешение. ИФНС увидит общую сумму доходов из УСН-декларации за 2025 г., этого будет достаточно. Но учтите, что если УСН-доходы 2026 г. будут более 15 млн руб., то с 01.01.2027 НДС-освобождения у упрощенца по ст. 145 НК уже не будет <4>.