Плательщиков УСН освободят от деклараций
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщиков УСН освободят от деклараций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, какие-либо уведомления о переходе его на УСН или заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговые органы не поступали. Следовательно, предприниматель не был освобожден от представления декларации по НДФЛ за спорный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, какие-либо уведомления о переходе его на УСН или заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговые органы не поступали. Следовательно, предприниматель не был освобожден от представления декларации по НДФЛ за спорный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<9> Информация ФНС России "Плательщиков УСН освободят от деклараций" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс"; проект федерального закона N 875583-7 "О внесении изменений в главу 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс".
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)<9> Информация ФНС России "Плательщиков УСН освободят от деклараций" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс"; проект федерального закона N 875583-7 "О внесении изменений в главу 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, правило касается плательщиков УСН, которые освобождены от НДС. При невыполнении ими этого контрольного соотношения декларация считается непредставленной (п. 5.3 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, правило касается плательщиков УСН, которые освобождены от НДС. При невыполнении ими этого контрольного соотношения декларация считается непредставленной (п. 5.3 ст. 174 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обязанность исчислять и уплачивать НДС не возникает, если за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей, а также у вновь созданных организаций и ИП, применяющих УСН.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обязанность исчислять и уплачивать НДС не возникает, если за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей, а также у вновь созданных организаций и ИП, применяющих УСН.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС и при этом совершаете операции, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ, отразите их в декларации (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС и при этом совершаете операции, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ, отразите их в декларации (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении декларации по НДС стоимость безвозмездно переданного имущества (например, материалов, подарочных сертификатов работникам) и сумма начисленного налога отражаются в разд. 3 по соответствующим строкам, а сумма "входного" НДС - по строке 120 (в составе общей суммы вычетов). Также нужно перенести сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж - в разд. 9 (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3, 38, 38.11, разд. IX, XII Порядка заполнения декларации по НДС). При этом плательщики УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" НДС к вычету принять не могут, поэтому такие вычеты в строку 120 не включают и в разд. 8 декларации по НДС счета-фактуры по ним не отражают (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении декларации по НДС стоимость безвозмездно переданного имущества (например, материалов, подарочных сертификатов работникам) и сумма начисленного налога отражаются в разд. 3 по соответствующим строкам, а сумма "входного" НДС - по строке 120 (в составе общей суммы вычетов). Также нужно перенести сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж - в разд. 9 (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3, 38, 38.11, разд. IX, XII Порядка заполнения декларации по НДС). При этом плательщики УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" НДС к вычету принять не могут, поэтому такие вычеты в строку 120 не включают и в разд. 8 декларации по НДС счета-фактуры по ним не отражают (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Кто сможет работать без НДС на упрощенке
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)С 1 января 2025 г. пользователи УСН становятся плательщиками НДС. Эта мера коснется небольшого количества организаций и ИП. Пока годовая выручка не превышает 60 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора, бизнес освобожден от налога.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)С 1 января 2025 г. пользователи УСН становятся плательщиками НДС. Эта мера коснется небольшого количества организаций и ИП. Пока годовая выручка не превышает 60 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора, бизнес освобожден от налога.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить декларацию по НДС должны и те налоговые агенты, которые налог не уплачивают в связи с применением УСН, ПСН либо освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить декларацию по НДС должны и те налоговые агенты, которые налог не уплачивают в связи с применением УСН, ПСН либо освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Упрощенцы в 2025 г. по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество организаций, если недвижимость облагается исходя из среднегодовой (балансовой) стоимости. А вот если такой налог считается с кадастровой стоимости, то платить его по-прежнему придется. Как и транспортный налог. Но остался такой плюс: по УСН-налогу всего одна декларация - годовая. Помимо этого, надо вести книгу учета доходов и расходов. И придется ежеквартально платить УСН-налог (перечислять на ЕНС и подавать ЕНП-уведомления).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Упрощенцы в 2025 г. по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество организаций, если недвижимость облагается исходя из среднегодовой (балансовой) стоимости. А вот если такой налог считается с кадастровой стоимости, то платить его по-прежнему придется. Как и транспортный налог. Но остался такой плюс: по УСН-налогу всего одна декларация - годовая. Помимо этого, надо вести книгу учета доходов и расходов. И придется ежеквартально платить УСН-налог (перечислять на ЕНС и подавать ЕНП-уведомления).
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу на плательщиков НДС возлагается обязанность по представлению декларации по НДС. Вместе с тем организации и ИП на УСН, применяющие освобождение от НДС и не совершающие операции, при которых налог нужно уплачивать несмотря на освобождение (например, при исполнении обязанностей налогового агента), декларацию не подают (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу на плательщиков НДС возлагается обязанность по представлению декларации по НДС. Вместе с тем организации и ИП на УСН, применяющие освобождение от НДС и не совершающие операции, при которых налог нужно уплачивать несмотря на освобождение (например, при исполнении обязанностей налогового агента), декларацию не подают (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как заплатить налог на УСН и сдать декларацию при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)декларации (расчеты) по другим налогам (сборам), от которых УСН не освобождает, - после того, как у вас закончатся все облагаемые операции (или объекты обложения), но не позднее дня завершения ликвидации (п. 9 ст. 63 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)декларации (расчеты) по другим налогам (сборам), от которых УСН не освобождает, - после того, как у вас закончатся все облагаемые операции (или объекты обложения), но не позднее дня завершения ликвидации (п. 9 ст. 63 ГК РФ).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы освобождены от обязанностей плательщика НДС, то в общем случае декларацию по НДС вы не подаете. Однако ее нужно будет представить в ряде случаев, когда вы должны уплатить НДС несмотря на освобождение (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы освобождены от обязанностей плательщика НДС, то в общем случае декларацию по НДС вы не подаете. Однако ее нужно будет представить в ряде случаев, когда вы должны уплатить НДС несмотря на освобождение (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ);