Плательщики псн
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщики псн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Куда платить налог при ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)Куда платить налог при ПСН
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие налоги с доходов платит ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие налоги с доходов платит ИП на ПСН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи), при этом если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря:
(ред. от 28.11.2025)2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи), при этом если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря:
Готовое решение: Счет-фактура "Без НДС"
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете выставить счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", если решили передать контрагенту счет-фактуру по операции, которая освобождена от налога, или если применяете спецрежим, в связи с которым не признаетесь плательщиком НДС, например ПСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете выставить счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", если решили передать контрагенту счет-фактуру по операции, которая освобождена от налога, или если применяете спецрежим, в связи с которым не признаетесь плательщиком НДС, например ПСН.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим ЕСХН и ПСН, доходов в целях освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35628)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, налогоплательщик, применяющий ЕСХН, имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Одновременно он применяет патентную систему налогообложения. В 2024 г. в ст. 145 НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми абз. 8 п. 1 ст. 145 установлено, что, если индивидуальный предприниматель применял одновременно систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. С какого периода действует абз. 8 п. 1 ст. 145 НК РФ в части определения величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае если индивидуальный предприниматель применял одновременно налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и патентную систему налогообложения (ПСН)? С какого периода учитываются доходы по обоим налоговым режимам, на ЕСХН и ПСН?
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35628)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, налогоплательщик, применяющий ЕСХН, имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Одновременно он применяет патентную систему налогообложения. В 2024 г. в ст. 145 НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми абз. 8 п. 1 ст. 145 установлено, что, если индивидуальный предприниматель применял одновременно систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. С какого периода действует абз. 8 п. 1 ст. 145 НК РФ в части определения величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае если индивидуальный предприниматель применял одновременно налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и патентную систему налогообложения (ПСН)? С какого периода учитываются доходы по обоим налоговым режимам, на ЕСХН и ПСН?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если до окончания срока действия патента вы прекращаете деятельность, переведенную на патент, то стоимость патента нужно пересчитать. Если получится сумма к доплате, то заплатить ее нужно не позднее 20 рабочих дней со дня снятия с учета в качестве плательщика на ПСН (п. 6 ст. 6.1, п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до окончания срока действия патента вы прекращаете деятельность, переведенную на патент, то стоимость патента нужно пересчитать. Если получится сумма к доплате, то заплатить ее нужно не позднее 20 рабочих дней со дня снятия с учета в качестве плательщика на ПСН (п. 6 ст. 6.1, п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий в 2023 г. только УСН, подать уведомление об уменьшении суммы патента, действовавшего с 01.10.2022 по 31.12.2022, на сумму страховых взносов, уплаченных в период применения патента? Куда нужно подать уведомление после снятия с учета в качестве плательщика ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий в 2023 г. только УСН, подать уведомление об уменьшении суммы патента, действовавшего с 01.10.2022 по 31.12.2022, на сумму страховых взносов, уплаченных в период применения патента? Куда нужно подать уведомление после снятия с учета в качестве плательщика ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий в 2023 г. только УСН, подать уведомление об уменьшении суммы патента, действовавшего с 01.10.2022 по 31.12.2022, на сумму страховых взносов, уплаченных в период применения патента? Куда нужно подать уведомление после снятия с учета в качестве плательщика ПСН?
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)продавец-ИП применяет ПСН и не признается плательщиком НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)продавец-ИП применяет ПСН и не признается плательщиком НДС;
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Но если ИП-покупатель не является плательщиком НДС (например, применяет ПСН) или освобожден от него, то счет-фактуру также можно не выставлять по соглашению сторон (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Но если ИП-покупатель не является плательщиком НДС (например, применяет ПСН) или освобожден от него, то счет-фактуру также можно не выставлять по соглашению сторон (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выставили счет-фактуру с НДС, хотя не должны были этого делать (например, применяете ПСН, освобождены от обязанностей плательщика или операция не облагается НДС), и в связи с этим обязаны уплатить НДС, то разд. 1 заполните в следующем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выставили счет-фактуру с НДС, хотя не должны были этого делать (например, применяете ПСН, освобождены от обязанностей плательщика или операция не облагается НДС), и в связи с этим обязаны уплатить НДС, то разд. 1 заполните в следующем порядке.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет по форме 6-НДФЛ по работникам, занятым в "патентной" деятельности, подавайте в инспекцию, где вы состоите на учете в качестве плательщика ПСН (по общему правилу это инспекция, куда вы подавали заявление на получение патента) (п. 2 ст. 230, п. 2 ст. 346.45, п. 1 ст. 346.46 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет по форме 6-НДФЛ по работникам, занятым в "патентной" деятельности, подавайте в инспекцию, где вы состоите на учете в качестве плательщика ПСН (по общему правилу это инспекция, куда вы подавали заявление на получение патента) (п. 2 ст. 230, п. 2 ст. 346.45, п. 1 ст. 346.46 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@).
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)применяете спецрежим, в связи с которым не признаетесь плательщиком НДС (например, ПСН), при условии, что нет специальных оснований для подачи декларации;
(КонсультантПлюс, 2025)применяете спецрежим, в связи с которым не признаетесь плательщиком НДС (например, ПСН), при условии, что нет специальных оснований для подачи декларации;
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)продавец применяет УСН или ПСН и не признается плательщиком НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)продавец применяет УСН или ПСН и не признается плательщиком НДС;