Плательщик НДС при ввозе товаров
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщик НДС при ввозе товаров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Суды, установили, что налог на добавленную стоимость, уплаченный Обществом в качестве налогового агента, не подпадает под условия, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 статьи 40 ТК ЕАЭС (не является частью ЦФУ; плательщиком налога на добавленную стоимость является лицензиар; объектом налогообложения является не ввоз товаров, а реализация услуг по предоставлению права пользования объектом интеллектуальной собственности, соответственно налог уплачивается не в связи с ввозом товаров, а в связи с предоставлением иностранной компанией (лицензиаром) услуг Обществу), поэтому сделали правильный вывод о том, что суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные Обществом за лицензионные платежи в рамках лицензионного соглашения, удержанные и уплаченные Обществом в качестве налогового агента лицензиара, подлежат включению в таможенную стоимость товаров в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 40 ТК ЕАЭС как дополнительные начисления к ЦФУ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто платит НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто платит НДС при ввозе товаров из ЕАЭС
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях нужно платить НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях нужно платить НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)"Главная книга", 2024, N 2
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)"Главная книга", 2024, N 2
Готовое решение: Как облагается НДС импорт оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала проверьте, не освобождено ли ввозимое оборудование от НДС. Так, например, не нужно платить "ввозной" НДС по технологическому оборудованию, аналогов которого не производят в РФ (п. 7 ст. 150 НК РФ). Перечень такого оборудования утверждает Правительство РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала проверьте, не освобождено ли ввозимое оборудование от НДС. Так, например, не нужно платить "ввозной" НДС по технологическому оборудованию, аналогов которого не производят в РФ (п. 7 ст. 150 НК РФ). Перечень такого оборудования утверждает Правительство РФ.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета налоговой базы при импорте товаров для плательщиков УСН такой же, как и для плательщиков НДС на ОСНО. Но для импорта товаров из ЕАЭС и из иных стран налоговая база определяется по-разному (п. п. 1, 3 ст. 160 НК РФ, п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета налоговой базы при импорте товаров для плательщиков УСН такой же, как и для плательщиков НДС на ОСНО. Но для импорта товаров из ЕАЭС и из иных стран налоговая база определяется по-разному (п. п. 1, 3 ст. 160 НК РФ, п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Натырова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)До указанных сроков плательщиком НДС при ввозе в Россию товаров из ЕАЭС на основании посреднического договора является покупатель - собственник импортированных ценностей, обратили внимание чиновники.
(Натырова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)До указанных сроков плательщиком НДС при ввозе в Россию товаров из ЕАЭС на основании посреднического договора является покупатель - собственник импортированных ценностей, обратили внимание чиновники.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Если ввоз товаров осуществляется из стран ЕАЭС, в общем случае вы не должны исчислять и платить НДС при импорте. "Ввозной" НДС платят агенты (п. 4 ст. 151 НК РФ). Если помимо ввоза договором предусмотрена реализация товара агентом, он уплачивает "ввозной" НДС в отношении товаров, принятых на учет (ч. 9 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ввоз товаров осуществляется из стран ЕАЭС, в общем случае вы не должны исчислять и платить НДС при импорте. "Ввозной" НДС платят агенты (п. 4 ст. 151 НК РФ). Если помимо ввоза договором предусмотрена реализация товара агентом, он уплачивает "ввозной" НДС в отношении товаров, принятых на учет (ч. 9 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ).
Вопрос: Российская организация вывезла в Казахстан в качестве давальческого сырья ячмень. После переработки ячменя в солод он был продан на территории Казахстана другой российской организации. Возникает ли при реализации солода налоговая база по НДС? Нужно ли платить НДС при ввозе солода на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация вывезла в Казахстан в качестве давальческого сырья ячмень. После переработки казахской организацией ячменя в солод он был продан на территории Казахстана другой российской организации. Право собственности перешло к покупателю при погрузке в вагон на территории Казахстана. Солод был отправлен в РФ. Возникает ли при реализации солода налоговая база по НДС? Нужно ли платить НДС при ввозе солода на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация вывезла в Казахстан в качестве давальческого сырья ячмень. После переработки казахской организацией ячменя в солод он был продан на территории Казахстана другой российской организации. Право собственности перешло к покупателю при погрузке в вагон на территории Казахстана. Солод был отправлен в РФ. Возникает ли при реализации солода налоговая база по НДС? Нужно ли платить НДС при ввозе солода на территорию РФ?
Вопрос: Российская организация ввозит из Белоруссии оборудование по договору аренды с правом последующего выкупа, заключенному с белорусской организацией, не зарегистрированной в РФ. Должна ли организация при ввозе платить косвенный НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация ввозит из Белоруссии оборудование по договору аренды с правом последующего выкупа, заключенному с белорусской организацией, не зарегистрированной в РФ. Должна ли организация при ввозе платить косвенный НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация ввозит из Белоруссии оборудование по договору аренды с правом последующего выкупа, заключенному с белорусской организацией, не зарегистрированной в РФ. Должна ли организация при ввозе платить косвенный НДС?
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Также они должны платить НДС при импорте товаров в РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также они должны платить НДС при импорте товаров в РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегда
("Главная книга", 2023, N 19)При ввозе товаров в Россию из других стран ЕАЭС (из Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии) в ряде случаев вообще не надо платить ввозной НДС. К примеру, когда такие товары:
("Главная книга", 2023, N 19)При ввозе товаров в Россию из других стран ЕАЭС (из Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии) в ряде случаев вообще не надо платить ввозной НДС. К примеру, когда такие товары:
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<19> С 2025 года по товарам, принятым на учет посредником (не продающим товары ЕАЭС физлицам в РФ через маркетплейсы), платить НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС будет он и в случае, когда посреднический договор предусматривает реализацию физлицам товаров доверителя, комитента, принципала (п. 4 ст. 151 НК РФ, п. 9 ст. 6 Закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<19> С 2025 года по товарам, принятым на учет посредником (не продающим товары ЕАЭС физлицам в РФ через маркетплейсы), платить НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС будет он и в случае, когда посреднический договор предусматривает реализацию физлицам товаров доверителя, комитента, принципала (п. 4 ст. 151 НК РФ, п. 9 ст. 6 Закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ).