Плательщик ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщик ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако согласно п. 8 ст. 161 НК РФ, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, организация-покупатель является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли она обязанности плательщика НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако согласно п. 8 ст. 161 НК РФ, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, организация-покупатель является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли она обязанности плательщика НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Перечисляйте деньги в бюджет посредством единого налогового платежа.
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Перечисляйте деньги в бюджет посредством единого налогового платежа.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4.1 настоящей статьи.
(ред. от 17.11.2025)4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4.1 настоящей статьи.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 декларации нужно заполнить, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 декларации нужно заполнить, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как учесть операции по залогу имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если заложенное имущество реализуется по решению суда, то обязанности плательщика НДС исполняет налоговый агент - уполномоченная проводить торги организация или ИП (п. 4 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если заложенное имущество реализуется по решению суда, то обязанности плательщика НДС исполняет налоговый агент - уполномоченная проводить торги организация или ИП (п. 4 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС (платит "налог на Google"), если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС (платит "налог на Google"), если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Специальный порядок обложения НДС предусмотрен для розничного импорта из стран ЕАЭС через маркетплейсы для организаций и для ИП, зарегистрированных в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ), наделенных в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Специальный порядок обложения НДС предусмотрен для розничного импорта из стран ЕАЭС через маркетплейсы для организаций и для ИП, зарегистрированных в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ), наделенных в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по НДС.
Статья: Счет-фактура с 1 октября 2024 года. Важные нюансы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)В счета-фактуры внесены два важных изменения. Они начали действовать с 1 октября 2024 года и касаются плательщиков НДС и налоговых агентов. В материале расскажем, как внесенные поправки повлияли на работу бухгалтера.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)В счета-фактуры внесены два важных изменения. Они начали действовать с 1 октября 2024 года и касаются плательщиков НДС и налоговых агентов. В материале расскажем, как внесенные поправки повлияли на работу бухгалтера.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 декларации заполните, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. IX Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 декларации заполните, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. IX Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги оказаны российским организациям и ИП иностранным продавцом, который не встал на учет в налоговом органе, то согласно п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС они самостоятельно исчисляют и платят НДС как налоговые агенты. Вместе с тем действующая редакция Налогового кодекса РФ не ставит обязанность российских налоговых агентов платить "налог на Google" в прямую зависимость от того, встал ли иностранный продавец на учет в налоговом органе.
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги оказаны российским организациям и ИП иностранным продавцом, который не встал на учет в налоговом органе, то согласно п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС они самостоятельно исчисляют и платят НДС как налоговые агенты. Вместе с тем действующая редакция Налогового кодекса РФ не ставит обязанность российских налоговых агентов платить "налог на Google" в прямую зависимость от того, встал ли иностранный продавец на учет в налоговом органе.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 декларации заполните, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных в ней счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 55 - 56.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 декларации заполните, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных в ней счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 55 - 56.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Продажа имущества казны физическому лицу: об НДС
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)Специалисты ФНС демонстрируют этот же подход. В Письме от 02.08.2022 N СД-4-3/10019, например, уточняется: при реализации не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями имущества, составляющего казну города федерального значения, физическим лицам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, обязанность по перечислению суммы НДС в федеральный бюджет возлагается не на покупателей как на налоговых агентов, а на соответствующий орган исполнительной власти в соответствии с правилами п. 5 ст. 173 НК РФ, хотя указанный орган и не признается ни плательщиком НДС, ни налоговым агентом (см. также Письма от 20.10.2020 N СД-4-3/17227@, от 28.07.2017 N СД-4-3/14806@).
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)Специалисты ФНС демонстрируют этот же подход. В Письме от 02.08.2022 N СД-4-3/10019, например, уточняется: при реализации не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями имущества, составляющего казну города федерального значения, физическим лицам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, обязанность по перечислению суммы НДС в федеральный бюджет возлагается не на покупателей как на налоговых агентов, а на соответствующий орган исполнительной власти в соответствии с правилами п. 5 ст. 173 НК РФ, хотя указанный орган и не признается ни плательщиком НДС, ни налоговым агентом (см. также Письма от 20.10.2020 N СД-4-3/17227@, от 28.07.2017 N СД-4-3/14806@).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о посреднических операциях надо отразить в разд. 10 и 11 декларации. Декларацию нужно подать в инспекцию в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если вы не являетесь плательщиком НДС, налоговым агентом или освобождены от уплаты НДС, вместо налоговой декларации представьте журнал учета счетов-фактур.
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о посреднических операциях надо отразить в разд. 10 и 11 декларации. Декларацию нужно подать в инспекцию в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если вы не являетесь плательщиком НДС, налоговым агентом или освобождены от уплаты НДС, вместо налоговой декларации представьте журнал учета счетов-фактур.