Плата за сервитут облагается НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Плата за сервитут облагается НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДС плата за сервитут земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДС плата за сервитут земельного участка
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Плату за сервитут собственник участка облагает НДС и включает в налоговые доходы, проводка: Д 76 - К 91.01 (Письмо Минфина от 18.04.2022 N 03-07-11/33893).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плату за сервитут собственник участка облагает НДС и включает в налоговые доходы, проводка: Д 76 - К 91.01 (Письмо Минфина от 18.04.2022 N 03-07-11/33893).
Вопрос: Об НДС при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута).
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118038)Вопрос: Об НДС при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута).
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118038)Вопрос: Об НДС при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута).
Вопрос: Учреждение заключило соглашение о предоставлении сервитута с 01.10.2023 по 31.12.2023. В конце сентября 2023 г. учреждение получило частичную предоплату по соглашению. Как исчислить НДС с 01.10.2023 в отношении платы за сервитут?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Учреждение вправе заключить соглашение об установлении сервитута в случаях, предусмотренных законодательством, и только с письменного согласия своего учредителя (ГРБС) (п. 3 ст. 269 Гражданского кодекса РФ, п. 2 ст. 39.24 Земельного кодекса РФ). Плата за сервитут облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). С 1 октября 2023 г. исчислять и платить НДС должны организации и индивидуальные предприниматели, в интересах которых установили сервитут (пп. "а" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации", п. 3 ст. 161 НК РФ). Моментом возникновения налоговой базы у налогового агента в данной ситуации считается дата перечисления платы (полностью или частично) (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). По нашему мнению, если до 01.10.2023 была перечислена предоплата, то на момент получения предоплаты НДС должно было исчислять учреждение, получившее данную предоплату (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ). По нашему мнению, получатель сервитута будет являться налоговым агентом по НДС только по тем платежам, которые будут им уплачены им после 01.10.2023 (пп. "а" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ, п. 3 ст. 161 НК РФ). Таким образом, по нашему мнению, абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ применяется только в отношении платы за сервитут, перечисленной учреждению начиная с 01.10.2023.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Учреждение вправе заключить соглашение об установлении сервитута в случаях, предусмотренных законодательством, и только с письменного согласия своего учредителя (ГРБС) (п. 3 ст. 269 Гражданского кодекса РФ, п. 2 ст. 39.24 Земельного кодекса РФ). Плата за сервитут облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). С 1 октября 2023 г. исчислять и платить НДС должны организации и индивидуальные предприниматели, в интересах которых установили сервитут (пп. "а" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации", п. 3 ст. 161 НК РФ). Моментом возникновения налоговой базы у налогового агента в данной ситуации считается дата перечисления платы (полностью или частично) (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). По нашему мнению, если до 01.10.2023 была перечислена предоплата, то на момент получения предоплаты НДС должно было исчислять учреждение, получившее данную предоплату (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ). По нашему мнению, получатель сервитута будет являться налоговым агентом по НДС только по тем платежам, которые будут им уплачены им после 01.10.2023 (пп. "а" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ, п. 3 ст. 161 НК РФ). Таким образом, по нашему мнению, абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ применяется только в отношении платы за сервитут, перечисленной учреждению начиная с 01.10.2023.
Статья: Точечные изменения по НДС касаются не только избранных (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Напомним, что сейчас по общему правилу плата за сервитут облагается НДС <15>. По разъяснениям Минфина, налоговую базу сейчас должен определять тот, кто имеет право на получение такой платы. Пусть даже это ГУП или МУП <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Напомним, что сейчас по общему правилу плата за сервитут облагается НДС <15>. По разъяснениям Минфина, налоговую базу сейчас должен определять тот, кто имеет право на получение такой платы. Пусть даже это ГУП или МУП <16>.
Вопрос: Об НДС при предоставлении сервитута (публичного сервитута) в отношении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78746)Вопрос: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. При этом п. 2 ст. 146 НК РФ определен перечень операций, не признаваемых объектами налогообложения по НДС, включающий в том числе выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями (пп. 4.1).
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78746)Вопрос: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. При этом п. 2 ст. 146 НК РФ определен перечень операций, не признаваемых объектами налогообложения по НДС, включающий в том числе выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями (пп. 4.1).