План счетов счет 99
Подборка наиболее важных документов по запросу План счетов счет 99 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)В этом случае плату за приобретение права на заключение договора субаренды организация-субарендатор признает единовременно в составе расходов по обычным видам деятельности на дату государственной регистрации договора субаренды (если договор подлежит регистрации) или на дату подписания договора субаренды (если регистрация не требуется), так как на соответствующую дату выполняются условия признания расхода, перечисленные в п. 16 ПБУ 10/99. При этом производится запись по дебету счета учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 76 (п. 5 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов) <*>.
Готовое решение: Какие положения включить в учетную политику в части применения ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2025)В рабочем плане счетов предусмотрите субсчета (аналитические счета) к счету 99 для отражения не только прибыли (убытка) за период, но и условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, а также ПНР и ПНД.
(КонсультантПлюс, 2025)В рабочем плане счетов предусмотрите субсчета (аналитические счета) к счету 99 для отражения не только прибыли (убытка) за период, но и условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, а также ПНР и ПНД.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)В Рабочем плане счетов изменится аналитика к счету 99 "Прибыли и убытки". Изменение аналитики по этому счету вызвано изменением структуры формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" и введением ПБУ 18/02.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)В Рабочем плане счетов изменится аналитика к счету 99 "Прибыли и убытки". Изменение аналитики по этому счету вызвано изменением структуры формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" и введением ПБУ 18/02.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика расчеты с заказчиком, если условиями договора предусмотрены получение 50% аванса от цены договора и ежемесячное предоставление заказчику Акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3)? При этом договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная сдача работ...
(Консультация эксперта, 2025)В январе организация получает аванс от заказчика. Поступившая сумма не включается в состав доходов и учитывается обособленно по кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (п. 3 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов). При начислении с полученного аванса НДС в учете производится запись по дебету счета 76, аналитический счет "НДС с полученных авансов", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" <*>.
(Консультация эксперта, 2025)В январе организация получает аванс от заказчика. Поступившая сумма не включается в состав доходов и учитывается обособленно по кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (п. 3 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов). При начислении с полученного аванса НДС в учете производится запись по дебету счета 76, аналитический счет "НДС с полученных авансов", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" <*>.
Корреспонденция счетов: Как отразить расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за I квартал 2025 г., если авансовый платеж по итогам квартала больше суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение этого квартала?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Инструкции по применению Плана счетов финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж и сальдо прочих доходов и расходов определяется и списывается на счет 99 ежемесячно. В таблице с целью сокращения количества проводок финансовый результат отражен в сумме, сформировавшейся в целом за квартал.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Инструкции по применению Плана счетов финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж и сальдо прочих доходов и расходов определяется и списывается на счет 99 ежемесячно. В таблице с целью сокращения количества проводок финансовый результат отражен в сумме, сформировавшейся в целом за квартал.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств, в отношении которого для целей налогообложения прибыли применяется амортизационная премия в размере 10%, вышедшему участнику - юридическому лицу в счет выплаты действительной стоимости доли? При этом действительная стоимость доли этого участника на момент выхода из ООО меньше ее номинальной стоимости...
(Консультация эксперта, 2025)На сумму списанного ОНО производится запись по дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)На сумму списанного ОНО производится запись по дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки" (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), зачет образовавшейся по итогам истекшего года переплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет уплаты предстоящих авансовых платежей по этому налогу за отчетные периоды следующего года, если по итогам истекшего года получен налоговый убыток?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении налога на прибыль и иных аналогичных налогов (обязательных платежей) за счет прибыли установлен особый порядок учета, согласно которому указанные суммы не формируют конечный финансовый результат, выявленный за отчетный год, но уменьшают финансовый результат года (нераспределенную прибыль) (либо увеличивают непокрытый убыток) (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). В связи с этим для начисления авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также минимального налога, на наш взгляд, используется счет 99 "Прибыли и убытки" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)В отношении налога на прибыль и иных аналогичных налогов (обязательных платежей) за счет прибыли установлен особый порядок учета, согласно которому указанные суммы не формируют конечный финансовый результат, выявленный за отчетный год, но уменьшают финансовый результат года (нераспределенную прибыль) (либо увеличивают непокрытый убыток) (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). В связи с этим для начисления авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также минимального налога, на наш взгляд, используется счет 99 "Прибыли и убытки" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-подрядчика расходы, связанные с устранением недостатков, выявленных заказчиком после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма начисленного НДС (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)") признается прочим расходом в периоде начисления и отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2 (п. п. 11, 18 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма начисленного НДС (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)") признается прочим расходом в периоде начисления и отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2 (п. п. 11, 18 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Объект недвижимости восстанавливается в учете по той стоимости, по которой он учитывался до его продажи. Балансовая (остаточная) стоимость возвращенного покупателем здания признается в составе прочих доходов в качестве прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году, что отражается записью по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Объект недвижимости восстанавливается в учете по той стоимости, по которой он учитывался до его продажи. Балансовая (остаточная) стоимость возвращенного покупателем здания признается в составе прочих доходов в качестве прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году, что отражается записью по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. исправление организацией допущенной в 2023 г. существенной ошибки, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете 2024 г. доначисление условного расхода по налогу на прибыль отражается записями (п. п. 6, 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов):
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете 2024 г. доначисление условного расхода по налогу на прибыль отражается записями (п. п. 6, 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за I квартал 2025 г., если организация в течение отчетного периода исчисляет ежемесячные авансовые платежи?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Инструкции по применению Плана счетов финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж и сальдо прочих доходов и расходов определяются и списываются на счет 99 ежемесячно. В таблице проводок финансовый результат отражен в сумме, сформировавшейся в целом за квартал.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Инструкции по применению Плана счетов финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж и сальдо прочих доходов и расходов определяются и списываются на счет 99 ежемесячно. В таблице проводок финансовый результат отражен в сумме, сформировавшейся в целом за квартал.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество (авансовые платежи по нему) отразить в составе расходов по обычным видам деятельности по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" (или, например, счета 44 "Расходы на продажу" для торговых организаций) в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 5 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов, п. 3 Письма Минфина России от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество (авансовые платежи по нему) отразить в составе расходов по обычным видам деятельности по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" (или, например, счета 44 "Расходы на продажу" для торговых организаций) в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 5 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов, п. 3 Письма Минфина России от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16).
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на создание рекламного видеоролика?
(Консультация эксперта, 2025)Амортизационные отчисления по рекламному видеоролику относятся к расходам по обычным видам деятельности в качестве коммерческих расходов и учитываются на счете 44 "Расходы на продажу" (п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Амортизационные отчисления по рекламному видеоролику относятся к расходам по обычным видам деятельности в качестве коммерческих расходов и учитываются на счете 44 "Расходы на продажу" (п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).