План счетов счет 19
Подборка наиболее важных документов по запросу План счетов счет 19 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражение в бухгалтерском учете расчетов по НДС при получении субсидий в сельском хозяйстве
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)В бухгалтерском учете в Плане счетов, утвержденном Министерством финансов РФ, открыт счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и выделены субсчета, в том числе 19.3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" <7>.
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)В бухгалтерском учете в Плане счетов, утвержденном Министерством финансов РФ, открыт счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и выделены субсчета, в том числе 19.3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" <7>.
Статья: Практическое отражение в бухгалтерском учете операций, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость: влияние внедрения раздельного учета на бухгалтерскую отчетность организации
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Следующим этапом в момент, когда материал или комплектующее будет списано в рамках работ по операциям, облагаемым по ставке 0%, "входящий" НДС будет перенаправлен на отдельный счет для осуществления конкретных действий. Порядок формирования хозяйственных операций в данной ситуации будет напрямую зависеть от используемого в организации программного продукта и особенностей учетной политики. В бухгалтерском учете будет сформирована хозяйственная операция: Дт 19 Кт 68 в соответствии с субсчетами, установленными планом счетов организации-налогоплательщика. Оптимально, если в данном случае по счету 19 будет использоваться отдельный субсчет "Налог на добавленную стоимость по ставке 0%". Налог на добавленную стоимость с даты списания материала или комплектующего на данном субсчете будет обособленно накапливаться в бухгалтерском учете до полного завершения работ или окончательного сбора подтверждающих отчетных документов.
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Следующим этапом в момент, когда материал или комплектующее будет списано в рамках работ по операциям, облагаемым по ставке 0%, "входящий" НДС будет перенаправлен на отдельный счет для осуществления конкретных действий. Порядок формирования хозяйственных операций в данной ситуации будет напрямую зависеть от используемого в организации программного продукта и особенностей учетной политики. В бухгалтерском учете будет сформирована хозяйственная операция: Дт 19 Кт 68 в соответствии с субсчетами, установленными планом счетов организации-налогоплательщика. Оптимально, если в данном случае по счету 19 будет использоваться отдельный субсчет "Налог на добавленную стоимость по ставке 0%". Налог на добавленную стоимость с даты списания материала или комплектующего на данном субсчете будет обособленно накапливаться в бухгалтерском учете до полного завершения работ или окончательного сбора подтверждающих отчетных документов.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)18. В Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций предусматривается счет для учета вкладов в имущество общества.
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)18. В Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций предусматривается счет для учета вкладов в имущество общества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации перечисление 100%-ной предварительной оплаты в счет выполнения работ (оказания услуг) и последующую приемку результатов выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Минфином России в Письме от 12.04.2013 N 07-01-06/12203 указано, что согласно Инструкции по применению Плана счетов для обобщения информации об уплаченных (причитающихся уплате) организацией суммах НДС по приобретенным ценностям, а также работам и услугам предназначен счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Исходя из данной формулировки (с учетом того что в Письме рассматривается вопрос об отражении в бухгалтерском учете сумм оплаты в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг) и НДС, исчисленного с предоплаты), можно сделать вывод, что и для учета предъявленного подрядчиком (исполнителем) НДС, исчисленного с суммы предоплаты, используется счет 19 <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Минфином России в Письме от 12.04.2013 N 07-01-06/12203 указано, что согласно Инструкции по применению Плана счетов для обобщения информации об уплаченных (причитающихся уплате) организацией суммах НДС по приобретенным ценностям, а также работам и услугам предназначен счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Исходя из данной формулировки (с учетом того что в Письме рассматривается вопрос об отражении в бухгалтерском учете сумм оплаты в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг) и НДС, исчисленного с предоплаты), можно сделать вывод, что и для учета предъявленного подрядчиком (исполнителем) НДС, исчисленного с суммы предоплаты, используется счет 19 <*>.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете неотфактурованные поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Задолженность перед поставщиком отразите по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Каждую неотфактурованную поставку в аналитическом учете на счете 60 отражайте обособленно (Инструкция по применению плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2025)Задолженность перед поставщиком отразите по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Каждую неотфактурованную поставку в аналитическом учете на счете 60 отражайте обособленно (Инструкция по применению плана счетов).
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделкиПри признании в бухгалтерском учете сумма выручки (прочих доходов) от реализации товаров (иного имущества) отражается по кредиту счета 90 "Продажи" (или счета 91 "Прочие доходы и расходы") в корреспонденции с дебетом счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (Инструкция по применению Плана счетов). Одновременно стоимость реализованных товаров (иного имущества) списывается со счета 45 в себестоимость продаж (прочие расходы) (п. п. 5, 9, 11, 19 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя перечисление 100%-ной предварительной оплаты в счет поставки товаров и последующее их принятие к учету?..
(Консультация эксперта, 2025)Минфином России в Письме от 12.04.2013 N 07-01-06/12203 указано, что согласно Инструкции по применению Плана счетов для обобщения информации об уплаченных (причитающихся уплате) организацией суммах НДС по приобретенным ценностям, а также работам и услугам предназначен счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Исходя из данной формулировки (с учетом того, что в Письме Минфина России рассматривается вопрос об отражении в бухгалтерском учете сумм оплаты в счет предстоящей поставки ценностей и НДС, исчисленного с предоплаты) можно сделать вывод, что и для учета предъявленного поставщиком НДС, исчисленного с суммы предоплаты, используется счет 19.
(Консультация эксперта, 2025)Минфином России в Письме от 12.04.2013 N 07-01-06/12203 указано, что согласно Инструкции по применению Плана счетов для обобщения информации об уплаченных (причитающихся уплате) организацией суммах НДС по приобретенным ценностям, а также работам и услугам предназначен счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Исходя из данной формулировки (с учетом того, что в Письме Минфина России рассматривается вопрос об отражении в бухгалтерском учете сумм оплаты в счет предстоящей поставки ценностей и НДС, исчисленного с предоплаты) можно сделать вывод, что и для учета предъявленного поставщиком НДС, исчисленного с суммы предоплаты, используется счет 19.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездную передачу продукции собственного производства интернату для детей-сирот?..
(Консультация эксперта, 2025)Произведенная организацией продукция учитывается на счете 43 "Готовая продукция" в составе запасов по фактической себестоимости, определяемой исходя из фактических затрат, связанных с ее производством (пп. "в" п. 3, п. п. 9, 23 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Произведенная организацией продукция учитывается на счете 43 "Готовая продукция" в составе запасов по фактической себестоимости, определяемой исходя из фактических затрат, связанных с ее производством (пп. "в" п. 3, п. п. 9, 23 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС), если реестр в электронной форме, подтверждающий применение ставки НДС 0%, представлен по истечении установленного 180-дневного срока?..
(Консультация эксперта, 2025)Принятие к вычету указанной суммы НДС отражается записью по дебету счета 68 и кредиту счета 19 (76, 68), субсчет (аналитический счет) "НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту".
(Консультация эксперта, 2025)Принятие к вычету указанной суммы НДС отражается записью по дебету счета 68 и кредиту счета 19 (76, 68), субсчет (аналитический счет) "НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления в процессе строительства производственного здания смешанным способом (хозспособом с привлечением подрядчика)? Как начислить НДС при строительстве в части работ, выполненных хозспособом?..
(Консультация эксперта, 2025)Фактически понесенные организацией расходы на выполнение СМР (зарплата работников и начисленные на нее страховые взносы, стоимость материалов, амортизация производственного оборудования и пр.), а также договорная стоимость работ, выполненных подрядной организацией (без учета НДС), отражаются на счете 08, субсчет 08-3 "Строительство объектов основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Фактически понесенные организацией расходы на выполнение СМР (зарплата работников и начисленные на нее страховые взносы, стоимость материалов, амортизация производственного оборудования и пр.), а также договорная стоимость работ, выполненных подрядной организацией (без учета НДС), отражаются на счете 08, субсчет 08-3 "Строительство объектов основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. ЗаемщикПолученные от заимодавца по договору займа активы, которые заемщик включает в состав запасов, учитываются по фактической себестоимости (без учета НДС). В общем случае она равна справедливой стоимости полученных запасов (п. п. 3, 9, пп. "а" п. 12, п. 14 ФСБУ 5/2019). Ее целесообразно указать в договоре. При этом производится запись по дебету счета учета соответствующих запасов (10 "Материалы", 41 "Товары") и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" (если срок действия договора не превышает 12 месяцев) или 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (если договор действует более 12 месяцев) (Инструкция по применению Плана счетов). Сумма НДС, предъявленная заимодавцем, отражается заемщиком по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 66 (или 67).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение трудовых книжек?
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60. Принятие данного НДС к вычету отражается проводкой по кредиту счета 19 и дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60. Принятие данного НДС к вычету отражается проводкой по кредиту счета 19 и дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика (торговой организации) операции по реализации товара, если по условиям договора поставка товара осуществляется на склад покупателя, при этом стоимость доставки товара указана в договоре поставки отдельно? Для осуществления доставки товара поставщиком заключен договор с транспортной компанией...
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, начисленные организацией при реализации товара, отражаются по дебету счета 90, субсчет 90-3 "Налог на добавленную стоимость", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Суммы НДС, предъявленные организации перевозчиком, отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60. При принятии НДС к вычету производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 19 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, начисленные организацией при реализации товара, отражаются по дебету счета 90, субсчет 90-3 "Налог на добавленную стоимость", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Суммы НДС, предъявленные организации перевозчиком, отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60. При принятии НДС к вычету производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 19 (Инструкция по применению Плана счетов).