План счетов нпф
Подборка наиболее важных документов по запросу План счетов нпф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с началом применения НПФ МСФО (IFRS) 9, а также МСФО (IFRS) 17.
(Письмо Банка России от 21.12.2021 N 17-2-1/672)По состоянию на дату первоначального применения МСФО (IFRS) 9 суммы переоценки стоимости финансовых активов и финансовых обязательств НПФ следует отразить на соответствующих балансовых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, установленного Положением Банка России N 713-П, по учету финансовых активов и финансовых обязательств в корреспонденции со счетом N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток"), за исключением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и финансовых обязательств в части эффекта от изменений кредитного риска. Результаты переоценки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и финансовых обязательств в части эффекта от изменений кредитного риска НПФ следует отразить в корреспонденции с соответствующими счетами по учету капитала (пункты 14 и 15 ПБУ 1/2008 <14>; пункты 22 - 27 МСФО (IAS) 8 <15>; пункт 7.2.15 МСФО (IFRS) 9).
(Письмо Банка России от 21.12.2021 N 17-2-1/672)По состоянию на дату первоначального применения МСФО (IFRS) 9 суммы переоценки стоимости финансовых активов и финансовых обязательств НПФ следует отразить на соответствующих балансовых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, установленного Положением Банка России N 713-П, по учету финансовых активов и финансовых обязательств в корреспонденции со счетом N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток"), за исключением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и финансовых обязательств в части эффекта от изменений кредитного риска. Результаты переоценки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и финансовых обязательств в части эффекта от изменений кредитного риска НПФ следует отразить в корреспонденции с соответствующими счетами по учету капитала (пункты 14 и 15 ПБУ 1/2008 <14>; пункты 22 - 27 МСФО (IAS) 8 <15>; пункт 7.2.15 МСФО (IFRS) 9).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственным пенсионным фондом сроком на один год?..
(Консультация эксперта, 2024)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2024)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Нормативные акты
Указание Банка России от 27.09.2022 N 6269-У
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72308)1. Отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420260) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе (далее - отчетный период) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с учетом пунктов 13 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72308)1. Отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420260) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе (далее - отчетный период) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с учетом пунктов 13 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)1. Отчет по форме 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (далее - оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета) составляется акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющая компания) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с учетом пунктов 14 - 24 приложения 2 к настоящему Указанию.
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)1. Отчет по форме 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (далее - оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета) составляется акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющая компания) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с учетом пунктов 14 - 24 приложения 2 к настоящему Указанию.