План счетов налогового учета
Подборка наиболее важных документов по запросу План счетов налогового учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли разрабатывать план счетов налогового учета для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли разрабатывать план счетов налогового учета для целей налога на прибыль
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли разрабатывать план счетов налогового учета для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли разрабатывать план счетов налогового учета для целей налога на прибыль
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)В настоящий момент для целей бухгалтерского учета и распределения расходов на продажу отменены все методические рекомендации. Порядок распределения обозначен в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета и в Налоговом кодексе РФ. Однако возникают спорные вопросы в методике распределения, следовательно, это вызывает необходимость в разработке методического инструментария органами негосударственного регулирования.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)В настоящий момент для целей бухгалтерского учета и распределения расходов на продажу отменены все методические рекомендации. Порядок распределения обозначен в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета и в Налоговом кодексе РФ. Однако возникают спорные вопросы в методике распределения, следовательно, это вызывает необходимость в разработке методического инструментария органами негосударственного регулирования.
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<6> Составлена авторами на основе Положений по бухгалтерскому учету (редакция 2018 г.) и плана счетов бухгалтерского учета.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<6> Составлена авторами на основе Положений по бухгалтерскому учету (редакция 2018 г.) и плана счетов бухгалтерского учета.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (первоначального кредитора) уступку права денежного требования к заемщику, возникшего из договора беспроцентного займа, если требование уступается до наступления срока возврата займа, предусмотренного договором, при этом от уступки требования получен убыток?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Напомним, что предоставленный беспроцентный заем не способен принести заимодавцу экономические выгоды (доход в виде процентов либо в виде прироста стоимости на дату возврата займа). Следовательно, не выполняются условия принятия займа к учету в качестве финансового вложения, установленные в п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н. Такой заем учитывается в качестве дебиторской задолженности. Для учета расчетов по беспроцентному займу может использоваться счет 76 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Напомним, что предоставленный беспроцентный заем не способен принести заимодавцу экономические выгоды (доход в виде процентов либо в виде прироста стоимости на дату возврата займа). Следовательно, не выполняются условия принятия займа к учету в качестве финансового вложения, установленные в п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н. Такой заем учитывается в качестве дебиторской задолженности. Для учета расчетов по беспроцентному займу может использоваться счет 76 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-подрядчика расходы, связанные с устранением недостатков, выявленных заказчиком после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Если для устранения недостатков привлекается сторонняя организация, то счет 28 дебетуется в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на договорную стоимость выполненных работ (без учета НДС). Одновременно сумма НДС, предъявленная сторонней организацией, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60. Налоговый вычет по НДС (при наличии счета-фактуры сторонней организации) отражается по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 19 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Если для устранения недостатков привлекается сторонняя организация, то счет 28 дебетуется в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на договорную стоимость выполненных работ (без учета НДС). Одновременно сумма НДС, предъявленная сторонней организацией, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60. Налоговый вычет по НДС (при наличии счета-фактуры сторонней организации) отражается по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 19 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации доначисленный в результате налоговой проверки налог на прибыль и пени?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организации необходимо скорректировать признанное ранее ОНО. Поскольку выявленная ошибка организацией признана несущественной, считаем, что исправление может быть выполнено в месяце обнаружения ошибки сторнировочной записью по дебету счета 68 и кредиту счета 77, так как указанная сумма не участвовала в формировании финансового результата в бухгалтерском учете по итогам предыдущего отчетного года (п. 14 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организации необходимо скорректировать признанное ранее ОНО. Поскольку выявленная ошибка организацией признана несущественной, считаем, что исправление может быть выполнено в месяце обнаружения ошибки сторнировочной записью по дебету счета 68 и кредиту счета 77, так как указанная сумма не участвовала в формировании финансового результата в бухгалтерском учете по итогам предыдущего отчетного года (п. 14 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание дебиторской задолженности за реализованный товар в связи с истечением срока исковой давности? Резерв по сомнительным долгам в части данной задолженности не формировался...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
Последние изменения: План счетов государственного (муниципального) учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Основная часть корректировок в Плане счетов бюджетного учета связана с изменениями в Едином плане счетов. Например, появились счета для учета расчетов по единому налоговому платежу и единому страховому тарифу.
(КонсультантПлюс, 2025)Основная часть корректировок в Плане счетов бюджетного учета связана с изменениями в Едином плане счетов. Например, появились счета для учета расчетов по единому налоговому платежу и единому страховому тарифу.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Инструкции по применению Плана счетов НДС по приобретенным ценностям учитывается на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Суммы НДС, уплачиваемые организацией в бюджет в качестве налогового агента, могут учитываться на счете 19 обособленно. Таким образом, на дату принятия к учету оказанных услуг сумма НДС, подлежащая удержанию с дохода, выплачиваемого исполнителю, отражается по дебету счета 19, субсчет "Суммы НДС по оказанным услугам, уплачиваемые в бюджет в качестве налогового агента", и кредиту счета 60. Указанная сумма НДС иностранному исполнителю не уплачивается, а подлежит уплате в бюджет в рублях в сумме, исчисленной по курсу Банка России на дату ее удержания из дохода исполнителя. В связи с этим можно говорить о том, что:
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Инструкции по применению Плана счетов НДС по приобретенным ценностям учитывается на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Суммы НДС, уплачиваемые организацией в бюджет в качестве налогового агента, могут учитываться на счете 19 обособленно. Таким образом, на дату принятия к учету оказанных услуг сумма НДС, подлежащая удержанию с дохода, выплачиваемого исполнителю, отражается по дебету счета 19, субсчет "Суммы НДС по оказанным услугам, уплачиваемые в бюджет в качестве налогового агента", и кредиту счета 60. Указанная сумма НДС иностранному исполнителю не уплачивается, а подлежит уплате в бюджет в рублях в сумме, исчисленной по курсу Банка России на дату ее удержания из дохода исполнителя. В связи с этим можно говорить о том, что:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), затраты на приобретение аптечек для оказания первой помощи, которые впоследствии возмещаются территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по указанным операциям производятся с учетом изложенного в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов. Эти записи приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по указанным операциям производятся с учетом изложенного в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов. Эти записи приведены в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, списание долга заемщика по договору беспроцентного займа в связи с признанием этого долга безнадежным (судебный пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания долга)?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку окончание исполнительного производства вследствие невозможности взыскания не является основанием для прекращения обязательства должника, списанная сумма задолженности по договору займа одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку окончание исполнительного производства вследствие невозможности взыскания не является основанием для прекращения обязательства должника, списанная сумма задолженности по договору займа одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).