Питьевая вода для сотрудников расходы УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Питьевая вода для сотрудников расходы УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")2. Суд пришел к выводу, что общество, применявшее упрощенную систему налогообложения, необоснованно при исчислении совокупного дохода по единому налогу уменьшило в 2002 году валовую выручку на затраты по приобретению питьевой воды для сотрудников, обслуживающих производственный процесс. Суд указал, что питьевая вода не относится к товарам (работам, услугам), сырью, материалам, комплектующим изделиям, использованным в производственном процессе, поскольку расходовалась не на технологические цели. Указанные затраты являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией товаров (работ, услуг), и не поименованы в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")2. Суд пришел к выводу, что общество, применявшее упрощенную систему налогообложения, необоснованно при исчислении совокупного дохода по единому налогу уменьшило в 2002 году валовую выручку на затраты по приобретению питьевой воды для сотрудников, обслуживающих производственный процесс. Суд указал, что питьевая вода не относится к товарам (работам, услугам), сырью, материалам, комплектующим изделиям, использованным в производственном процессе, поскольку расходовалась не на технологические цели. Указанные затраты являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией товаров (работ, услуг), и не поименованы в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН затраты, связанные с приобретением кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала?
(Консультация эксперта, 2026)Согласно разъяснениям Минфина России расходы, связанные с приобретением для работников питьевой бутилированной воды, до 01.01.2026 не были предусмотрены ст. 346.16 НК РФ, в связи с чем их нельзя было учитывать при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН (Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-11-11/53315).
(Консультация эксперта, 2026)Согласно разъяснениям Минфина России расходы, связанные с приобретением для работников питьевой бутилированной воды, до 01.01.2026 не были предусмотрены ст. 346.16 НК РФ, в связи с чем их нельзя было учитывать при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН (Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-11-11/53315).
Типовая ситуация: Как учесть расходы на питьевую воду (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН у автономных учреждений расходы на питьевую воду для работников учесть нельзя (Письмо Минфина от 06.12.2013 N 03-11-11/53315).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН у автономных учреждений расходы на питьевую воду для работников учесть нельзя (Письмо Минфина от 06.12.2013 N 03-11-11/53315).
Вопрос: ООО на УСН "доходы", с 2025 г. платит НДС. Можно ли принять к вычету НДС при покупке воды в офис, если мы выбрали ставку НДС 20%?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы", с 2025 г. платит НДС. Можно ли принять к вычету НДС при покупке воды в офис, если мы выбрали ставку НДС 20%?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы", с 2025 г. платит НДС. Можно ли принять к вычету НДС при покупке воды в офис, если мы выбрали ставку НДС 20%?
Вопрос: Может ли организация, приобретающая для своих сотрудников бутилированную питьевую воду глубокой очистки, уменьшить прибыль на сумму произведенных затрат?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 12)В ситуации, не имеющей однозначного решения, каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает вариант поведения. Тем, кто готов поспорить с налоговым инспектором, будет небезынтересен вывод судей ФАС МО, сделанный в Постановлении от 09.08.2006 N КА-А40/7454-06: расходы по обеспечению сотрудников питьевой водой глубокой очистки являются документально подтвержденными и экономически оправданными и обоснованно учтены в качестве расходов на обеспечение нормальных условий труда, предусмотренных законодательством РФ, в соответствии со ст. 252, пп. 7 п. 1 ст. 264, ст. 49 НК РФ, ст. 22 ТК РФ, в связи с чем не образуют объекта налогообложения НДС в соответствии с п. 1 ст. 159 НК РФ. Наличие заключения санэпидемстанции о несоответствии водопроводной воды требованиям ГОСТа не является в соответствии со ст. 264 НК РФ условием для включения затрат в состав расходов. Таким образом, судьи согласились с тем, что эти затраты являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 12)В ситуации, не имеющей однозначного решения, каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает вариант поведения. Тем, кто готов поспорить с налоговым инспектором, будет небезынтересен вывод судей ФАС МО, сделанный в Постановлении от 09.08.2006 N КА-А40/7454-06: расходы по обеспечению сотрудников питьевой водой глубокой очистки являются документально подтвержденными и экономически оправданными и обоснованно учтены в качестве расходов на обеспечение нормальных условий труда, предусмотренных законодательством РФ, в соответствии со ст. 252, пп. 7 п. 1 ст. 264, ст. 49 НК РФ, ст. 22 ТК РФ, в связи с чем не образуют объекта налогообложения НДС в соответствии с п. 1 ст. 159 НК РФ. Наличие заключения санэпидемстанции о несоответствии водопроводной воды требованиям ГОСТа не является в соответствии со ст. 264 НК РФ условием для включения затрат в состав расходов. Таким образом, судьи согласились с тем, что эти затраты являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией.
Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?
("Главная книга", 2019, N 12)Ответ: Перечень расходов для УСН закрытый <1>. Затрат на питьевую воду для работников в нем нет, хотя обеспечение сотрудников питьевой водой и рекомендовано Минтрудом <2>. Поэтому Минфин и налоговики считают, что такие расходы учесть нельзя. То же самое касается стоимости чая, кофе, сахара, соков, фруктов, горячих бутербродов для клиентов <3>.
("Главная книга", 2019, N 12)Ответ: Перечень расходов для УСН закрытый <1>. Затрат на питьевую воду для работников в нем нет, хотя обеспечение сотрудников питьевой водой и рекомендовано Минтрудом <2>. Поэтому Минфин и налоговики считают, что такие расходы учесть нельзя. То же самое касается стоимости чая, кофе, сахара, соков, фруктов, горячих бутербродов для клиентов <3>.
Статья: Расходы на воду, чай и сахар для сотрудников
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 10)"Серж": "Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать затраты на приобретение питьевой воды и кулера для работников офиса данного ИП?"
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 10)"Серж": "Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать затраты на приобретение питьевой воды и кулера для работников офиса данного ИП?"
Статья: Книга учета доходов и расходов
(Оларь Е.Л.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 4)Найти выход из подобной ситуации можно. Для того чтобы расходы на бутилированную воду были признаны обоснованными, необходима справка из СЭС о том, что вода из крана в данном районе не пригодна для питья. Также можно составить коллективный трудовой договор, в котором будет прописано предоставление сотрудникам питьевой воды для обеспечения нормальных условий труда. В таком случае, опираясь на Трудовой кодекс, затраты на питьевую воду можно отстоять, но вероятнее всего - через суд.
(Оларь Е.Л.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 4)Найти выход из подобной ситуации можно. Для того чтобы расходы на бутилированную воду были признаны обоснованными, необходима справка из СЭС о том, что вода из крана в данном районе не пригодна для питья. Также можно составить коллективный трудовой договор, в котором будет прописано предоставление сотрудникам питьевой воды для обеспечения нормальных условий труда. В таком случае, опираясь на Трудовой кодекс, затраты на питьевую воду можно отстоять, но вероятнее всего - через суд.
Вопрос: Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечить бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Работодатель обязан обеспечить работников питьевой водой, а также обеспечить безопасность и условия труда в соответствии с условиями охраны труда и с учетом совокупности факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работников. Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать расходы на приобретение питьевой воды и кулера для работников офиса данного индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2011 N 03-11-11/22)Вопрос: Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечить бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Работодатель обязан обеспечить работников питьевой водой, а также обеспечить безопасность и условия труда в соответствии с условиями охраны труда и с учетом совокупности факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работников.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2011 N 03-11-11/22)Вопрос: Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечить бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Работодатель обязан обеспечить работников питьевой водой, а также обеспечить безопасность и условия труда в соответствии с условиями охраны труда и с учетом совокупности факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работников.
Вопрос: ...В соответствии с п. 4 Правил хранения лекарственных средств, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.08.2010 N 706н, помещения для хранения лекарственных средств должны быть оснащены кондиционерами и другим оборудованием, позволяющим обеспечить хранение лекарственных средств в соответствии с указанными на первичной и вторичной (потребительской) упаковке требованиями производителей лекарственных средств (либо помещения рекомендуется оборудовать форточками, фрамугами, вторыми решетчатыми дверьми). Нарушение Правил является грубым нарушением лицензионных требований, за это предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ. Может ли аптека учесть в расходах при УСН стоимость кондиционера и его установки?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Аналогичная позиция отражена в Письме Минфина России от 01.02.2011 N 03-11-11/22 (в нем речь идет о приобретении для сотрудников питьевой воды и кулера).
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Аналогичная позиция отражена в Письме Минфина России от 01.02.2011 N 03-11-11/22 (в нем речь идет о приобретении для сотрудников питьевой воды и кулера).
Статья: Чем напоить работника?
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 40)При применении упрощенной системы налогообложения расходы работодателя по обеспечению бутилированной питьевой водой своих работников разрешается относить к материальным расходам, которые учитываются при определении объекта обложения единым налогом (Постановление ФАС СЗО от 28.08.2006 N А56-42386/2005).
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 40)При применении упрощенной системы налогообложения расходы работодателя по обеспечению бутилированной питьевой водой своих работников разрешается относить к материальным расходам, которые учитываются при определении объекта обложения единым налогом (Постановление ФАС СЗО от 28.08.2006 N А56-42386/2005).