Питание вахтовиков страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Питание вахтовиков страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу доходов работников, полученных в натуральной форме. Суд установил, что общество обеспечивало сотрудников бесплатным трехразовым питанием на основании талонов. Отклоняя довод общества об отсутствии персонализированного учета выданного питания, суд принял во внимание представленные налоговым органом документы. Налоговым органом в ходе проверки были изъяты оригиналы учетных ведомостей на выдачу талонов на питание на бумажном носителе, а также файлы с компьютера сотрудника общества, содержащие данные о выданных талонах на питание в отношении каждого сотрудника. Сведения из данных файлов полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом в инспекцию. Сотрудники и общества, и контрагента, осуществляющего поставку питания, подтвердили, что талоны на питание оформлялись на основании пофамильных заявок, выдавались сотрудникам под расписку. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у общества персонифицированного учета выданного питания и возможности исчислить и удержать НДФЛ в отношении каждого сотрудника, инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. При этом суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, поскольку предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Из положений о вахтовом методе организации работ в обществе следует, что предоставление трехразового питания работникам является выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу доходов работников, полученных в натуральной форме. Суд установил, что общество обеспечивало сотрудников бесплатным трехразовым питанием на основании талонов. Отклоняя довод общества об отсутствии персонализированного учета выданного питания, суд принял во внимание представленные налоговым органом документы. Налоговым органом в ходе проверки были изъяты оригиналы учетных ведомостей на выдачу талонов на питание на бумажном носителе, а также файлы с компьютера сотрудника общества, содержащие данные о выданных талонах на питание в отношении каждого сотрудника. Сведения из данных файлов полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом в инспекцию. Сотрудники и общества, и контрагента, осуществляющего поставку питания, подтвердили, что талоны на питание оформлялись на основании пофамильных заявок, выдавались сотрудникам под расписку. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у общества персонифицированного учета выданного питания и возможности исчислить и удержать НДФЛ в отношении каждого сотрудника, инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. При этом суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, поскольку предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Из положений о вахтовом методе организации работ в обществе следует, что предоставление трехразового питания работникам является выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается страховыми взносами компенсация стоимости питания работников при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается страховыми взносами компенсация стоимости питания работников при вахтовом методе работы
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплачиваете питание (компенсируете его стоимость) сотрудникам на вахте, рекомендуем начислять взносы на страхование от несчастных случаев как на выплаты в рамках трудовых отношений, поскольку такие выплаты не включены в перечень необлагаемых, приведенный в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплачиваете питание (компенсируете его стоимость) сотрудникам на вахте, рекомендуем начислять взносы на страхование от несчастных случаев как на выплаты в рамках трудовых отношений, поскольку такие выплаты не включены в перечень необлагаемых, приведенный в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 15.06.2020 N 318/пр
(ред. от 28.12.2021)
"Об утверждении Методики определения затрат, связанных с осуществлением строительно-монтажных работ вахтовым методом"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.09.2020 N 59837)з) организация трехразового горячего питания (дополнительные затраты);
(ред. от 28.12.2021)
"Об утверждении Методики определения затрат, связанных с осуществлением строительно-монтажных работ вахтовым методом"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.09.2020 N 59837)з) организация трехразового горячего питания (дополнительные затраты);
Статья: Семь изменений 2023 года, которые требуют корректировки ЛНА
(Яковлев Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)5. Появилась возможность компенсировать вахтовикам
(Яковлев Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)5. Появилась возможность компенсировать вахтовикам
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что у организации есть возможность не спорить с контролерами по вопросам оплаты питания вахтовиков, организовав обеды по системе шведского стола. В таком случае доход каждого работника будет неизвестен и, соответственно, не будет подлежать обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что у организации есть возможность не спорить с контролерами по вопросам оплаты питания вахтовиков, организовав обеды по системе шведского стола. В таком случае доход каждого работника будет неизвестен и, соответственно, не будет подлежать обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Питание работников: НДФЛ будет, а страховые взносы - нет
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Компания обеспечивала своих работников-вахтовиков трехразовым бесплатным питанием. В ходе проверки налоговики посчитали необоснованным неисчисление компанией со стоимости питания НДФЛ и страховых взносов. По их мнению, обеспечение работников питанием является частью оплаты их труда. Компания вела персонифицированный учет, позволяющий установить лиц, получивших питание, и объем натурального дохода. Трехразовое питание имело фиксированную цену. Компанией составлялись поименные ведомости сотрудников, трудившихся вахтовым методом, талоны на питание передавались сотрудникам под расписку. Повторное получение питания по талону было исключено. Компания совместно с поставщиком сверяла количество выданных талонов на питание с количеством выданных порций.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Компания обеспечивала своих работников-вахтовиков трехразовым бесплатным питанием. В ходе проверки налоговики посчитали необоснованным неисчисление компанией со стоимости питания НДФЛ и страховых взносов. По их мнению, обеспечение работников питанием является частью оплаты их труда. Компания вела персонифицированный учет, позволяющий установить лиц, получивших питание, и объем натурального дохода. Трехразовое питание имело фиксированную цену. Компанией составлялись поименные ведомости сотрудников, трудившихся вахтовым методом, талоны на питание передавались сотрудникам под расписку. Повторное получение питания по талону было исключено. Компания совместно с поставщиком сверяла количество выданных талонов на питание с количеством выданных порций.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)По мнению чиновников, законодательство не требует, чтобы работодатель предоставлял питание вахтовикам бесплатно. Это значит, что в соответствии со ст. 211 НК РФ оно является доходом работника и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами (см. Письма Минфина России от 25.10.2022 N 03-15-06/103218, от 16.03.2022 N 03-15-06/19733).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)По мнению чиновников, законодательство не требует, чтобы работодатель предоставлял питание вахтовикам бесплатно. Это значит, что в соответствии со ст. 211 НК РФ оно является доходом работника и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами (см. Письма Минфина России от 25.10.2022 N 03-15-06/103218, от 16.03.2022 N 03-15-06/19733).
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)<2> См.: Письмо Минфина России от 16 марта 2022 г. N 03-15-06/19733 "О страховых взносах и налоге на прибыль при оплате (компенсации) стоимости питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом".
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)<2> См.: Письмо Минфина России от 16 марта 2022 г. N 03-15-06/19733 "О страховых взносах и налоге на прибыль при оплате (компенсации) стоимости питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом".
Статья: Надбавки за вахтовый метод работы
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)в отношении которых продовольственное обеспечение осуществляется в форме организации питания по месту служебной командировки за счет средств федерального бюджета
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)в отношении которых продовольственное обеспечение осуществляется в форме организации питания по месту служебной командировки за счет средств федерального бюджета
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.02.2023 N 03-04-05/12601 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате надбавки за вахтовый метод работы>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Оплата питания вахтовикам или выдача им продуктов может производиться на основании ЛНА компании. Это не будет законодательно оговоренной компенсацией. Значит, эти суммы облагают страховыми взносами стандартно как выплаты в рамках трудовых отношений (аналогичный настрой и у налоговиков - см. Письмо ФНС России от 10.04.2020 N БС-4-11/6061). Но с чиновниками можно поспорить, о чем свидетельствуют Определения ВС РФ от 19.05.2021 N 302-ЭС21-2582 и от 26.10.2018 N 305-КГ18-16834.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Оплата питания вахтовикам или выдача им продуктов может производиться на основании ЛНА компании. Это не будет законодательно оговоренной компенсацией. Значит, эти суммы облагают страховыми взносами стандартно как выплаты в рамках трудовых отношений (аналогичный настрой и у налоговиков - см. Письмо ФНС России от 10.04.2020 N БС-4-11/6061). Но с чиновниками можно поспорить, о чем свидетельствуют Определения ВС РФ от 19.05.2021 N 302-ЭС21-2582 и от 26.10.2018 N 305-КГ18-16834.
Статья: Работодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
("Главная книга", 2022, N 24)Не стоит забывать и о страховых взносах. Их нужно начислить, если оплата питания вахтовиков производится на основании ЛНА работодателя, а не в виде компенсационной выплаты в соответствии с законодательством.
("Главная книга", 2022, N 24)Не стоит забывать и о страховых взносах. Их нужно начислить, если оплата питания вахтовиков производится на основании ЛНА работодателя, а не в виде компенсационной выплаты в соответствии с законодательством.