Питание в командировке страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Питание в командировке страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проезд госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, указанные компенсационные выплаты обоснованно не включены... в базу страховых взносов..."
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, указанные компенсационные выплаты обоснованно не включены... в базу страховых взносов..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость питания работников в командировке облагается страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Исключение - в ЛНА возмещение стоимости питания командированным работникам отнесено к возмещению расходов, связанных с выполнением работником трудовой функции. В таком случае оно не облагается взносами при условии документального подтверждения таких расходов (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость питания работников в командировке облагается страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Исключение - в ЛНА возмещение стоимости питания командированным работникам отнесено к возмещению расходов, связанных с выполнением работником трудовой функции. В таком случае оно не облагается взносами при условии документального подтверждения таких расходов (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
"Положение о межрегиональных и всероссийских официальных спортивных соревнованиях по виду спорта "фехтование" на 2025 год. Номер-код вида спорта: 0200001611Я"
(утв. Минспортом России 29.11.2024, Общероссийской общественной организацией "Федерация фехтования России")
(ред. от 12.11.2025)3. Расходы, связанные с командированием (проезд, питание, размещение, страхование, стартовые взносы) участников соревнований, обеспечивают командирующие организации.
(утв. Минспортом России 29.11.2024, Общероссийской общественной организацией "Федерация фехтования России")
(ред. от 12.11.2025)3. Расходы, связанные с командированием (проезд, питание, размещение, страхование, стартовые взносы) участников соревнований, обеспечивают командирующие организации.
"Положение о межрегиональных и всероссийских официальных спортивных соревнованиях по виду спорта "гонки с препятствиями" на 2025 год номер-код вида спорта: 1790001411Л"
(утв. Минспортом России 04.12.2024, Общероссийской физкультурно-спортивной общественной организацией "Федерация развития вида спорта "гонки с препятствиями" в Российской Федерации" 27.11.2024)
(ред. от 24.10.2025)3. Расходы по командированию (проезд, питание, размещение, страхование, стартовые взносы) участников соревнований обеспечивают командирующие организации.
(утв. Минспортом России 04.12.2024, Общероссийской физкультурно-спортивной общественной организацией "Федерация развития вида спорта "гонки с препятствиями" в Российской Федерации" 27.11.2024)
(ред. от 24.10.2025)3. Расходы по командированию (проезд, питание, размещение, страхование, стартовые взносы) участников соревнований обеспечивают командирующие организации.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации стоимости питания спортсменов, тренеров и расходов по найму жилого помещения, связанных с тренировочным процессом и проведением спортивных соревнований.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-06/50917)Что касается вопроса обложения страховыми взносами выплат, направленных на возмещение расходов спортсменов и тренеров по найму жилого помещения, связанных с командировками, то согласно положениям пункта 2 статьи 422 Кодекса при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-06/50917)Что касается вопроса обложения страховыми взносами выплат, направленных на возмещение расходов спортсменов и тренеров по найму жилого помещения, связанных с командировками, то согласно положениям пункта 2 статьи 422 Кодекса при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В этой связи обратите внимание на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В этой связи обратите внимание на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Работодатель обязуется компенсировать Работнику стоимость питания в размере 400,00 (Четыреста) рублей за каждый полностью отработанный рабочий день по производственному календарю на соответствующий год, утвержденному генеральным директором, а также в случаях привлечения к работе в выходные и нерабочие праздничные дни в установленном Трудовым кодексом РФ порядке. Компенсация не выплачивается за время нахождения Работника в отпуске, командировке, во время временной нетрудоспособности или отсутствия на работе по невыясненным причинам.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Работодатель обязуется компенсировать Работнику стоимость питания в размере 400,00 (Четыреста) рублей за каждый полностью отработанный рабочий день по производственному календарю на соответствующий год, утвержденному генеральным директором, а также в случаях привлечения к работе в выходные и нерабочие праздничные дни в установленном Трудовым кодексом РФ порядке. Компенсация не выплачивается за время нахождения Работника в отпуске, командировке, во время временной нетрудоспособности или отсутствия на работе по невыясненным причинам.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Оплата (возмещение) расходов на проезд к месту работы и обратно, производимая в соответствии с локальным нормативным актом, не рассматривается в качестве компенсационных выплат - относится к расходам на оплату труда (п. 25 ст. 255, п. 26 ст. 270 НК РФ) и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Оплата (возмещение) расходов на проезд к месту работы и обратно, производимая в соответствии с локальным нормативным актом, не рассматривается в качестве компенсационных выплат - относится к расходам на оплату труда (п. 25 ст. 255, п. 26 ст. 270 НК РФ) и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)- выплаты на питание в пределах суточных (700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории России и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами Российской Федерации);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)- выплаты на питание в пределах суточных (700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории России и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами Российской Федерации);
Статья: Что учесть при организации служебной командировки
(Зимина С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 9)Нередко возникает вопрос об оплате питания в командировке. По закону работодатель не обязан его оплачивать. Но он может это делать по доброй воле, закрепив соответствующую норму в коллективном договоре, трудовом договоре и/или локальном нормативном акте. А может и согласовать оплату питания индивидуально с работником по конкретной командировке, исходя из условий и местонахождения принимающей стороны. Но, повторим, в целом такой обязанности нет.
(Зимина С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 9)Нередко возникает вопрос об оплате питания в командировке. По закону работодатель не обязан его оплачивать. Но он может это делать по доброй воле, закрепив соответствующую норму в коллективном договоре, трудовом договоре и/или локальном нормативном акте. А может и согласовать оплату питания индивидуально с работником по конкретной командировке, исходя из условий и местонахождения принимающей стороны. Но, повторим, в целом такой обязанности нет.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
Вопрос: Организация по заданию учредителя проводит субботник в зданиях и на территориях, принадлежащих учредителю. Для участия привлекаются все желающие работники организации. Расходы, в том числе на проезд работников в другой город и питание, несет работодатель. Как эти выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: При направления работников в командировку расходы организации, связанные с проведением субботника в зданиях и на территориях, принадлежащих учредителю, в части расходов на проезд не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а в части расходов на питание подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: При направления работников в командировку расходы организации, связанные с проведением субботника в зданиях и на территориях, принадлежащих учредителю, в части расходов на проезд не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а в части расходов на питание подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вид расхода, не подтвержденного документами
(Издательство "Главная книга", 2025)Вид расхода, не подтвержденного документами
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<44> В этой связи обратите внимание на письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<44> В этой связи обратите внимание на письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.