Питание в командировке налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Питание в командировке налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах и облагайте НДФЛ и взносами. НДС к вычету не принимайте, даже при наличии счета-фактуры (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах и облагайте НДФЛ и взносами. НДС к вычету не принимайте, даже при наличии счета-фактуры (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль. Ведь работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль. Ведь работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) питания сотрудника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что стоимость питания в ресторанах и кафе командированного сотрудника, направленного для проведения деловых переговоров, не является его доходом и не облагается НДФЛ. К такому выводу суд пришел на основании того, что данные затраты произведены в интересах организации. Кроме того, они не были исключены инспекцией при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) питания сотрудника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что стоимость питания в ресторанах и кафе командированного сотрудника, направленного для проведения деловых переговоров, не является его доходом и не облагается НДФЛ. К такому выводу суд пришел на основании того, что данные затраты произведены в интересах организации. Кроме того, они не были исключены инспекцией при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Однако, на наш взгляд, такие расходы можно учесть, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Разъяснения даны для плательщиков налога на прибыль. Считаем их актуальными и в отношении УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Однако, на наш взгляд, такие расходы можно учесть, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Разъяснения даны для плательщиков налога на прибыль. Считаем их актуальными и в отношении УСН;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В этой связи обратите внимание на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В этой связи обратите внимание на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль выделенную в авиабилете отдельной строкой стоимость услуги "гарантия возврата авиабилета", оплаченной командированным работником при приобретении авиабилетов?
(Консультация эксперта, 2025)Некоторые авиакомпании при приобретении авиабилетов предлагают дополнительные платные услуги (выбор определенного места в самолете, страхование, плата за гарантию возврата билета, дополнительное питание), которые не входят в состав провозной платы. Так, услуга "гарантия возврата авиабилета" позволяет, например, в случае отмены командировки вернуть полную стоимость авиабилета.
(Консультация эксперта, 2025)Некоторые авиакомпании при приобретении авиабилетов предлагают дополнительные платные услуги (выбор определенного места в самолете, страхование, плата за гарантию возврата билета, дополнительное питание), которые не входят в состав провозной платы. Так, услуга "гарантия возврата авиабилета" позволяет, например, в случае отмены командировки вернуть полную стоимость авиабилета.
Вопрос: Организация - производитель оборудования приглашает представителей потенциального оптового покупателя из другого региона. Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на их проезд (авиаперелет, такси до и от аэропорта), проживание и питание и принять НДС к вычету, если договор с покупателем заключен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (п. 7 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (п. 7 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2025)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Принять к вычету НДС с расходов на питание в командировке не получится.
(КонсультантПлюс, 2025)Принять к вычету НДС с расходов на питание в командировке не получится.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Организация приняла решение направить в командировку работника-инвалида. В целях сопровождения такого работника в командировку с ним направляется еще один работник. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату проезда, проживания и питания работника, который сопровождает работника-инвалида?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Организация приняла решение направить в командировку работника-инвалида. В целях сопровождения такого работника в командировку с ним направляется еще один работник. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату проезда, проживания и питания работника, который сопровождает работника-инвалида?
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<6> Расходы, связанные с приобретением работниками во время командировки продуктов питания, бытовой техники и одежды, не относятся к командировочным, поэтому их нельзя учесть при налогообложении.
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<6> Расходы, связанные с приобретением работниками во время командировки продуктов питания, бытовой техники и одежды, не относятся к командировочным, поэтому их нельзя учесть при налогообложении.