Питание сотрудников за счет организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Питание сотрудников за счет организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если НДФЛ начислен на основании сводной ведомости сторонней организации, предоставляющей питание, в которой приведены фамилии работников, можно пояснить, что документ формируется для выставления счета на общую сумму за период, работники его не подписывают, кроме того, они не всегда питаются в столовой >>>
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если НДФЛ начислен на основании сводной ведомости сторонней организации, предоставляющей питание, в которой приведены фамилии работников, можно пояснить, что документ формируется для выставления счета на общую сумму за период, работники его не подписывают, кроме того, они не всегда питаются в столовой >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на наличие оснований для учета в расходах по налогу на прибыль затрат на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на наличие оснований для учета в расходах по налогу на прибыль затрат на льготное (бесплатное) питание работников, организацию его доставки (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Затраты на обеды, поставляемые для работников в офис: когда их можно учесть в расходах для налога на прибыль
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Однако это не единственный способ учета подобных затрат. Некоторые суды допускают возможность учета расходов на питание работников в составе прочих расходов. Так, АС Центрального округа в постановлении от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019 рассмотрел ситуацию, когда компания учитывала расходы на питание работников по типу "шведский стол" в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Он указал, что единственным условием для правомерного включения в состав расходов сумм оплаты бесплатного питания является наличие в трудовом, коллективном договоре, ином локальном акте организации положения о предоставлении работнику такого питания или соответствующее законодательное требование. В рассматриваемой ситуации предоставление бесплатного питания работникам было закреплено в протоколе общего собрания коллектива. Организация питания сотрудников за счет средств компании обусловлена необходимостью соблюдения ветеринарно-санитарных и санитарно-эпидемиологических требований для обеспечения биологически безопасного функционирования компании и связана с процессом производства, в результате которого создается конечный продукт, реализация которого облагается НДС. Поэтому компания обоснованно включила стоимость питания работников в расходы и правомерно применила вычеты "входного" НДС по нему.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Однако это не единственный способ учета подобных затрат. Некоторые суды допускают возможность учета расходов на питание работников в составе прочих расходов. Так, АС Центрального округа в постановлении от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019 рассмотрел ситуацию, когда компания учитывала расходы на питание работников по типу "шведский стол" в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Он указал, что единственным условием для правомерного включения в состав расходов сумм оплаты бесплатного питания является наличие в трудовом, коллективном договоре, ином локальном акте организации положения о предоставлении работнику такого питания или соответствующее законодательное требование. В рассматриваемой ситуации предоставление бесплатного питания работникам было закреплено в протоколе общего собрания коллектива. Организация питания сотрудников за счет средств компании обусловлена необходимостью соблюдения ветеринарно-санитарных и санитарно-эпидемиологических требований для обеспечения биологически безопасного функционирования компании и связана с процессом производства, в результате которого создается конечный продукт, реализация которого облагается НДС. Поэтому компания обоснованно включила стоимость питания работников в расходы и правомерно применила вычеты "входного" НДС по нему.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Во многих организациях как таковое питание сотрудникам не предоставляется, но практикуется покупка за счет средств организации чая, кофе, конфет, питьевой воды и других приятных съедобных мелочей.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Во многих организациях как таковое питание сотрудникам не предоставляется, но практикуется покупка за счет средств организации чая, кофе, конфет, питьевой воды и других приятных съедобных мелочей.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 364
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Примерами процессных инноваций такого типа являются внедрение новой системы обучения (такой как регулярные видеоролики на рабочих местах, описывающие текущие проблемы предприятия); первое использование удаленного доступа и онлайн взаимодействия для решения типовых задач в области кадрового менеджмента (собеседование через Skype, заполнение электронных бланков анкет, трансляция электронных копий персональных документов); изменение графика работы; первое введение групповых или индивидуальных стимулов (система поощрения); внедрение новых единых корпоративных требований к персоналу; внедрение системы профессиональных квалификаций; впервые предоставление сотрудникам медицинского страхования, организация питания за счет фирмы, создание детских садов на базе предприятия.
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Примерами процессных инноваций такого типа являются внедрение новой системы обучения (такой как регулярные видеоролики на рабочих местах, описывающие текущие проблемы предприятия); первое использование удаленного доступа и онлайн взаимодействия для решения типовых задач в области кадрового менеджмента (собеседование через Skype, заполнение электронных бланков анкет, трансляция электронных копий персональных документов); изменение графика работы; первое введение групповых или индивидуальных стимулов (система поощрения); внедрение новых единых корпоративных требований к персоналу; внедрение системы профессиональных квалификаций; впервые предоставление сотрудникам медицинского страхования, организация питания за счет фирмы, создание детских садов на базе предприятия.
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Примерами процессных инноваций такого типа являются внедрение новой системы обучения (такой как регулярные видеоролики на рабочих местах, описывающие текущие проблемы предприятия); первое использование удаленного доступа и онлайн взаимодействия для решения типовых задач в области кадрового менеджмента (собеседование через Skype, заполнение электронных бланков анкет, трансляция электронных копий персональных документов); изменение графика работы; первое введение групповых или индивидуальных стимулов (система поощрения); внедрение новых единых корпоративных требований к персоналу; внедрение системы профессиональных квалификаций; впервые предоставление сотрудникам медицинского страхования, организация питания за счет фирмы, создание детских садов на базе предприятия.
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Примерами процессных инноваций такого типа являются внедрение новой системы обучения (такой как регулярные видеоролики на рабочих местах, описывающие текущие проблемы предприятия); первое использование удаленного доступа и онлайн взаимодействия для решения типовых задач в области кадрового менеджмента (собеседование через Skype, заполнение электронных бланков анкет, трансляция электронных копий персональных документов); изменение графика работы; первое введение групповых или индивидуальных стимулов (система поощрения); внедрение новых единых корпоративных требований к персоналу; внедрение системы профессиональных квалификаций; впервые предоставление сотрудникам медицинского страхования, организация питания за счет фирмы, создание детских садов на базе предприятия.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Таким образом, поскольку оплата питания работников и выплата денежной компенсации на питание осуществляются работодателем за счет собственных средств на основании принятого в организации локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, стоимость такого питания, а также компенсация на питание подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Таким образом, поскольку оплата питания работников и выплата денежной компенсации на питание осуществляются работодателем за счет собственных средств на основании принятого в организации локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, стоимость такого питания, а также компенсация на питание подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке".
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Применимы ли к договору возмездного оказания услуг положения о выполнении работ иждивением подрядчика
(КонсультантПлюс, 2025)В силу п. 1.3 договора услуга включает в себя закупку продуктов, приготовление блюд, доставку приготовленных блюд и организацию обслуживания сотрудников заказчика. Согласно п. 3.1 договора стоимость питания на одного человека включает в себя весь перечень предоставленных исполнителем услуг по организации питания. Дополнительные счета по организации питания не выставляются.
Применимы ли к договору возмездного оказания услуг положения о выполнении работ иждивением подрядчика
(КонсультантПлюс, 2025)В силу п. 1.3 договора услуга включает в себя закупку продуктов, приготовление блюд, доставку приготовленных блюд и организацию обслуживания сотрудников заказчика. Согласно п. 3.1 договора стоимость питания на одного человека включает в себя весь перечень предоставленных исполнителем услуг по организации питания. Дополнительные счета по организации питания не выставляются.
Статья: Медкомиссии при трудоустройстве
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2023, N 2)В силу пункта 6 статьи 214 Трудового кодекса РФ на работника возложена обязанность проходить обязательные предварительные медицинские осмотры. Согласно статье 213 ТК РФ работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, коим являлась истица, проходят обязательные предварительные медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний. Указанные медицинские осмотры осуществляются за счет средств работодателя. Как следует из материалов дела, истица при поступлении на работу к ответчику понесла расходы на оплату медицинского осмотра, необходимого при поступлении на работу, однако работодатель не возместил истице понесенные расходы, связанные с прохождением медицинского осмотра. Дело было рассмотрено в нескольких инстанциях, и по Апелляционному определению Верховного суда Республики Коми судебная коллегия определила взыскать с ответчика в пользу истицы расходы на оплату услуг по прохождению медицинского осмотра.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2023, N 2)В силу пункта 6 статьи 214 Трудового кодекса РФ на работника возложена обязанность проходить обязательные предварительные медицинские осмотры. Согласно статье 213 ТК РФ работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, коим являлась истица, проходят обязательные предварительные медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний. Указанные медицинские осмотры осуществляются за счет средств работодателя. Как следует из материалов дела, истица при поступлении на работу к ответчику понесла расходы на оплату медицинского осмотра, необходимого при поступлении на работу, однако работодатель не возместил истице понесенные расходы, связанные с прохождением медицинского осмотра. Дело было рассмотрено в нескольких инстанциях, и по Апелляционному определению Верховного суда Республики Коми судебная коллегия определила взыскать с ответчика в пользу истицы расходы на оплату услуг по прохождению медицинского осмотра.
Готовое решение: Как организовать питание на вахте
(КонсультантПлюс, 2025)Организовать питание на вахте должны вы. Питание работников, которые проживают в вахтовых поселках, должно быть ежедневным трехразовым горячим. Покупка готового питания может производиться как за счет средств работников, так и за ваш счет либо в смешанной форме, когда вы частично компенсируете работникам затраты на еду.
(КонсультантПлюс, 2025)Организовать питание на вахте должны вы. Питание работников, которые проживают в вахтовых поселках, должно быть ежедневным трехразовым горячим. Покупка готового питания может производиться как за счет средств работников, так и за ваш счет либо в смешанной форме, когда вы частично компенсируете работникам затраты на еду.
Статья: Недопустимость нецелевого использования бюджетных средств как основополагающий принцип деятельности казенного и бюджетного образовательного учреждения
(Черепова И.С.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 1)Однако при этом руководством учреждений нередко допускается использование бюджетных средств вразрез с заявленной при их предоставлении целью. Так, например, при проведении проверки Минфином Республики Саха (Якутия) образовательного учреждения "Якутский промышленный техникум им. Т.Г. Десяткина" контрольным органом было установлено нецелевое использование средств субсидии на государственное задание, выразившееся в направлении данных средств на оплату труда, премирование работников столовой, не связанных с оказанием государственных услуг и выполняющих функции, не относящиеся к основным видам деятельности учреждения. Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 1 февраля 2021 г. N Ф02-7011/2020 по делу N А58-1764/2020 пришел к выводу, что образовательное учреждение не вправе производить оплату труда работников столовой за счет полученной субсидии из бюджета субъекта РФ на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ); финансовое обеспечение мероприятий по организации питания обучающихся в образовательных учреждениях не является обязанностью субъекта РФ, а должно осуществляться за счет иных средств (собственных и выделенных).
(Черепова И.С.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 1)Однако при этом руководством учреждений нередко допускается использование бюджетных средств вразрез с заявленной при их предоставлении целью. Так, например, при проведении проверки Минфином Республики Саха (Якутия) образовательного учреждения "Якутский промышленный техникум им. Т.Г. Десяткина" контрольным органом было установлено нецелевое использование средств субсидии на государственное задание, выразившееся в направлении данных средств на оплату труда, премирование работников столовой, не связанных с оказанием государственных услуг и выполняющих функции, не относящиеся к основным видам деятельности учреждения. Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 1 февраля 2021 г. N Ф02-7011/2020 по делу N А58-1764/2020 пришел к выводу, что образовательное учреждение не вправе производить оплату труда работников столовой за счет полученной субсидии из бюджета субъекта РФ на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ); финансовое обеспечение мероприятий по организации питания обучающихся в образовательных учреждениях не является обязанностью субъекта РФ, а должно осуществляться за счет иных средств (собственных и выделенных).
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.02.2025 N 14-6/ООГ-1047 <Как и где можно предусмотреть оплату питания работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Работодатель по своей инициативе и за свой счет может организовать бесплатное питание работников. Если же работники заняты на работах с особо вредными условиями труда, то работодатель обязан предоставить ему бесплатное питание (ст. 222 ТК РФ). В любом случае порядок организации и условия обеспечения питанием важно отразить в письменной форме.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Работодатель по своей инициативе и за свой счет может организовать бесплатное питание работников. Если же работники заняты на работах с особо вредными условиями труда, то работодатель обязан предоставить ему бесплатное питание (ст. 222 ТК РФ). В любом случае порядок организации и условия обеспечения питанием важно отразить в письменной форме.
Готовое решение: НДС при передаче товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)На балансе организации "Альфа" числится база отдыха (обособленное подразделение). На ней бесплатно отдыхают работники организации. База отдыха содержится за счет средств организации.
(КонсультантПлюс, 2025)На балансе организации "Альфа" числится база отдыха (обособленное подразделение). На ней бесплатно отдыхают работники организации. База отдыха содержится за счет средств организации.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Вместе с тем надо учитывать, что право на дополнительное финансовое обеспечение мероприятий по организации питания обучающихся не является обязанностью, следовательно, финансирование организации питания учащихся, как и выплата зарплаты работникам столовой, должно осуществляться не за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг, а за счет иных средств, полученных от платных услуг, в противном случае речь может идти о нецелевом использовании средств (см. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.02.2018 N Ф02-7426/2017 по делу N А58-1435/2017).
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Вместе с тем надо учитывать, что право на дополнительное финансовое обеспечение мероприятий по организации питания обучающихся не является обязанностью, следовательно, финансирование организации питания учащихся, как и выплата зарплаты работникам столовой, должно осуществляться не за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг, а за счет иных средств, полученных от платных услуг, в противном случае речь может идти о нецелевом использовании средств (см. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.02.2018 N Ф02-7426/2017 по делу N А58-1435/2017).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли признавать в качестве расходов стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, если такая обязанность предусмотрена не законодательством, а трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что условием для включения в расходы сумм оплаты бесплатного питания является наличие в трудовом (коллективном) договоре, ином локальном акте организации положения о предоставлении работнику такого питания или соответствующее законодательное требование. В данном случае предоставление бесплатного питания работникам было закреплено в протоколе общего собрания. При этом организация питания сотрудников за счет средств общества обусловлена необходимостью соблюдения ветеринарно-санитарных и санитарно-эпидемиологических требований и связана с процессом производства. Учитывая в том числе данные обстоятельства, суд пришел к выводу о правомерном включении в расходы сумм оплаты бесплатного питания.
Можно ли признавать в качестве расходов стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, если такая обязанность предусмотрена не законодательством, а трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что условием для включения в расходы сумм оплаты бесплатного питания является наличие в трудовом (коллективном) договоре, ином локальном акте организации положения о предоставлении работнику такого питания или соответствующее законодательное требование. В данном случае предоставление бесплатного питания работникам было закреплено в протоколе общего собрания. При этом организация питания сотрудников за счет средств общества обусловлена необходимостью соблюдения ветеринарно-санитарных и санитарно-эпидемиологических требований и связана с процессом производства. Учитывая в том числе данные обстоятельства, суд пришел к выводу о правомерном включении в расходы сумм оплаты бесплатного питания.