Письмо по нормам гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо по нормам гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов (п. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письма от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838). Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
(КонсультантПлюс, 2025)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов (п. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письма от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838). Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Можно разработать собственные нормы расхода ГСМ с учетом особенностей работы автомобилей и расхода топлива на них (письмо Минфина России от 24 сентября 2024 года N 03-03-06/1/91832).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Можно разработать собственные нормы расхода ГСМ с учетом особенностей работы автомобилей и расхода топлива на них (письмо Минфина России от 24 сентября 2024 года N 03-03-06/1/91832).
Нормативные акты
<Письмо> Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 30.04.1999 N 02-5-11/146
<О нормах списания ГСМ для целей налогообложения>МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
<О нормах списания ГСМ для целей налогообложения>МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
"Методика исполнения плана мероприятий ("Дорожной карты") по реализации механизма "регуляторной гильотины"130. Письмо Министерства гражданской авиации СССР от 27 апреля 1990 г. N 9/20.8.2-200 "О нормах времени на ремонт сооружений и технологического оборудования складов ГСМ".
Статья: Устанавливаем нормы расхода ГСМ для легковушек
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Причина 3. Контролировать расход бензина водителями. Нормы ГСМ дадут понять, сколько топлива реально тратится на служебные поездки и сколько уходит налево.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Причина 3. Контролировать расход бензина водителями. Нормы ГСМ дадут понять, сколько топлива реально тратится на служебные поездки и сколько уходит налево.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: по мнению налоговых органов, в установленных нормативах учтены все возможные затраты работника по эксплуатации личного легкового автомобиля (это и сумма износа, и затраты на горюче-смазочные материалы, и техническое обслуживание, и текущий ремонт) (Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 05.04.2021 N 03-03-06/3/24885).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: по мнению налоговых органов, в установленных нормативах учтены все возможные затраты работника по эксплуатации личного легкового автомобиля (это и сумма износа, и затраты на горюче-смазочные материалы, и техническое обслуживание, и текущий ремонт) (Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 05.04.2021 N 03-03-06/3/24885).
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация затрат на ГСМ полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)Так, если работник организации направлен в служебную командировку на личном автомобиле, за использование которого ему выплачивается компенсация, то данную компенсацию для целей налога на прибыль можно учесть в пределах норм согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом в размере компенсации учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобиля (в частности, горюче-смазочные материалы) (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188). Следовательно, расходы, понесенные работником в связи с проездом на личном автомобиле к месту командировки и обратно (которые включают в себя расходы на ГСМ) и компенсируемые ему, для целей налога на прибыль могут быть учтены только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92.
(Консультация эксперта, 2025)Так, если работник организации направлен в служебную командировку на личном автомобиле, за использование которого ему выплачивается компенсация, то данную компенсацию для целей налога на прибыль можно учесть в пределах норм согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом в размере компенсации учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобиля (в частности, горюче-смазочные материалы) (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188). Следовательно, расходы, понесенные работником в связи с проездом на личном автомобиле к месту командировки и обратно (которые включают в себя расходы на ГСМ) и компенсируемые ему, для целей налога на прибыль могут быть учтены только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Письме Минфина России от 30.01.2013 N 03-03-06/2/12 указано, что Налоговым кодексом РФ нормирование расходов на ГСМ не предусмотрено. При этом чиновники говорят о том, что у налогоплательщика есть право ориентироваться на нормы, утвержденные Минтрансом.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Письме Минфина России от 30.01.2013 N 03-03-06/2/12 указано, что Налоговым кодексом РФ нормирование расходов на ГСМ не предусмотрено. При этом чиновники говорят о том, что у налогоплательщика есть право ориентироваться на нормы, утвержденные Минтрансом.
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В эти нормы уже включены расходы, возникающие в процессе эксплуатации транспорта (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт и т.п.). Их повторную компенсацию вы учесть не можете (Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838, от 26.02.2013 N 03-11-11/82).
(КонсультантПлюс, 2025)В эти нормы уже включены расходы, возникающие в процессе эксплуатации транспорта (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт и т.п.). Их повторную компенсацию вы учесть не можете (Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838, от 26.02.2013 N 03-11-11/82).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: по мнению налоговых органов, в нормативах, установленных Правительством РФ, учтены все возможные затраты по эксплуатации личного легкового автомобиля (это и сумма износа, и затраты на горюче-смазочные материалы, и техническое обслуживание, и текущий ремонт) (Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 05.04.2021 N 03-03-06/3/24885).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: по мнению налоговых органов, в нормативах, установленных Правительством РФ, учтены все возможные затраты по эксплуатации личного легкового автомобиля (это и сумма износа, и затраты на горюче-смазочные материалы, и техническое обслуживание, и текущий ремонт) (Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 05.04.2021 N 03-03-06/3/24885).
Статья: Сотрудники крадут "горючку". Что делать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Если нормы расходов на ГСМ руководство компании утверждать не планирует, ГСМ можно списывать по фактическим затратам (Письмо Минфина России от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Если нормы расходов на ГСМ руководство компании утверждать не планирует, ГСМ можно списывать по фактическим затратам (Письмо Минфина России от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, оказывающей транспортные услуги, операции по приобретению топлива для автомобилей с использованием топливных карт, которые поставщик предоставляет бесплатно?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении автомобилей, для которых нормы расхода ГСМ не утверждены, при определении норм расхода топлива по решению юридического лица могут вводиться базовые нормы, разработанные по индивидуальным заявкам в установленном порядке научными организациями, осуществляющими разработку таких норм по специальной программе-методике. До принятия приказа организации, утверждающего нормы, разработанные в установленном порядке, налогоплательщик может руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля (п. 6 Методических рекомендаций, Письмо Минфина России от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67).
(Консультация эксперта, 2025)В отношении автомобилей, для которых нормы расхода ГСМ не утверждены, при определении норм расхода топлива по решению юридического лица могут вводиться базовые нормы, разработанные по индивидуальным заявкам в установленном порядке научными организациями, осуществляющими разработку таких норм по специальной программе-методике. До принятия приказа организации, утверждающего нормы, разработанные в установленном порядке, налогоплательщик может руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля (п. 6 Методических рекомендаций, Письмо Минфина России от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67).
Вопрос: Об учете в целях НПД расходов по оплате услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, а также комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-11-11/116024)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-11-11/116024)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Вопрос: Об учете для целей НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-11-11/55931)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-11-11/55931)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.