Письмо об уточнении платежа контрагенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо об уточнении платежа контрагенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.05.2023 N 11АП-5845/2023, 11АП-5847/2023 по делу N А65-28128/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.По контрагенту ООО "Пирамида" судом установлено, что оплата в адрес указанного контрагента произведена на основании его письма третьему лицу. Факт представления контрагентом уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 г. с "нулевыми показателями" подтверждает факт перечисления денежных средств не ООО "Пирамида", а третьему лицу на основании представленного налогоплательщиком письма контрагента. Приобретение аналогичной продукции у других поставщиков не свидетельствует о том, что заявитель не мог приобрести аналогичный товар у спорного контрагента.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.По контрагенту ООО "Пирамида" судом установлено, что оплата в адрес указанного контрагента произведена на основании его письма третьему лицу. Факт представления контрагентом уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 г. с "нулевыми показателями" подтверждает факт перечисления денежных средств не ООО "Пирамида", а третьему лицу на основании представленного налогоплательщиком письма контрагента. Приобретение аналогичной продукции у других поставщиков не свидетельствует о том, что заявитель не мог приобрести аналогичный товар у спорного контрагента.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам проверки контрагента предпринимателя налоговый орган пришел к выводу о создании контрагентом и предпринимателем схемы дробления бизнеса путем формального заключения договора аренды с целью сохранения права на применение ЕНВД. Контрагенту были доначислены налоги по общей системе налогообложения. Предприниматель обратился в суд с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, полагая, что у него отсутствовала обязанность уплачивать ЕНВД. Суд отказал в удовлетворении требований, указав на пропуск предпринимателем трехлетнего срока для возврата переплаты. Суд отметил, что предприниматель являлся участником схемы дробления бизнеса. Следовательно, он знал об обязанности по уточнению своих налоговых обязательств и приведению их в соответствие с реальной финансово-хозяйственной деятельностью задолго до привлечения контрагента к ответственности. Однако на протяжении всего времени действий по возврату налога не совершал. Вынесение решения о привлечении контрагента к ответственности не повлияло на порядок исчисления срока для возврата излишне уплаченного налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам проверки контрагента предпринимателя налоговый орган пришел к выводу о создании контрагентом и предпринимателем схемы дробления бизнеса путем формального заключения договора аренды с целью сохранения права на применение ЕНВД. Контрагенту были доначислены налоги по общей системе налогообложения. Предприниматель обратился в суд с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, полагая, что у него отсутствовала обязанность уплачивать ЕНВД. Суд отказал в удовлетворении требований, указав на пропуск предпринимателем трехлетнего срока для возврата переплаты. Суд отметил, что предприниматель являлся участником схемы дробления бизнеса. Следовательно, он знал об обязанности по уточнению своих налоговых обязательств и приведению их в соответствие с реальной финансово-хозяйственной деятельностью задолго до привлечения контрагента к ответственности. Однако на протяжении всего времени действий по возврату налога не совершал. Вынесение решения о привлечении контрагента к ответственности не повлияло на порядок исчисления срока для возврата излишне уплаченного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уточнить платеж контрагенту
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как составить письмо контрагенту об уточнении или изменении назначения платежа
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как составить письмо контрагенту об уточнении или изменении назначения платежа
Типовая ситуация: Платежное поручение контрагенту: как заполнить и изменить
(Издательство "Главная книга", 2025)Изменение или уточнение назначения платежа надо согласовать с контрагентом. Если ошиблись вы, отправьте контрагенту письмо с просьбой дать письменное согласие на изменение. Если он согласен, направьте уведомление в свой банк с копиями платежного поручения и письменного согласия контрагента. Если ошибся контрагент, попросите его предоставить письмо об изменении назначения платежа и уведомить свой банк. Подписывают уведомление те же лица, которые подписывали платежку.
(Издательство "Главная книга", 2025)Изменение или уточнение назначения платежа надо согласовать с контрагентом. Если ошиблись вы, отправьте контрагенту письмо с просьбой дать письменное согласие на изменение. Если он согласен, направьте уведомление в свой банк с копиями платежного поручения и письменного согласия контрагента. Если ошибся контрагент, попросите его предоставить письмо об изменении назначения платежа и уведомить свой банк. Подписывают уведомление те же лица, которые подписывали платежку.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Впоследствии налогоплательщиком представлены уточненные налоговые декларации по НДС, в которых налог исчислен и уплачен в бюджет без учета взаимоотношений с не осуществляющим экономической деятельности контрагентом, но с учетом взаимоотношений с фактическим контрагентом, поставлявшим строительные материалы, оплата которых произведена налогоплательщиком на расчетный счет контрагента, а также счета-фактуры, оформленные надлежащим контрагентом в адрес налогоплательщика.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Впоследствии налогоплательщиком представлены уточненные налоговые декларации по НДС, в которых налог исчислен и уплачен в бюджет без учета взаимоотношений с не осуществляющим экономической деятельности контрагентом, но с учетом взаимоотношений с фактическим контрагентом, поставлявшим строительные материалы, оплата которых произведена налогоплательщиком на расчетный счет контрагента, а также счета-фактуры, оформленные надлежащим контрагентом в адрес налогоплательщика.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом на основании пункта 7 статьи 78 Кодекса гражданин также вправе представить в налоговый орган заявление о возврате (зачете) излишне уплаченного налога, которое подлежит исполнению налоговым органом, если такое заявление сделано налогоплательщиком до истечения трех лет после признания недействительным (расторжения) договора и возврата денежных средств контрагенту, поскольку именно с совокупностью этих обстоятельств связывается излишний характер уплаченных в бюджет сумм.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом на основании пункта 7 статьи 78 Кодекса гражданин также вправе представить в налоговый орган заявление о возврате (зачете) излишне уплаченного налога, которое подлежит исполнению налоговым органом, если такое заявление сделано налогоплательщиком до истечения трех лет после признания недействительным (расторжения) договора и возврата денежных средств контрагенту, поскольку именно с совокупностью этих обстоятельств связывается излишний характер уплаченных в бюджет сумм.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Может ли день уплаты налога (пеней, штрафа, страховых взносов) или подачи первоначальной декларации считаться моментом, когда налогоплательщик узнал о положительном сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что переплата по налогу на прибыль возникла у налогоплательщика в связи с урегулированием разногласий с контрагентами в судебном и досудебном порядке. Данные события произошли после подачи первоначальной декларации и уплаты налога. Обоснованность заявления об уменьшении сумм налога к уплате налоговый орган подтвердил по окончании камеральной проверки последней уточненной декларации.
Может ли день уплаты налога (пеней, штрафа, страховых взносов) или подачи первоначальной декларации считаться моментом, когда налогоплательщик узнал о положительном сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что переплата по налогу на прибыль возникла у налогоплательщика в связи с урегулированием разногласий с контрагентами в судебном и досудебном порядке. Данные события произошли после подачи первоначальной декларации и уплаты налога. Обоснованность заявления об уменьшении сумм налога к уплате налоговый орган подтвердил по окончании камеральной проверки последней уточненной декларации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.12.2024 N 03-03-06/3/123096 <Какую дебиторскую задолженность можно признать безнадежной, а какую - сомнительной?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)- задолженность контрагента по штрафам, пеням, иным санкциям, связанным с сомнительным долгом, признанным этим контрагентом или подлежащим уплате по решению суда (Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-03-06/1/42725).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)- задолженность контрагента по штрафам, пеням, иным санкциям, связанным с сомнительным долгом, признанным этим контрагентом или подлежащим уплате по решению суда (Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-03-06/1/42725).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По итогам налогового аудита служба налогового контроля должна инициировать процедуры подачи уточненных налоговых деклараций и заявлений о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов. При этом важно не пропустить трехлетний срок для возврата налога.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По итогам налогового аудита служба налогового контроля должна инициировать процедуры подачи уточненных налоговых деклараций и заявлений о возврате (зачете) излишне уплаченных налогов. При этом важно не пропустить трехлетний срок для возврата налога.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения вычетов налоговый орган запрашивает счета-фактуры, зарегистрированные в книге покупок. Также он может запросить счета-фактуры, включенные в книгу продаж. Последние могут понадобиться проверяющим, чтобы установить, что товары (работы, услуги) приобретены для совершения операций, облагаемых НДС. От этого может зависеть право на вычет (п. 15 Письма ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@);
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения вычетов налоговый орган запрашивает счета-фактуры, зарегистрированные в книге покупок. Также он может запросить счета-фактуры, включенные в книгу продаж. Последние могут понадобиться проверяющим, чтобы установить, что товары (работы, услуги) приобретены для совершения операций, облагаемых НДС. От этого может зависеть право на вычет (п. 15 Письма ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@);
Статья: Правила предоставления отсрочки по налогам: новее нового
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Меняется порядок предоставления обеспечения при получении отсрочки и рассрочки с 2023 года. По новым правилам залог, поручительство или банковскую гарантию можно направить в течение 30 дней после вынесения решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) (ранее такие документы нужно было подать вместе с заявлением на изменение срока уплаты налога). Также к заявлению больше не нужно прилагать копии договоров с контрагентами-дебиторами.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Меняется порядок предоставления обеспечения при получении отсрочки и рассрочки с 2023 года. По новым правилам залог, поручительство или банковскую гарантию можно направить в течение 30 дней после вынесения решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) (ранее такие документы нужно было подать вместе с заявлением на изменение срока уплаты налога). Также к заявлению больше не нужно прилагать копии договоров с контрагентами-дебиторами.
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если будет установлено, что спорные работы (услуги) осуществлены собственными силами (например, работниками организации - налогоплательщика или лицами, привлеченными по ГПД либо без оформления договоров), вычеты по НДС могут быть учтены. Для этого надо представить документы, сведения, которые подтвердят действительные параметры операции. Вычеты можно будет применить в отношении операций по приобретению материальных и иных ресурсов, не связанных с оплатой труда (п. 12 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если будет установлено, что спорные работы (услуги) осуществлены собственными силами (например, работниками организации - налогоплательщика или лицами, привлеченными по ГПД либо без оформления договоров), вычеты по НДС могут быть учтены. Для этого надо представить документы, сведения, которые подтвердят действительные параметры операции. Вычеты можно будет применить в отношении операций по приобретению материальных и иных ресурсов, не связанных с оплатой труда (п. 12 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Уточнили в 2024 году. В первом случае (при покупке у "незарегистрированного" иностранного продавца) обязанность по исчислению НДС не поставлена в зависимость от факта получения оплаты на расчетный счет иностранной организации (письмо ФНС России от 5 июня 2024 года N ЗГ-2-3/8469).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Уточнили в 2024 году. В первом случае (при покупке у "незарегистрированного" иностранного продавца) обязанность по исчислению НДС не поставлена в зависимость от факта получения оплаты на расчетный счет иностранной организации (письмо ФНС России от 5 июня 2024 года N ЗГ-2-3/8469).
Готовое решение: Как стороне досрочно расторгнуть договор поставки по своей инициативе
(КонсультантПлюс, 2025)Расторгнуть договор поставки в одностороннем порядке можно путем отказа от него или потребовав его расторжения в суде. Уточните, какой способ закон или договор предписали в вашем случае.
(КонсультантПлюс, 2025)Расторгнуть договор поставки в одностороннем порядке можно путем отказа от него или потребовав его расторжения в суде. Уточните, какой способ закон или договор предписали в вашем случае.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям Минфина России при выдаче авансов и предварительной оплаты в счет оплаты работ, услуг и пр., связанных со строительством объектов основных средств, погашение стоимости которых осуществляется в сроки, превышающие 12 месяцев, суммы выданных авансов и предварительной оплаты отражаются в бухгалтерском балансе в разд. I "Внеоборотные активы" независимо от сроков погашения контрагентами обязательств по выданным им авансам (предварительной оплате) (Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 07-02-06/42).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям Минфина России при выдаче авансов и предварительной оплаты в счет оплаты работ, услуг и пр., связанных со строительством объектов основных средств, погашение стоимости которых осуществляется в сроки, превышающие 12 месяцев, суммы выданных авансов и предварительной оплаты отражаются в бухгалтерском балансе в разд. I "Внеоборотные активы" независимо от сроков погашения контрагентами обязательств по выданным им авансам (предварительной оплате) (Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 07-02-06/42).
Статья: Как поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 1)В суде придется доказать, что 3 года с момента, когда вы узнали о налоговой переплате (или должны были узнать о ней), не прошли <5>. Так, например, суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установил, что переплата возникла в связи с уменьшением заявленного ранее размера доходов по причине урегулирования организацией разногласий с контрагентами, с получением возмещения убытков, возвратом госпошлины и в связи с увеличением заявленных расходов на сумму оплаты услуг сторонних организаций. Все эти обстоятельства стали известны организации уже после подачи первоначальной декларации и уплаты исчисленных сумм. А обоснованность заявления об уменьшении сумм налога к уплате была подтверждена ИФНС по окончании камеральной проверки последней уточненной декларации <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 1)В суде придется доказать, что 3 года с момента, когда вы узнали о налоговой переплате (или должны были узнать о ней), не прошли <5>. Так, например, суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установил, что переплата возникла в связи с уменьшением заявленного ранее размера доходов по причине урегулирования организацией разногласий с контрагентами, с получением возмещения убытков, возвратом госпошлины и в связи с увеличением заявленных расходов на сумму оплаты услуг сторонних организаций. Все эти обстоятельства стали известны организации уже после подачи первоначальной декларации и уплаты исчисленных сумм. А обоснованность заявления об уменьшении сумм налога к уплате была подтверждена ИФНС по окончании камеральной проверки последней уточненной декларации <6>.