Письмо о невозможности удержания ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо о невозможности удержания ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об обязанности налогового агента по сообщению сведений о невозможности удержать НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 11.02.2025 N 03-04-05/11939)Вопрос: Об обязанности налогового агента по сообщению сведений о невозможности удержать НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 11.02.2025 N 03-04-05/11939)Вопрос: Об обязанности налогового агента по сообщению сведений о невозможности удержать НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.10.2024 N 03-04-06/103694 <Как платить НДФЛ при присуждении физлицу неразделенных сумм?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)До недавнего времени на протяжении многих лет Минфин России не требовал удерживать налог, исчисленный с присужденной физлицу неразделенной суммы, из других денежных выплат, производимых ему в течение того же календарного года. Ведомство лишь указывало на необходимость действий, установленных пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ в связи с невозможностью удержать НДФЛ (Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-04-05/86433, от 19.05.2022 N 03-04-05/46103).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)До недавнего времени на протяжении многих лет Минфин России не требовал удерживать налог, исчисленный с присужденной физлицу неразделенной суммы, из других денежных выплат, производимых ему в течение того же календарного года. Ведомство лишь указывало на необходимость действий, установленных пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ в связи с невозможностью удержать НДФЛ (Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-04-05/86433, от 19.05.2022 N 03-04-05/46103).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 02.12.2010 N ШС-37-3/16768@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 17.11.2010 N 03-04-08/8-258)Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо по вопросу предоставления сведений в случае невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 17.11.2010 N 03-04-08/8-258)Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо по вопросу предоставления сведений в случае невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
<Письмо> ФНС России от 25.09.2019 N БС-4-11/19557
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.09.2019 N 03-04-07/71898)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18.09.2019 N 03-04-07/71898 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от операций с ценными бумагами, если налоговый агент уведомил налоговые органы о невозможности удержания суммы налога.
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.09.2019 N 03-04-07/71898)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18.09.2019 N 03-04-07/71898 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от операций с ценными бумагами, если налоговый агент уведомил налоговые органы о невозможности удержания суммы налога.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена и вы не можете удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и налоговому органу до 25 февраля этого же года о невозможности удержать НДФЛ, сумме выплаты, с которой он не удержан, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 06.09.2022 N 03-04-05/86433).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена и вы не можете удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и налоговому органу до 25 февраля этого же года о невозможности удержать НДФЛ, сумме выплаты, с которой он не удержан, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 06.09.2022 N 03-04-05/86433).
Вопрос: По решению суда с организации-работодателя в пользу уволившегося работника взыскана компенсация за неиспользованный отпуск. Должен ли работодатель при выплате компенсации удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода (Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода (Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Типовая ситуация: Новогодние подарки контрагентам: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
Готовое решение: НДФЛ при банкротстве физлица
(КонсультантПлюс, 2025)О невозможности удержания НДФЛ вам нужно сообщить налоговому органу (пп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.11.2016 N 03-04-06/65018).
(КонсультантПлюс, 2025)О невозможности удержания НДФЛ вам нужно сообщить налоговому органу (пп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.11.2016 N 03-04-06/65018).
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, оказывает услуги организации. Организация оплатила услуги товаром собственного производства (в договоре согласованы условия оплаты услуг товарами). Если доход физлица облагается НДФЛ, будет ли организация налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если организация является источником выплаты физическому лицу дохода, подлежащего обложению НДФЛ, указанная организация признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ (Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если организация является источником выплаты физическому лицу дохода, подлежащего обложению НДФЛ, указанная организация признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ (Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Если компенсация за задержку выплат при увольнении выплачена по решению суда, то вам нужно удержать и перечислить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2025)Если компенсация за задержку выплат при увольнении выплачена по решению суда, то вам нужно удержать и перечислить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Указанные положения Налогового кодекса применяются к доходам, полученным физическими лицами по договору аренды имущества, в случаях, когда такой доход выплачивается физическими лицами или организациями, не являющимися налоговыми агентами (например, иностранными организациями). В отношении доходов, выплачиваемых российской организацией физическому лицу по договору аренды, положения ст. 228 НК РФ неприменимы. Поэтому российская организация, оплачивающая физическому лицу аренду его имущества, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физлица. Соответственно, данная организация должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ (см. Письма Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 02.06.2015 N 03-04-06/31829).
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Указанные положения Налогового кодекса применяются к доходам, полученным физическими лицами по договору аренды имущества, в случаях, когда такой доход выплачивается физическими лицами или организациями, не являющимися налоговыми агентами (например, иностранными организациями). В отношении доходов, выплачиваемых российской организацией физическому лицу по договору аренды, положения ст. 228 НК РФ неприменимы. Поэтому российская организация, оплачивающая физическому лицу аренду его имущества, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физлица. Соответственно, данная организация должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ (см. Письма Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 02.06.2015 N 03-04-06/31829).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Налоговый агент удерживает НДФЛ с материальной выгоды на дату ее возникновения и за счет любых доходов, выплачиваемых им физическому лицу в денежной форме, например за счет его рублевых денежных средств, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерском или ином специальном счете (п. 10 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-06/72478).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Налоговый агент удерживает НДФЛ с материальной выгоды на дату ее возникновения и за счет любых доходов, выплачиваемых им физическому лицу в денежной форме, например за счет его рублевых денежных средств, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерском или ином специальном счете (п. 10 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-06/72478).
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Организация получила письмо о банкротстве нашего сотрудника. Из текста этого письма следует, что всю начисленную сотруднику заработную плату надо переводить на счет финансового управляющего. Кто в таком случае должен удерживать НДФЛ из причитающихся ему сумм - мы при переводе или сам финансовый управляющий? А если этим вопросом будет заниматься управляющий, должны ли мы уведомить ИФНС о невозможности удержания?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Организация получила письмо о банкротстве нашего сотрудника. Из текста этого письма следует, что всю начисленную сотруднику заработную плату надо переводить на счет финансового управляющего. Кто в таком случае должен удерживать НДФЛ из причитающихся ему сумм - мы при переводе или сам финансовый управляющий? А если этим вопросом будет заниматься управляющий, должны ли мы уведомить ИФНС о невозможности удержания?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)если выплаты физическому лицу отсутствуют и не планируются в дальнейшем, имеет смысл договориться с ним о добровольном возврате уплаченного за него НДФЛ. В этом случае сумма уплаченного за него НДФЛ не будет считаться его доходом, подлежащим налогообложению (п. 1 Письма ФНС России от 09.03.2021 N БС-4-11/2958@). В противном случае эта сумма будет считаться доходом физического лица в натуральной форме, о невозможности удержать НДФЛ с которого вам придется сообщить физлицу и налоговому органу. Учесть в расходах по налогу на прибыль уплаченный за физлицо НДФЛ вы в любом случае не сможете (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474).
(КонсультантПлюс, 2025)если выплаты физическому лицу отсутствуют и не планируются в дальнейшем, имеет смысл договориться с ним о добровольном возврате уплаченного за него НДФЛ. В этом случае сумма уплаченного за него НДФЛ не будет считаться его доходом, подлежащим налогообложению (п. 1 Письма ФНС России от 09.03.2021 N БС-4-11/2958@). В противном случае эта сумма будет считаться доходом физического лица в натуральной форме, о невозможности удержать НДФЛ с которого вам придется сообщить физлицу и налоговому органу. Учесть в расходах по налогу на прибыль уплаченный за физлицо НДФЛ вы в любом случае не сможете (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474).