Письмо о неудержанном ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо о неудержанном ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ при получении доходов, с которых налоговым агентом не удержан налог.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-04-05/2866)Вопрос: Об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ при получении доходов, с которых налоговым агентом не удержан налог.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-04-05/2866)Вопрос: Об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ при получении доходов, с которых налоговым агентом не удержан налог.
Типовая ситуация: Восстановление на работе по решению суда: оформление и оплата вынужденного прогула
(Издательство "Главная книга", 2026)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами. Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог удержите с других выплат работнику (Письма Минфина от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 21.01.2026 N 03-04-06/3455).
(Издательство "Главная книга", 2026)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами. Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог удержите с других выплат работнику (Письма Минфина от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 21.01.2026 N 03-04-06/3455).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ; Приказ ФНС России от 10.10.2024 N ЕД-7-11/845@; Письма ФНС России от 12.12.2024 N БС-4-11/14101@ и от 30.01.2025 N БС-4-11/840@)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ; Приказ ФНС России от 10.10.2024 N ЕД-7-11/845@; Письма ФНС России от 12.12.2024 N БС-4-11/14101@ и от 30.01.2025 N БС-4-11/840@)
<Письмо> ФНС РФ от 15.09.2005 N 04-2-03/128
"Налогообложение доходов авторов и исполнителей"Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу правомерности неудержания налога на доходы физических лиц с сумм авторских вознаграждений, выплачиваемых Российским авторским обществом авторам и исполнителям, получившим статус индивидуального предпринимателя, и сообщает.
"Налогообложение доходов авторов и исполнителей"Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу правомерности неудержания налога на доходы физических лиц с сумм авторских вознаграждений, выплачиваемых Российским авторским обществом авторам и исполнителям, получившим статус индивидуального предпринимателя, и сообщает.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас может возникнуть неудержанный налог из-за того, что в решении суда не будет выделена сумма НДФЛ (Письма Минфина России от 05.06.2024 N 03-04-05/51691, от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529). Исчисленный налог, который невозможно удержать до 31 января года, следующего за отчетным, отразите в строке 170 разд. 2 расчета. Кроме того, при составлении расчета за налоговый период заполните разд. 4 Приложения N 1 к расчету.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас может возникнуть неудержанный налог из-за того, что в решении суда не будет выделена сумма НДФЛ (Письма Минфина России от 05.06.2024 N 03-04-05/51691, от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529). Исчисленный налог, который невозможно удержать до 31 января года, следующего за отчетным, отразите в строке 170 разд. 2 расчета. Кроме того, при составлении расчета за налоговый период заполните разд. 4 Приложения N 1 к расчету.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Одна из ситуаций, когда налоговый агент не может произвести удержание исчисленного НДФЛ и передает сведения об этом в налоговый орган, рассмотрена в Письме Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033: при увольнении по соглашению сторон работнику в счет заработной платы, начисленной в окончательный расчет, переданы использовавшиеся им при исполнении трудовых обязанностей ноутбук и смартфон.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Одна из ситуаций, когда налоговый агент не может произвести удержание исчисленного НДФЛ и передает сведения об этом в налоговый орган, рассмотрена в Письме Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033: при увольнении по соглашению сторон работнику в счет заработной платы, начисленной в окончательный расчет, переданы использовавшиеся им при исполнении трудовых обязанностей ноутбук и смартфон.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете оплата вынужденного прогула незаконно уволенному работнику, восстановленному на работе по решению суда?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае сумма соответствующей выплаты по решению суда определена в исполнительном листе без учета подлежащего удержанию НДФЛ. В силу ч. 2 ст. 13 ГПК РФ решение суда, предусматривающее обязанность организации выплатить физическому лицу определенную денежную сумму, подлежит обязательному исполнению. То есть организация обязана выплатить именно ту сумму, которая указана в исполнительном листе, без удержания НДФЛ. Такой вывод содержится в Письме УФНС России по г. Москве от 07.10.2009 N 20-14/3/104564@.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае сумма соответствующей выплаты по решению суда определена в исполнительном листе без учета подлежащего удержанию НДФЛ. В силу ч. 2 ст. 13 ГПК РФ решение суда, предусматривающее обязанность организации выплатить физическому лицу определенную денежную сумму, подлежит обязательному исполнению. То есть организация обязана выплатить именно ту сумму, которая указана в исполнительном листе, без удержания НДФЛ. Такой вывод содержится в Письме УФНС России по г. Москве от 07.10.2009 N 20-14/3/104564@.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог в строке 160 может не совпадать с суммой НДФЛ в строке 140, например, если были доходы в натуральной форме, с которых не удержан налог (Письмо ФНС от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог в строке 160 может не совпадать с суммой НДФЛ в строке 140, например, если были доходы в натуральной форме, с которых не удержан налог (Письмо ФНС от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Из Письма следует, что налоговый агент не может удержать НДФЛ, если суд не разделил суммы, причитающиеся физлицу и подлежащие удержанию с него. В таком случае налоговый агент должен сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Из Письма следует, что налоговый агент не может удержать НДФЛ, если суд не разделил суммы, причитающиеся физлицу и подлежащие удержанию с него. В таком случае налоговый агент должен сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог.
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В Письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4474 разъяснено, что организация не должна удерживать НДФЛ при покупке имущества у физического лица.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В Письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4474 разъяснено, что организация не должна удерживать НДФЛ при покупке имущества у физического лица.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Частью 8 ст. 2 Федерального закона установлено, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Таким образом, в случае если адвокат приобретает у плательщика НПД товары, работы и услуги, то он как налоговый агент (являющийся таковым в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ) не должен удерживать с него НДФЛ по этим договорам <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Частью 8 ст. 2 Федерального закона установлено, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Таким образом, в случае если адвокат приобретает у плательщика НПД товары, работы и услуги, то он как налоговый агент (являющийся таковым в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ) не должен удерживать с него НДФЛ по этим договорам <1>.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент не исчисляет и не удерживает НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (Письма Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553, ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент не исчисляет и не удерживает НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (Письма Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553, ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, если вы цедент и уступаете право требования долга физлицу-цессионарию, НДФЛ удерживать не нужно. В момент уступки долга у физлица доход не возникает. Он появится только тогда, когда должник выплатит физлицу долг (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4962).
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, если вы цедент и уступаете право требования долга физлицу-цессионарию, НДФЛ удерживать не нужно. В момент уступки долга у физлица доход не возникает. Он появится только тогда, когда должник выплатит физлицу долг (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4962).
Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя организации-работодателя на 1 год по ставке 5% годовых. Будет ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если да, должен ли заимодавец (организация) удержать НДФЛ и в каком порядке в 2024 и 2025 гг.? Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом действующим законодательством возможность передачи обязанностей налогового агента по НДФЛ другому лицу не предусмотрена (Письмо Минфина России от 13.08.2020 N 03-04-05/71133). Таким образом, организация-работодатель физического лица - заемщика не вправе удерживать НДФЛ с его доходов.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом действующим законодательством возможность передачи обязанностей налогового агента по НДФЛ другому лицу не предусмотрена (Письмо Минфина России от 13.08.2020 N 03-04-05/71133). Таким образом, организация-работодатель физического лица - заемщика не вправе удерживать НДФЛ с его доходов.