Письмо НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении доходов при УСН для освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)Вопрос: Об определении доходов при УСН для освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)Вопрос: Об определении доходов при УСН для освобождения от НДС.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.09.2025 N СД-4-3/8268@
"О доведении письма Минфина России по НДС и НДФЛ"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-15/86695)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О доведении письма Минфина России по НДС и НДФЛ"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.09.2025 N 03-07-15/86695)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Формы
Вопрос: Об НДС в отношении работ, выполненных и переданных организацией на УСН в 2024 г., если акты приемки-сдачи подписаны в 2025 г. в рамках судебного разбирательства, когда она стала плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-07-11/109868)Вопрос: Организация (далее - ООО) занимается разработкой проектной и рабочей документации, а также выполнением инженерных изысканий. 15 июля 2024 г. между ООО (далее - исполнитель) и ООО-1 (далее - заказчик) были заключены договоры о выполнении проектных работ по объекту: проектирование жилой застройки. В рамках вышеперечисленных договоров заказчиком был перечислен аванс на общую сумму 55 504 083,60 (пятьдесят пять миллионов пятьсот четыре тысячи восемьдесят три) рубля 60 коп. В процессе выполнения работ и действия договоров заказчик решил инициировать одностороннее расторжение и 12.12.2024 направил в адрес исполнителя уведомления о расторжении договоров в одностороннем порядке, которые вступили в силу 26.12.2024. 26.12.2024 исполнитель передал заказчику по накладной все варианты разработанной документации на момент расторжения договоров для оценки стоимости фактически выполненных работ и установления сальдо взаимных обязательств и подписания актов выполненных работ. Однако заказчик отказался принимать выполненные работы, подписывать накладную о приемке и устанавливать стоимость выполненных работ. Соответственно, акты сдачи-приемки выполненных работ сторонами подписаны не были. 30.04.2025 исполнитель обратился в Арбитражный суд края с иском о взыскании с заказчика неустойки за просрочку оплаты авансовых платежей, а также с просьбой назначить экспертизу с целью определения объема фактически выполненных работ, а также стоимости выполненных работ. В ходе судебного разбирательства стороны подписали мировое соглашение, в соответствии с которым стоимость выполненных исполнителем работ была признана равной сумме ранее полученного аванса, то есть 55 504 083,60 руб., на основании чего 15.08.2025 также были подписаны акты сдачи-приемки выполненных работ. Ключевым обстоятельством является то, что до 01.01.2025 ООО применяло упрощенную систему налогообложения и не являлось плательщиком НДС. В соответствии с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" ООО стало вынуждено применять пониженную налоговую ставку в размере 5% для своей деятельности в соответствии с п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 вышеуказанного Федерального закона. На основании изложенного возникает ли у ООО обязанность по начислению и уплате в бюджет НДС с суммы 55 504 083,60 руб., учитывая, что данная оплата была получена в периоде, когда организация не являлась плательщиком данного налога, работы фактически были выполнены в 2024 г. и результат данных работ также был передан заказчику в этом периоде, но при этом акты приемки-сдачи выполненных работ подписаны в НДС-периоде, а именно в 2025 г., когда организация стала плательщиком вышеуказанного налога?
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-07-11/109868)Вопрос: Организация (далее - ООО) занимается разработкой проектной и рабочей документации, а также выполнением инженерных изысканий. 15 июля 2024 г. между ООО (далее - исполнитель) и ООО-1 (далее - заказчик) были заключены договоры о выполнении проектных работ по объекту: проектирование жилой застройки. В рамках вышеперечисленных договоров заказчиком был перечислен аванс на общую сумму 55 504 083,60 (пятьдесят пять миллионов пятьсот четыре тысячи восемьдесят три) рубля 60 коп. В процессе выполнения работ и действия договоров заказчик решил инициировать одностороннее расторжение и 12.12.2024 направил в адрес исполнителя уведомления о расторжении договоров в одностороннем порядке, которые вступили в силу 26.12.2024. 26.12.2024 исполнитель передал заказчику по накладной все варианты разработанной документации на момент расторжения договоров для оценки стоимости фактически выполненных работ и установления сальдо взаимных обязательств и подписания актов выполненных работ. Однако заказчик отказался принимать выполненные работы, подписывать накладную о приемке и устанавливать стоимость выполненных работ. Соответственно, акты сдачи-приемки выполненных работ сторонами подписаны не были. 30.04.2025 исполнитель обратился в Арбитражный суд края с иском о взыскании с заказчика неустойки за просрочку оплаты авансовых платежей, а также с просьбой назначить экспертизу с целью определения объема фактически выполненных работ, а также стоимости выполненных работ. В ходе судебного разбирательства стороны подписали мировое соглашение, в соответствии с которым стоимость выполненных исполнителем работ была признана равной сумме ранее полученного аванса, то есть 55 504 083,60 руб., на основании чего 15.08.2025 также были подписаны акты сдачи-приемки выполненных работ. Ключевым обстоятельством является то, что до 01.01.2025 ООО применяло упрощенную систему налогообложения и не являлось плательщиком НДС. В соответствии с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" ООО стало вынуждено применять пониженную налоговую ставку в размере 5% для своей деятельности в соответствии с п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 вышеуказанного Федерального закона. На основании изложенного возникает ли у ООО обязанность по начислению и уплате в бюджет НДС с суммы 55 504 083,60 руб., учитывая, что данная оплата была получена в периоде, когда организация не являлась плательщиком данного налога, работы фактически были выполнены в 2024 г. и результат данных работ также был передан заказчику в этом периоде, но при этом акты приемки-сдачи выполненных работ подписаны в НДС-периоде, а именно в 2025 г., когда организация стала плательщиком вышеуказанного налога?
Вопрос: О предложении по включению строительных работ по госконтрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, в Перечень товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Вопрос: В настоящее время при реализации государственных контрактов в области строительства, условием которых выступает обязательное казначейское сопровождение и длительность которых более одного года, а точнее, от 1 года до 5 лет, существует глобальная проблема, отражающая резонансное соотношение между нормами Бюджетного кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. Заказчик выплачивает аванс согласно условиям государственного контракта и по действующим нормам НК РФ Генеральный подрядчик должен произвести уплату НДС 20% с полученного аванса, Заказчик не утверждает сведения целевого использования, то есть не предоставляет права расходования средств по данному направлению, обращаясь к нормам БК РФ, так как это не соответствует нормам и принципам бюджетной системы: эффективности использования бюджетных средств, при этом он совершенно прав, так как на любом этапе с Генеральным подрядчиком может быть расторгнут контракт, а сумма, равная пятой части аванса, истрачена. При этом НДС фактически по окончании строительства в разы ниже, чем суммы, уплаченные в качестве авансового НДС 20%. Более того, на первоначальном этапе строительства, когда самый затратный период, с учетом имеющегося существенного разрыва между расценками сметными и конъюнктурой рыночных цен, эти денежные средства выступают ключевым генератором строительства, оказывая воздействие как на будущую стоимость объекта, так и на строки реализации. При этом в случае неуплаты налоговый орган при проверке доначисляет НДС с авансов, невзирая на то, что контракты отработаны и закрыты, помимо прочего, со всеми штрафными санкциями, при этом порой превышающими суммы авансового НДС, а Следственный комитет заводит уголовные дела. В этой ситуации возможно ли включение такого рода организаций, реализующих строительство, в рамках финансирования из бюджета (федеральный, региональный, местный) с длительностью контракта более 1 года и обязательным сопровождением казначейства РФ в Перечень Постановления Правительства РФ от 28.07.2006 N 468?
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Вопрос: В настоящее время при реализации государственных контрактов в области строительства, условием которых выступает обязательное казначейское сопровождение и длительность которых более одного года, а точнее, от 1 года до 5 лет, существует глобальная проблема, отражающая резонансное соотношение между нормами Бюджетного кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. Заказчик выплачивает аванс согласно условиям государственного контракта и по действующим нормам НК РФ Генеральный подрядчик должен произвести уплату НДС 20% с полученного аванса, Заказчик не утверждает сведения целевого использования, то есть не предоставляет права расходования средств по данному направлению, обращаясь к нормам БК РФ, так как это не соответствует нормам и принципам бюджетной системы: эффективности использования бюджетных средств, при этом он совершенно прав, так как на любом этапе с Генеральным подрядчиком может быть расторгнут контракт, а сумма, равная пятой части аванса, истрачена. При этом НДС фактически по окончании строительства в разы ниже, чем суммы, уплаченные в качестве авансового НДС 20%. Более того, на первоначальном этапе строительства, когда самый затратный период, с учетом имеющегося существенного разрыва между расценками сметными и конъюнктурой рыночных цен, эти денежные средства выступают ключевым генератором строительства, оказывая воздействие как на будущую стоимость объекта, так и на строки реализации. При этом в случае неуплаты налоговый орган при проверке доначисляет НДС с авансов, невзирая на то, что контракты отработаны и закрыты, помимо прочего, со всеми штрафными санкциями, при этом порой превышающими суммы авансового НДС, а Следственный комитет заводит уголовные дела. В этой ситуации возможно ли включение такого рода организаций, реализующих строительство, в рамках финансирования из бюджета (федеральный, региональный, местный) с длительностью контракта более 1 года и обязательным сопровождением казначейства РФ в Перечень Постановления Правительства РФ от 28.07.2006 N 468?
Вопрос: О вычетах по НДС при капитальном строительстве (приобретении, осуществлении неотделимых улучшений) объектов недвижимости, предназначенных для использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции:
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции:
Вопрос: Об определении понятия услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-07/17780)Вопрос: Об определении понятия услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-07/17780)Вопрос: Об определении понятия услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий в целях освобождения от НДС.
Вопрос: Об НДС, товарах (работах, услугах), в отношении которых применяются освобождение от НДС и пониженные ставки по НДС.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-07-14/68443)Вопрос: Об НДС, товарах (работах, услугах), в отношении которых применяются освобождение от НДС и пониженные ставки по НДС.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-07-14/68443)Вопрос: Об НДС, товарах (работах, услугах), в отношении которых применяются освобождение от НДС и пониженные ставки по НДС.
Вопрос: Об определении понятия "услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий" в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44607)Вопрос: Об определении понятия "услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий" в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44607)Вопрос: Об определении понятия "услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий" в целях применения освобождения от НДС.
Вопрос: Об НДС в отношении товаров, реализуемых с 01.01.2026 на биржевых торгах, и изменении условий заключенного договора о поставке товаров в связи с повышением ставки НДС.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-07-11/127346)Вопрос: В Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации в трех чтениях был рассмотрен и принят проект федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов)", предусматривающий в том числе повышение ставки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) с 20 процентов до 22 процентов с 1 января 2026 г.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-07-11/127346)Вопрос: В Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации в трех чтениях был рассмотрен и принят проект федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов)", предусматривающий в том числе повышение ставки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) с 20 процентов до 22 процентов с 1 января 2026 г.
Вопрос: Об определении организацией, оказывающей услуги общественного питания, среднемесячного размера выплат в пользу физлиц в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 23.10.2025 N 03-07-07/102715)Вопрос: Согласно листу записи организация поставлена на налоговый учет 28.05.2025.
(Письмо Минфина России от 23.10.2025 N 03-07-07/102715)Вопрос: Согласно листу записи организация поставлена на налоговый учет 28.05.2025.
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по ОС, частично использованным в течение одного налогового периода для операций, не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/95650)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам/работам/услугам (далее - ТРУ), в том числе по ОС и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких ТРУ, в том числе ОС и НМА, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п. 2 настоящей статьи (не облагаемых НДС операций - примечание).
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/95650)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам/работам/услугам (далее - ТРУ), в том числе по ОС и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких ТРУ, в том числе ОС и НМА, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п. 2 настоящей статьи (не облагаемых НДС операций - примечание).