Письмо на возврат ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо на возврат ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Суды, установив, что у налогоплательщика на конец дня, когда было подано заявление о возврате НДС, сформировано положительное сальдо, пришли к выводу, что отказ налогового органа в возврате обществу суммы НДС был неправомерен.
(Арбитражный суд Уральского округа)Суды, установив, что у налогоплательщика на конец дня, когда было подано заявление о возврате НДС, сформировано положительное сальдо, пришли к выводу, что отказ налогового органа в возврате обществу суммы НДС был неправомерен.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О возврате сумм НДС физлицам.
(Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100562)Вопрос: Через телеканал физлицу пришло следующее сообщение: "Компенсацию НДС можно получить до 26.09.2023". Для этого надо зайти на сайт и указать номер расчетной карты. Действительно ли такой возврат производится?
(Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100562)Вопрос: Через телеканал физлицу пришло следующее сообщение: "Компенсацию НДС можно получить до 26.09.2023". Для этого надо зайти на сайт и указать номер расчетной карты. Действительно ли такой возврат производится?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
Формы
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении НДС срок возврата зависит от того, когда вы подали заявление: до или после вынесения инспекцией решения о возмещении.
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении НДС срок возврата зависит от того, когда вы подали заявление: до или после вынесения инспекцией решения о возмещении.
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)А вот при возврате аванса по имущественным правам получить вычет продавец не сможет. В таком случае вместо вычета он вправе подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченных сумм НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)А вот при возврате аванса по имущественным правам получить вычет продавец не сможет. В таком случае вместо вычета он вправе подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченных сумм НДС.
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
Вопрос: Об определении периода начисления процентов за пользование бюджетными средствами при превышении суммы НДС, заявленной к возмещению и подлежащей возврату.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-02-06/56147)Вопрос: Об определении периода начисления процентов за пользование бюджетными средствами при превышении суммы НДС, заявленной к возмещению и подлежащей возврату.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-02-06/56147)Вопрос: Об определении периода начисления процентов за пользование бюджетными средствами при превышении суммы НДС, заявленной к возмещению и подлежащей возврату.
Последние изменения: Возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае начисление процентов связано с наличием заявления о возврате НДС. Если на момент принятия решения о возмещении налога оно не поступало в инспекцию, проценты не начисляются. Такую позицию Конституционный Суд РФ высказывал и ранее в Определении от 26.03.2020 N 543-О.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае начисление процентов связано с наличием заявления о возврате НДС. Если на момент принятия решения о возмещении налога оно не поступало в инспекцию, проценты не начисляются. Такую позицию Конституционный Суд РФ высказывал и ранее в Определении от 26.03.2020 N 543-О.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Не противоречит Конституции РФ подход, согласно которому если до вынесения налоговым органом решения о возмещении НДС налогоплательщик не представил заявление о возврате налога, то начисление процентов при просрочке возврата налога осуществляется не по специальным правилам ст. 176 НК РФ, а по общим правилам ст. 78 НК РФ.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Не противоречит Конституции РФ подход, согласно которому если до вынесения налоговым органом решения о возмещении НДС налогоплательщик не представил заявление о возврате налога, то начисление процентов при просрочке возврата налога осуществляется не по специальным правилам ст. 176 НК РФ, а по общим правилам ст. 78 НК РФ.
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как составить заявление на возврат НДС в заявительном порядке при предоставлении поручительства
(КонсультантПлюс, 2026)Как составить заявление на возврат НДС в заявительном порядке при предоставлении поручительства
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)На практике ст. 159 УК РФ получила название "специальный уголовный состав по НДС". Объясняется это тем, что в подавляющем большинстве случаев поводом для возбуждения дела является представление налоговой декларации с заявлением суммы НДС к возврату из бюджета. В рамках исследования обстоятельств возмещения НДС исследуется причина образования возмещения (возврат налога из бюджета образуется при превышении налоговых вычетов над суммой налога к уплате), наличие недобросовестных организаций и согласованность действий участников.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)На практике ст. 159 УК РФ получила название "специальный уголовный состав по НДС". Объясняется это тем, что в подавляющем большинстве случаев поводом для возбуждения дела является представление налоговой декларации с заявлением суммы НДС к возврату из бюджета. В рамках исследования обстоятельств возмещения НДС исследуется причина образования возмещения (возврат налога из бюджета образуется при превышении налоговых вычетов над суммой налога к уплате), наличие недобросовестных организаций и согласованность действий участников.
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете товар в рамках первоначальной сделки, НДС начислять не нужно. Счет-фактура при возврате не выставляется (Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). Налоговое законодательство не содержит подобных требований, возврат товара объектом налогообложения не является (п. 1 ст. 146 НК РФ). Примерами такой ситуации являются:
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете товар в рамках первоначальной сделки, НДС начислять не нужно. Счет-фактура при возврате не выставляется (Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). Налоговое законодательство не содержит подобных требований, возврат товара объектом налогообложения не является (п. 1 ст. 146 НК РФ). Примерами такой ситуации являются:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 8. По мнению налогоплательщика, ИФНС нарушен срок возврата НДС, поэтому с нее должны быть взысканы соответствующие проценты в порядке п. 10 ст. 176 НК РФ. При этом заявления о возврате НДС налогоплательщик подавал до окончания камеральных проверок соответствующих деклараций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 8. По мнению налогоплательщика, ИФНС нарушен срок возврата НДС, поэтому с нее должны быть взысканы соответствующие проценты в порядке п. 10 ст. 176 НК РФ. При этом заявления о возврате НДС налогоплательщик подавал до окончания камеральных проверок соответствующих деклараций.