Первичные документы в розничной торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы в розничной торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2024 N 17АП-664/2024-АК по делу N А60-39054/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод о том, что, какие товары реализованы оптом, а какие в розницу, можно увидеть из накладной, апелляционным судом отклонен, так как само по себе наличие первичного документами с пометками не означает наличие раздельного учета доходов и расходов.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод о том, что, какие товары реализованы оптом, а какие в розницу, можно увидеть из накладной, апелляционным судом отклонен, так как само по себе наличие первичного документами с пометками не означает наличие раздельного учета доходов и расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация планирует участвовать в процессе перевозки древесины и продукции ее переработки с территории РФ. Требуется ли получение электронного сопроводительного документа одновременно с необходимостью оснащения транспортных средств аппаратурой спутниковой навигации?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2025)В случае приобретения древесины на розничном рынке или в организации розничной торговли ее транспортировка осуществляется при наличии первичного учетного документа о торговой операции (ч. 5 ст. 50.4 ЛК РФ).
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2025)В случае приобретения древесины на розничном рынке или в организации розничной торговли ее транспортировка осуществляется при наличии первичного учетного документа о торговой операции (ч. 5 ст. 50.4 ЛК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу подарочных сертификатов за наличный расчет и последующую продажу товара предъявителям этих сертификатов? Учет товаров ведется организацией по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что в общем случае при получении предоплаты, а также при реализации товара организация предъявляет покупателю соответствующую сумму НДС и выставляет счет-фактуру в срок не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты или реализации товара (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ). В расчетных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах соответствующая сумма НДС выделяется отдельной строкой (п. 4 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что в общем случае при получении предоплаты, а также при реализации товара организация предъявляет покупателю соответствующую сумму НДС и выставляет счет-фактуру в срок не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты или реализации товара (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ). В расчетных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах соответствующая сумма НДС выделяется отдельной строкой (п. 4 ст. 168 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее следующего рабочего дня после дня осуществления приемки, отказа в приемке, приемки с расхождениями товара на основании сопроводительных и первичных учетных документов; организациями, осуществляющими розничную продажу алкогольной продукции в населенных пунктах, в которых отсутствует доступ к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", - не позднее 3 рабочих дней со дня, в котором осуществлена приемка, отказ в приемке, приемка с расхождениями товара на основании сопроводительных и первичных учетных документов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее следующего рабочего дня после дня осуществления приемки, отказа в приемке, приемки с расхождениями товара на основании сопроводительных и первичных учетных документов; организациями, осуществляющими розничную продажу алкогольной продукции в населенных пунктах, в которых отсутствует доступ к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", - не позднее 3 рабочих дней со дня, в котором осуществлена приемка, отказ в приемке, приемка с расхождениями товара на основании сопроводительных и первичных учетных документов.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов" (с изменениями от 23 апреля 2002 г.) - в части первичных документов по учету товаров в розничной торговле;
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов" (с изменениями от 23 апреля 2002 г.) - в части первичных документов по учету товаров в розничной торговле;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае сумма НДС, предъявленная организации продавцом ГСМ, принимается к вычету после принятия к учету этих ГСМ. Вычет производится на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, и при условии, что ГСМ предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае сумма НДС, предъявленная организации продавцом ГСМ, принимается к вычету после принятия к учету этих ГСМ. Вычет производится на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, и при условии, что ГСМ предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расходы на эксплуатацию полученного в аренду автомобиля (ГСМ), производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (работника организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае сумма НДС, предъявленная организации продавцом ГСМ, принимается к вычету после принятия к учету этих ГСМ. Вычет производится на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, и при условии, что ГСМ предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае сумма НДС, предъявленная организации продавцом ГСМ, принимается к вычету после принятия к учету этих ГСМ. Вычет производится на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, и при условии, что ГСМ предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 2.9 укажите итоговую стоимость предмета сделки без НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте. Рассчитайте ее на основании первичных документов, а при отсутствии в них информации - по правилам бухучета;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 2.9 укажите итоговую стоимость предмета сделки без НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте. Рассчитайте ее на основании первичных документов, а при отсутствии в них информации - по правилам бухучета;
Готовое решение: Как получить лицензию на розничную продажу алкогольной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете лицензию на розничную продажу алкогольной продукции, дополнительно приложите, в частности, следующие документы:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получаете лицензию на розничную продажу алкогольной продукции, дополнительно приложите, в частности, следующие документы:
Вопрос: Как в целях налога на прибыль подтвердить доставку товара покупателю, если работник поставщика взял со склада товар, оформленный документом на реализацию (УПД), и, будучи командированным, самолетом отправился к покупателю, который затем вышлет УПД с отметками со своей стороны?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого. Полномочие может также явствовать из обстановки, в которой действует представитель (продавец в розничной торговле, кассир и т.п.) (п. 1 ст. 182 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого. Полномочие может также явствовать из обстановки, в которой действует представитель (продавец в розничной торговле, кассир и т.п.) (п. 1 ст. 182 Гражданского кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, которые предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, подлежат налоговым вычетам после принятия товаров к учету при наличии соответствующих первичных документов. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами и оформленных согласно требованиям налогового законодательства РФ (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, которые предназначены для использования в облагаемых НДС операциях, подлежат налоговым вычетам после принятия товаров к учету при наличии соответствующих первичных документов. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами и оформленных согласно требованиям налогового законодательства РФ (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)К налоговому учету принимаются первичные учетные документы (включая справку бухгалтера), которые соответствуют требованиям законодательства о бухгалтерском учете (п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)К налоговому учету принимаются первичные учетные документы (включая справку бухгалтера), которые соответствуют требованиям законодательства о бухгалтерском учете (п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу товаров, учитываемых по покупным ценам, если оплата товаров производится покупателями с использованием банковских карт? Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и пониженную ставку НДС 5%...
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организация при реализации товаров должна выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки (передачи) товара и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данном случае товары реализуются физлицам, не являющимся плательщиками НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ. Поэтому счета-фактуры покупателям не выдаются на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организация регистрирует первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж. В рассматриваемой консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организация при реализации товаров должна выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки (передачи) товара и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данном случае товары реализуются физлицам, не являющимся плательщиками НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ. Поэтому счета-фактуры покупателям не выдаются на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организация регистрирует первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж. В рассматриваемой консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализуется физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдается (п. 7 ст. 168 НК РФ). При этом в книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал) (такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж зарегистрирована бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализуется физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдается (п. 7 ст. 168 НК РФ). При этом в книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал) (такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж зарегистрирована бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.