Первичные документы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) истребованных документов
(КонсультантПлюс, 2026)запрошены документы, которые не используются для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налога, т.к. не являются первичными документами, регистрами бухгалтерского или налогового учета, не содержат расчет налоговой базы и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)запрошены документы, которые не используются для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налога, т.к. не являются первичными документами, регистрами бухгалтерского или налогового учета, не содержат расчет налоговой базы и т.п. >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о необходимости налоговой реконструкции не могут быть приняты без представления налогоплательщиком первичных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета и собственного контррасчета действительных налоговых обязательств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о необходимости налоговой реконструкции не могут быть приняты без представления налогоплательщиком первичных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета и собственного контррасчета действительных налоговых обязательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Первичные документы по ФСБУ 27/2021: оформление, принятие к учету, исправление
(Издательство "Главная книга", 2026)Требования к первичному документу в бухгалтерском и налоговом учете одинаковы - он должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные Законом о бухучете (Письмо от 20.11.2024 N 03-03-06/1/115005).
(Издательство "Главная книга", 2026)Требования к первичному документу в бухгалтерском и налоговом учете одинаковы - он должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные Законом о бухучете (Письмо от 20.11.2024 N 03-03-06/1/115005).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам20.4. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ
Готовое решение: Как проводится камеральная проверка по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)подали уточненную декларацию по истечении двух лет после окончания срока сдачи первичной отчетности и уменьшили налог к уплате. Проверяющие вправе требовать первичные и другие документы, регистры налогового учета, подтверждающие изменение сведений.
(КонсультантПлюс, 2026)подали уточненную декларацию по истечении двух лет после окончания срока сдачи первичной отчетности и уменьшили налог к уплате. Проверяющие вправе требовать первичные и другие документы, регистры налогового учета, подтверждающие изменение сведений.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)Если выездная проверка проводится в отношении вас, по требованию инспекции необходимо представлять регистры бухгалтерского и налогового учета, первичные документы, договоры, счета-фактуры и т.д. (п. 12 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выездная проверка проводится в отношении вас, по требованию инспекции необходимо представлять регистры бухгалтерского и налогового учета, первичные документы, договоры, счета-фактуры и т.д. (п. 12 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ).
Статья: Судебная доктрина "добросовестного налогового администрирования" как способ защиты процессуальных прав налогоплательщиков
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)В ходе выездной проверки уполномоченные лица вправе осуществлять допросы свидетелей, производить осмотр помещений и территорий налогоплательщика, выносить постановления о назначении экспертиз и проводить иные действия в пределах налогового контроля. Именно в процессе выездных мероприятий выявляются такие нарушения налогового законодательства, которые невозможно или затруднительно зафиксировать при проведении камеральных проверок, поскольку последние основываются преимущественно на анализе представленных деклараций. Для установления подобных нарушений требуются глубокий анализ первичной документации бухгалтерского и налогового учета, а также проведение процедур, требующих взаимодействия с внешними источниками.
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)В ходе выездной проверки уполномоченные лица вправе осуществлять допросы свидетелей, производить осмотр помещений и территорий налогоплательщика, выносить постановления о назначении экспертиз и проводить иные действия в пределах налогового контроля. Именно в процессе выездных мероприятий выявляются такие нарушения налогового законодательства, которые невозможно или затруднительно зафиксировать при проведении камеральных проверок, поскольку последние основываются преимущественно на анализе представленных деклараций. Для установления подобных нарушений требуются глубокий анализ первичной документации бухгалтерского и налогового учета, а также проведение процедур, требующих взаимодействия с внешними источниками.
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при выездной проверке у вас могут истребовать регистры бухгалтерского и налогового учета, первичные документы, договоры и т.д. (п. п. 12, 17 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при выездной проверке у вас могут истребовать регистры бухгалтерского и налогового учета, первичные документы, договоры и т.д. (п. п. 12, 17 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ);
Статья: Превращение налогообложения в рэкет как результат нигилистического отношения к нормативному пониманию права
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)3. Только в 11 постановлениях указаны отдельные документы первичного бухгалтерского или налогового учета либо налоговой отчетности с какими-то их реквизитами, содержащие недостоверную информацию.
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)3. Только в 11 постановлениях указаны отдельные документы первичного бухгалтерского или налогового учета либо налоговой отчетности с какими-то их реквизитами, содержащие недостоверную информацию.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)На основании ст. 54 НК РФ налоговые регистры формируются на основе данных бухгалтерского учета и первичных документов, а в ряде случаев, когда их недостаточно, составляются первичные документы налогового учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)На основании ст. 54 НК РФ налоговые регистры формируются на основе данных бухгалтерского учета и первичных документов, а в ряде случаев, когда их недостаточно, составляются первичные документы налогового учета.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В то же время в комментируемую статью не вошло положение ч. 1 п. 4 названной выше статьи 10 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете, устанавливавшее, что содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Соответственно, не воспроизведены и положения ч. 2 указанного пункта: лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну; за ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством РФ. Кстати говоря, положения, аналогичные положениям п. 4 ст. 10 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете, вошли в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ): содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной; лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну; за ее разглашение они несут ответственность, установленную действующим законодательством. В части 11 ст. 13 комментируемого Закона предусмотрено, что в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не может быть установлен режим коммерческой тайны (см. комментарий к указанной статье).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В то же время в комментируемую статью не вошло положение ч. 1 п. 4 названной выше статьи 10 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете, устанавливавшее, что содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Соответственно, не воспроизведены и положения ч. 2 указанного пункта: лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну; за ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством РФ. Кстати говоря, положения, аналогичные положениям п. 4 ст. 10 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете, вошли в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ): содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной; лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну; за ее разглашение они несут ответственность, установленную действующим законодательством. В части 11 ст. 13 комментируемого Закона предусмотрено, что в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не может быть установлен режим коммерческой тайны (см. комментарий к указанной статье).
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как отразить в учете по налогу на прибыль первичные документы, поступившие с опозданием
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как отразить в учете по налогу на прибыль первичные документы, поступившие с опозданием
Готовое решение: Акт выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо этого, у проверяющих больше возможностей глубже изучить документы, в частности первичку, регистры бухгалтерского и налогового учета.
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо этого, у проверяющих больше возможностей глубже изучить документы, в частности первичку, регистры бухгалтерского и налогового учета.
Форма: Справка-расчет резерва по сомнительным долгам в налоговом учете (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Справка-расчет, используемая для определения суммы резерва по сомнительным долгам в налоговом учете, является первичным учетным документом для целей налога на прибыль. Она должна соответствовать требованиям, установленным Законом о бухгалтерском учете, в частности содержать реквизиты, обязательные для первичного учетного документа.
(КонсультантПлюс, 2026)Справка-расчет, используемая для определения суммы резерва по сомнительным долгам в налоговом учете, является первичным учетным документом для целей налога на прибыль. Она должна соответствовать требованиям, установленным Законом о бухгалтерском учете, в частности содержать реквизиты, обязательные для первичного учетного документа.