Первичные документы при оказании услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы при оказании услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Документы, оформляемые по результатам оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Первичные документы по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Первичные документы по оказанию услуг
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, спорные сделки являются реальными, они оформлены надлежащими первичными бухгалтерскими документами. Оказанные услуги приняты к учету, связаны непосредственно с предпринимательской деятельностью налогоплательщика. Факты взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не установлены. Добросовестность спорных контрагентов в части исполнения их обязательств по уплате НДС по сделкам с налогоплательщиком установлена решением арбитражного суда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, спорные сделки являются реальными, они оформлены надлежащими первичными бухгалтерскими документами. Оказанные услуги приняты к учету, связаны непосредственно с предпринимательской деятельностью налогоплательщика. Факты взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не установлены. Добросовестность спорных контрагентов в части исполнения их обязательств по уплате НДС по сделкам с налогоплательщиком установлена решением арбитражного суда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Формы
Готовое решение: Дата оказания услуг и выполнения работ в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги носят длящийся характер (имеют длительный цикл их оказания) и есть возможность определить их готовность, то выручку можно признавать по мере готовности услуг (п. 13 ПБУ 9/99). Например, по договору на оказание услуг по обучению, заключенному на год, выручку можно признавать на последнее число каждого месяца исходя из количества учебных часов в этом месяце. Важный момент - допускается формировать первичные документы, подтверждающие оказание услуг, с определенной периодичностью на отчетную дату (пп. "б" п. 9 ФСБУ 27/2021).
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги носят длящийся характер (имеют длительный цикл их оказания) и есть возможность определить их готовность, то выручку можно признавать по мере готовности услуг (п. 13 ПБУ 9/99). Например, по договору на оказание услуг по обучению, заключенному на год, выручку можно признавать на последнее число каждого месяца исходя из количества учебных часов в этом месяце. Важный момент - допускается формировать первичные документы, подтверждающие оказание услуг, с определенной периодичностью на отчетную дату (пп. "б" п. 9 ФСБУ 27/2021).
Готовое решение: Как учитывать расходы на юридические услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на юридические услуги признавайте в периоде составления акта приемки-сдачи оказанных услуг (иного первичного документа, подтверждающего оказание услуг) (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на юридические услуги признавайте в периоде составления акта приемки-сдачи оказанных услуг (иного первичного документа, подтверждающего оказание услуг) (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Начислите НДС с рыночной стоимости безвозмездно оказанных услуг (без учета НДС) на дату их оказания в соответствии с актом об оказании услуг (другим первичным документом, подтверждающим оказание услуг) (п. 2 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Начислите НДС с рыночной стоимости безвозмездно оказанных услуг (без учета НДС) на дату их оказания в соответствии с актом об оказании услуг (другим первичным документом, подтверждающим оказание услуг) (п. 2 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Дата оказания услуг (выполнения работ) в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета бюджетного (автономного) учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Что такое услуга и нужно ли оформлять первичным учетным документом факт оказания услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Что такое услуга и нужно ли оформлять первичным учетным документом факт оказания услуги
Готовое решение: Как выставлять счета на оплату
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, счета на оплату оказанных коммунальных услуг, услуг связи, аренды за истекший период и т.п. могут рассматриваться как первичные учетные документы, подтверждающие факт оказания услуг, при условии, что они содержат все обязательные реквизиты. Вывод о том, что счета подтверждают факт оказания таких услуг для целей налогового учета, сделан в Письмах Минфина России от 29.07.2010 N 03-03-06/1/494, от 19.01.2009 N 03-03-07/2, УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/104055@, от 17.10.2011 N 16-15/100085@.
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, счета на оплату оказанных коммунальных услуг, услуг связи, аренды за истекший период и т.п. могут рассматриваться как первичные учетные документы, подтверждающие факт оказания услуг, при условии, что они содержат все обязательные реквизиты. Вывод о том, что счета подтверждают факт оказания таких услуг для целей налогового учета, сделан в Письмах Минфина России от 29.07.2010 N 03-03-06/1/494, от 19.01.2009 N 03-03-07/2, УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/104055@, от 17.10.2011 N 16-15/100085@.
Готовое решение: Как оформить акт об оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы оформить акт об оказании услуг, включите в него реквизиты первичных учетных документов, номер и дату договора возмездного оказания услуг, сведения о недостатках оказанных услуг, если они обнаружены.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы оформить акт об оказании услуг, включите в него реквизиты первичных учетных документов, номер и дату договора возмездного оказания услуг, сведения о недостатках оказанных услуг, если они обнаружены.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг, фактически оказанных в 2024 г. контрагентом, применяющим УСН, если первичные документы составлены после 1 января 2025 г.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-07-11/34288)Вопрос: У ПАО (далее - Банк) возникают вопросы по порядку налогообложения НДС агентских услуг, оказанных налогоплательщиками, применяющими УСН (далее - Налогоплательщики на УСН), в 2024 г. и подлежащих оплате в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-07-11/34288)Вопрос: У ПАО (далее - Банк) возникают вопросы по порядку налогообложения НДС агентских услуг, оказанных налогоплательщиками, применяющими УСН (далее - Налогоплательщики на УСН), в 2024 г. и подлежащих оплате в 2025 г.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)услуги комиссионера приняты к учету на основании акта об оказанных услугах, отчета комиссионера или другого первичного документа, подтверждающего факт оказания услуги;
(КонсультантПлюс, 2025)услуги комиссионера приняты к учету на основании акта об оказанных услугах, отчета комиссионера или другого первичного документа, подтверждающего факт оказания услуги;
Готовое решение: Как учитывать расчеты на счете 302 23 "Расчеты по коммунальным услугам"
(КонсультантПлюс, 2026)Учет расчетов по принятым обязательствам по коммунальным услугам ведите на счете 302 23 на основании первичных учетных документов, подтверждающих оказание услуг, на дату их фактического возникновения (ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 20 СГС "Концептуальные основы").
(КонсультантПлюс, 2026)Учет расчетов по принятым обязательствам по коммунальным услугам ведите на счете 302 23 на основании первичных учетных документов, подтверждающих оказание услуг, на дату их фактического возникновения (ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 20 СГС "Концептуальные основы").
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Документальная подтвержденность означает, что объем и полноту услуг адвоката можно проверить по первичным документам. Для этого соглашение, акт выполненных работ (услуг), отчет (распечатка биллинга) или иной аналогичный документ должны максимально точно и полно отражать всю совокупность оплаченных услуг адвоката. Неоправданная краткость отчетов может породить налоговый спор, который может разрешиться только в самых высших судебных инстанциях <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Документальная подтвержденность означает, что объем и полноту услуг адвоката можно проверить по первичным документам. Для этого соглашение, акт выполненных работ (услуг), отчет (распечатка биллинга) или иной аналогичный документ должны максимально точно и полно отражать всю совокупность оплаченных услуг адвоката. Неоправданная краткость отчетов может породить налоговый спор, который может разрешиться только в самых высших судебных инстанциях <1>.