Первичные документы при аренде тс
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы при аренде тс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Акт об оказании услуг и акт приема-передачи по договору аренды транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)"...суды... обоснованно заключили о следующем. Подписанные сторонами и скрепленные оттисками их печатей акты об оказании услуг... действительны, не сфальсифицированы (такое заявление в установленном порядке обществом-2 не подано), являются первичными бухгалтерскими документами и подтверждают исполнение обществом-1 обязанности по предоставлению обществу-2 транспортного средства в аренду с экипажем. Дублирование номеров актов об оказании услуг в различные периоды само по себе не свидетельствует об их недействительности..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...суды... обоснованно заключили о следующем. Подписанные сторонами и скрепленные оттисками их печатей акты об оказании услуг... действительны, не сфальсифицированы (такое заявление в установленном порядке обществом-2 не подано), являются первичными бухгалтерскими документами и подтверждают исполнение обществом-1 обязанности по предоставлению обществу-2 транспортного средства в аренду с экипажем. Дублирование номеров актов об оказании услуг в различные периоды само по себе не свидетельствует об их недействительности..."
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.09.2025 N 11АП-9197/2025 по делу N А65-39818/2024
Требование: Об отмене определения, которым отказано в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника в рамках дела о банкротстве организации.
Решение: Определение оставлено без изменения.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции указал, что первичные документы, подтверждающие наличие в собственности либо финансовой аренде необходимых транспортных средств кредитор не представил.
Требование: Об отмене определения, которым отказано в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника в рамках дела о банкротстве организации.
Решение: Определение оставлено без изменения.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции указал, что первичные документы, подтверждающие наличие в собственности либо финансовой аренде необходимых транспортных средств кредитор не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- первичные документы, подтверждающие осуществление расходов на содержание и ремонт арендованного ТС.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- первичные документы, подтверждающие осуществление расходов на содержание и ремонт арендованного ТС.
Путеводитель по судебной практике: Аренда транспортных средств.
Как квалифицируется договор на предоставление строительной техники с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)В результате анализа условий договора, формы и содержания имеющейся в деле первичной отчетной документации, в том числе путевых листов, актов, счетов, суд апелляционной инстанции правомерно квалифицировал спорные отношения как отношения по договору аренды транспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации, правовое регулирование которых осуществляется нормами параграфа 3 главы 34 Гражданского кодекса Российской Федерации..."
Как квалифицируется договор на предоставление строительной техники с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)В результате анализа условий договора, формы и содержания имеющейся в деле первичной отчетной документации, в том числе путевых листов, актов, счетов, суд апелляционной инстанции правомерно квалифицировал спорные отношения как отношения по договору аренды транспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации, правовое регулирование которых осуществляется нормами параграфа 3 главы 34 Гражданского кодекса Российской Федерации..."
Нормативные акты
Приказ Росстата от 08.02.2022 N 56
(ред. от 07.03.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению для организации Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере информационных технологий, электросвязи и почтовой связи"В строке 241 учитываются транспортные средства, используемые в производственном процессе перевозки почты, включая арендованные и по договорам лизинга.
(ред. от 07.03.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению для организации Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере информационных технологий, электросвязи и почтовой связи"В строке 241 учитываются транспортные средства, используемые в производственном процессе перевозки почты, включая арендованные и по договорам лизинга.
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)1.1.3. Отчет составляется по договорам на оказание услуг по перевозке грузов и (или) пассажиров, а также по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с экипажем для перевозки грузов и (или) пассажиров, заключенным респондентом с нерезидентами, являющимися грузоотправителями (отправителями), грузополучателями (получателями), судовладельцами, агентами, экспедиторами либо иными юридическими или физическими лицами.
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)1.1.3. Отчет составляется по договорам на оказание услуг по перевозке грузов и (или) пассажиров, а также по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с экипажем для перевозки грузов и (или) пассажиров, заключенным респондентом с нерезидентами, являющимися грузоотправителями (отправителями), грузополучателями (получателями), судовладельцами, агентами, экспедиторами либо иными юридическими или физическими лицами.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Расходы на техническое обслуживание, ремонт, мойку, парковку и другое принимаются к учету на основании первичных документов, содержащих информацию о том, что указанные расходы понесены организацией в отношении арендованного транспортного средства. И, как уже отмечено, расходы на ремонт и техническое обслуживание могут быть учтены при исчислении налога на прибыль организаций только при заключении договора аренды транспортного средства без экипажа.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Расходы на техническое обслуживание, ремонт, мойку, парковку и другое принимаются к учету на основании первичных документов, содержащих информацию о том, что указанные расходы понесены организацией в отношении арендованного транспортного средства. И, как уже отмечено, расходы на ремонт и техническое обслуживание могут быть учтены при исчислении налога на прибыль организаций только при заключении договора аренды транспортного средства без экипажа.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что контрагенты налогоплательщика не имеют трудовых ресурсов, основных средств, транспортных средств (в собственности или аренде), перечислений, свидетельствующих о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, покупка и аренда имущества, хозяйственных материалов, выплата заработной платы).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что контрагенты налогоплательщика не имеют трудовых ресурсов, основных средств, транспортных средств (в собственности или аренде), перечислений, свидетельствующих о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, покупка и аренда имущества, хозяйственных материалов, выплата заработной платы).
Статья: Как "малышам" заполнять путевой лист
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Путевой лист - это первичный документ. Он нужен для учета работы автотранспорта и водителя. Путевой лист должен составлять тот, кто фактически использует автомобиль для перевозки пассажиров и грузов - собственник или владелец автомобиля, арендатор при аренде авто без экипажа и арендодатель, если транспортное средство предоставляется во временное владение и пользование по договору аренды с экипажем <1>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Путевой лист - это первичный документ. Он нужен для учета работы автотранспорта и водителя. Путевой лист должен составлять тот, кто фактически использует автомобиль для перевозки пассажиров и грузов - собственник или владелец автомобиля, арендатор при аренде авто без экипажа и арендодатель, если транспортное средство предоставляется во временное владение и пользование по договору аренды с экипажем <1>.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на капитальный ремонт арендованного автомобиля в общем случае включаются в капитальные вложения.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на капитальный ремонт арендованного автомобиля в общем случае включаются в капитальные вложения.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 <Об исчислении налоговой базы для уплаты единого налога по УСН>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)В комментируемом деле судьи отметили, что в отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган обоснованно указывает, что компания не имеет в собственности либо аренде транспортных средств. Поэтому и учесть расходы при расчете единого налога по УСН не может.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)В комментируемом деле судьи отметили, что в отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган обоснованно указывает, что компания не имеет в собственности либо аренде транспортных средств. Поэтому и учесть расходы при расчете единого налога по УСН не может.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Сумму "входного" НДС, предъявленную арендодателем по арендной плате, арендатор имеет право принять к вычету, если арендованное транспортное средство используется в облагаемых НДС операциях и услуги по аренде приняты к учету. Для вычета необходимы счет-фактура арендодателя, оформленный с соблюдением требований законодательства, и соответствующие первичные документы (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ). Отсутствие ежемесячно заключаемых актов оказанных услуг по предоставлению имущества в аренду не является основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету (см., например, Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Составленный налоговым органом товарный баланс подтвердил, что спорный объем ГСМ не мог быть размещен на АЗС с учетом имеющихся емкостей и заправки транспортных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Составленный налоговым органом товарный баланс подтвердил, что спорный объем ГСМ не мог быть размещен на АЗС с учетом имеющихся емкостей и заправки транспортных средств.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд согласился с позицией ИФНС о необоснованности расходов на ГСМ и ремонт автотранспорта, поскольку налогоплательщик не имеет в собственности либо аренде транспортные средства. В отношении суточных налогоплательщиком не были представлены трудовые договоры либо коллективный договор, закрепляющие разъездной характер работ. Суд подчеркнул, что представление только положения о разъездном характере работы нельзя признать надлежащим документальным подтверждением спорных расходов (Постановление АС ПО от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 по делу N А12-4016/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд согласился с позицией ИФНС о необоснованности расходов на ГСМ и ремонт автотранспорта, поскольку налогоплательщик не имеет в собственности либо аренде транспортные средства. В отношении суточных налогоплательщиком не были представлены трудовые договоры либо коллективный договор, закрепляющие разъездной характер работ. Суд подчеркнул, что представление только положения о разъездном характере работы нельзя признать надлежащим документальным подтверждением спорных расходов (Постановление АС ПО от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 по делу N А12-4016/2023).
Статья: Камеральная проверка декларации по НДС: могут ли налоговики запрашивать штатное расписание?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Штатное расписание компании, трудовые и гражданско-правовые договоры, заключенные компанией с физическими лицами, а также договоры аренды транспортных средств/строительной техники, заключенные компанией с третьими лицами, по которым в налоговой декларации по НДС не заявлены налоговые вычеты, не относятся к первичным документам, не подтверждают принятие товаров (работ, услуг) к учету, не являются основанием для определения налоговой базы по НДС и применения налоговых вычетов, а следовательно, не подтверждают и не опровергают реальности операций налогоплательщика с контрагентами, в отношении которых в налоговой декларации заявлены налоговые вычеты по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Штатное расписание компании, трудовые и гражданско-правовые договоры, заключенные компанией с физическими лицами, а также договоры аренды транспортных средств/строительной техники, заключенные компанией с третьими лицами, по которым в налоговой декларации по НДС не заявлены налоговые вычеты, не относятся к первичным документам, не подтверждают принятие товаров (работ, услуг) к учету, не являются основанием для определения налоговой базы по НДС и применения налоговых вычетов, а следовательно, не подтверждают и не опровергают реальности операций налогоплательщика с контрагентами, в отношении которых в налоговой декларации заявлены налоговые вычеты по НДС.