Первичные документы по выполненным работам
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы по выполненным работам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество завысило суммы расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС в рамках взаимоотношений со спорными контрагентами, которые не выполняли и не могли выполнять работы по техническому обслуживанию и эксплуатации инженерного оборудования, а также иные виды работ, заявленные в первичных документах. Работы выполнены собственными силами самого общества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество завысило суммы расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС в рамках взаимоотношений со спорными контрагентами, которые не выполняли и не могли выполнять работы по техническому обслуживанию и эксплуатации инженерного оборудования, а также иные виды работ, заявленные в первичных документах. Работы выполнены собственными силами самого общества.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Акт выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)...Как верно отмечено судами, подписанные обществом в одностороннем порядке акт о приемке выполненных работ и справка о стоимости выполненных работ и затрат... в условиях отсутствия заключенного между сторонами договора на выполнение спорных работ и заявленного предпринимателем отказа от их приемки, со ссылкой на отсутствие у истца обязанности по выполнению работ, а у ответчика - обязанности по оплате каких бы то ни было работ, не могут быть расценены как безусловные доказательства выполнения и принятия работ ответчиком. Иные первичные документы, подтверждающие факт выполнения истцом работ на спорном объекте, а также их объем и стоимость, в материалы дела не представлены..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Как верно отмечено судами, подписанные обществом в одностороннем порядке акт о приемке выполненных работ и справка о стоимости выполненных работ и затрат... в условиях отсутствия заключенного между сторонами договора на выполнение спорных работ и заявленного предпринимателем отказа от их приемки, со ссылкой на отсутствие у истца обязанности по выполнению работ, а у ответчика - обязанности по оплате каких бы то ни было работ, не могут быть расценены как безусловные доказательства выполнения и принятия работ ответчиком. Иные первичные документы, подтверждающие факт выполнения истцом работ на спорном объекте, а также их объем и стоимость, в материалы дела не представлены..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация является заказчиком по договору подряда в рамках Закона N 44-ФЗ. В договоре предусмотрено, что подрядчик может привлекать к выполнению работ субподрядные организации. Должны ли мы запрашивать у подрядчика первичные документы, обосновывающие его расходы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является заказчиком по договору подряда в рамках Закона N 44-ФЗ. В договоре предусмотрено, что подрядчик может привлекать к выполнению работ субподрядные организации. Должны ли мы запрашивать у подрядчика первичные документы, обосновывающие его расходы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является заказчиком по договору подряда в рамках Закона N 44-ФЗ. В договоре предусмотрено, что подрядчик может привлекать к выполнению работ субподрядные организации. Должны ли мы запрашивать у подрядчика первичные документы, обосновывающие его расходы?
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень других документов будет зависеть от того, по каким расходам вы применяете вычет. Например, по расходам на приобретение и модернизацию основных средств это могут быть товарные накладные, акты выполненных работ, первичные документы по учету ОС, инвентарные карточки (книги) учета ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень других документов будет зависеть от того, по каким расходам вы применяете вычет. Например, по расходам на приобретение и модернизацию основных средств это могут быть товарные накладные, акты выполненных работ, первичные документы по учету ОС, инвентарные карточки (книги) учета ОС.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на содержание машинно-тракторного парка в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ)Г. Первичная документация по учету качества выполняемых
(утв. Минсельхозом РФ)Г. Первичная документация по учету качества выполняемых
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)По результатам проведенных налоговых проверок установлено, что организация, обратившаяся в третейский суд за взысканием долга по договору подряда, неоднократно заменяла первичные учетные документы, подтверждающие выполнение работ по данному договору. По данным бухгалтерского баланса этой организации, вся ее дебиторская задолженность составляла значительно меньшую сумму в сравнении с суммой взыскания, что ставит под сомнение факт действительного наличия задолженности по договору.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)По результатам проведенных налоговых проверок установлено, что организация, обратившаяся в третейский суд за взысканием долга по договору подряда, неоднократно заменяла первичные учетные документы, подтверждающие выполнение работ по данному договору. По данным бухгалтерского баланса этой организации, вся ее дебиторская задолженность составляла значительно меньшую сумму в сравнении с суммой взыскания, что ставит под сомнение факт действительного наличия задолженности по договору.
Готовое решение: Как учесть расходы на мобилизационную подготовку
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, ежемесячно возмещаемые органами Росрезерва в соответствии с условиями контракта (без учета НДС), признаются выручкой организации - ответственного хранителя. Первичным учетным документом является акт выполненных работ (оказанных услуг) (п. п. 2, 3 Порядка возмещения ответственным хранителям затрат на хранение материальных ценностей государственного материального резерва).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, ежемесячно возмещаемые органами Росрезерва в соответствии с условиями контракта (без учета НДС), признаются выручкой организации - ответственного хранителя. Первичным учетным документом является акт выполненных работ (оказанных услуг) (п. п. 2, 3 Порядка возмещения ответственным хранителям затрат на хранение материальных ценностей государственного материального резерва).
Готовое решение: Как провести инвентаризацию затрат на выполнение НИОКиТР
(КонсультантПлюс, 2025)По каждой выполняемой НИОКиТР, находящейся в стадии разработок, по первичным документам (актам выполненных работ, требованиям-накладным и др.) определите сумму фактически понесенных затрат и сверьте ее с учетными данными.
(КонсультантПлюс, 2025)По каждой выполняемой НИОКиТР, находящейся в стадии разработок, по первичным документам (актам выполненных работ, требованиям-накладным и др.) определите сумму фактически понесенных затрат и сверьте ее с учетными данными.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку по договору на переработку давальческого сырья или на выполнение работ с использованием материалов заказчика включите в состав доходов от обычных видов деятельности в сумме, установленной договором (без учета НДС). В общем случае доход признавайте на дату подписания акта приемки-сдачи или иного первичного документа, подтверждающего выполнение работ (п. п. 3, 5, 6.1, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку по договору на переработку давальческого сырья или на выполнение работ с использованием материалов заказчика включите в состав доходов от обычных видов деятельности в сумме, установленной договором (без учета НДС). В общем случае доход признавайте на дату подписания акта приемки-сдачи или иного первичного документа, подтверждающего выполнение работ (п. п. 3, 5, 6.1, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
Готовое решение: Нужно ли отражать изменение стоимости в акте выполненных работ при составлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что корректировочный счет-фактура в связи с изменением стоимости выполненных работ составляется на основании отдельного первичного документа, который изменяет их стоимость. Таким документом может быть договор, дополнительное соглашение, претензия заказчика (принятая подрядчиком), вступившее в силу решение суда и др. (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что корректировочный счет-фактура в связи с изменением стоимости выполненных работ составляется на основании отдельного первичного документа, который изменяет их стоимость. Таким документом может быть договор, дополнительное соглашение, претензия заказчика (принятая подрядчиком), вступившее в силу решение суда и др. (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Документальная подтвержденность означает, что объем и полноту услуг адвоката можно проверить по первичным документам. Для этого соглашение, акт выполненных работ (услуг), отчет (распечатка биллинга) или иной аналогичный документ должны максимально точно и полно отражать всю совокупность оплаченных услуг адвоката. Неоправданная краткость отчетов может породить налоговый спор, который может разрешиться только в самых высших судебных инстанциях <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Документальная подтвержденность означает, что объем и полноту услуг адвоката можно проверить по первичным документам. Для этого соглашение, акт выполненных работ (услуг), отчет (распечатка биллинга) или иной аналогичный документ должны максимально точно и полно отражать всю совокупность оплаченных услуг адвоката. Неоправданная краткость отчетов может породить налоговый спор, который может разрешиться только в самых высших судебных инстанциях <1>.
Готовое решение: Как составить договор об уступке будущего требования
(КонсультантПлюс, 2025)объем уступаемых прав. Если обязательство длящееся, укажите период, на который распространяется требование (например, платежи по договору аренды за период с 1 января по 28 февраля 2019 г.). Укажите размер требования, если он известен. Если он пока не известен, укажите, как его определить. К примеру, на основании актов выполненных работ и иных первичных документов, которые будут подписаны в будущем, можно определить размер денежного требования по оплате этих работ;
(КонсультантПлюс, 2025)объем уступаемых прав. Если обязательство длящееся, укажите период, на который распространяется требование (например, платежи по договору аренды за период с 1 января по 28 февраля 2019 г.). Укажите размер требования, если он известен. Если он пока не известен, укажите, как его определить. К примеру, на основании актов выполненных работ и иных первичных документов, которые будут подписаны в будущем, можно определить размер денежного требования по оплате этих работ;
Готовое решение: Что такое "закрывающие документы" и какие из них нужно представлять в бухгалтерию
(КонсультантПлюс, 2025)В нормативных правовых актах такое понятие, как "закрывающие документы" отсутствует. Под "закрывающими" обычно понимают любые первичные учетные документы, которые подтверждают факт оказания услуг, выполнения работ, поставки материальных ценностей, исполнения обязательств по прочим сделкам. Формы и состав первичных учетных документов, применяемых организацией, утверждают в учетной политике. Документы могут быть составлены:
(КонсультантПлюс, 2025)В нормативных правовых актах такое понятие, как "закрывающие документы" отсутствует. Под "закрывающими" обычно понимают любые первичные учетные документы, которые подтверждают факт оказания услуг, выполнения работ, поставки материальных ценностей, исполнения обязательств по прочим сделкам. Формы и состав первичных учетных документов, применяемых организацией, утверждают в учетной политике. Документы могут быть составлены:
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за январь 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)1. Преюдициальное значение имеют ранее установленные арбитражным судом факты. Однако если заявление о недействительности платежных операций было удовлетворено ввиду непредставления лицом, в пользу которого были перечислены средства, первичных документов о выполнении работ и, как следствие, ввиду недоказанности им равноценности предоставления, данное обстоятельство не образует преюдицию и не лишает это лицо возможности доказать такую равноценность по другому заявлению - о привлечении самого общества и его участника к субсидиарной ответственности.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)1. Преюдициальное значение имеют ранее установленные арбитражным судом факты. Однако если заявление о недействительности платежных операций было удовлетворено ввиду непредставления лицом, в пользу которого были перечислены средства, первичных документов о выполнении работ и, как следствие, ввиду недоказанности им равноценности предоставления, данное обстоятельство не образует преюдицию и не лишает это лицо возможности доказать такую равноценность по другому заявлению - о привлечении самого общества и его участника к субсидиарной ответственности.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: такие первичные документы, как акты выполненных работ (оказанных услуг) и товарные накладные, вы можете составлять в прежнем порядке на бумаге, а в электронном виде их надо составлять только по Формату, предусмотренному для УПД (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: такие первичные документы, как акты выполненных работ (оказанных услуг) и товарные накладные, вы можете составлять в прежнем порядке на бумаге, а в электронном виде их надо составлять только по Формату, предусмотренному для УПД (Информация ФНС России).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)В то же время трудности возникают при установлении сторонами твердой цены договора (твердой единичной расценки), которая по итогу подписания сторонами промежуточных актов сдачи-приемки выполненных работ может отличаться от указанной в первичной учетной документации.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)В то же время трудности возникают при установлении сторонами твердой цены договора (твердой единичной расценки), которая по итогу подписания сторонами промежуточных актов сдачи-приемки выполненных работ может отличаться от указанной в первичной учетной документации.