Первичные документы по договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы по договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Прекращение договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)...само по себе соглашение... от 15.12.2019 о расторжении договора займа, без первичных учетных документов, а также иных документов, свидетельствующих о возвращении истцу заемных средств, не является надлежащим доказательством отсутствия у заемщика задолженности по спорному договору займа.
(КонсультантПлюс, 2025)...само по себе соглашение... от 15.12.2019 о расторжении договора займа, без первичных учетных документов, а также иных документов, свидетельствующих о возвращении истцу заемных средств, не является надлежащим доказательством отсутствия у заемщика задолженности по спорному договору займа.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2025 N 13АП-34859/2024 по делу N А56-65505/2023/тр.6
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор ссылается на наличие у должника неисполненных обязательств по договору займа, при этом доказательства, подтверждающие факт передачи денежных средств должнику, а также доказательства финансовой возможности на выдачу займа не представлены.
Решение: Отказано.Между тем, заявителем не подтверждена реальность правоотношений по договору займа между Часовенской Н. и Михай Н.Н. (не представлены первичные документы, договор займа, доказательства финансовой возможности на выдачу займа). Представленная расписка от 12.02.2020 не свидетельствует о финансовой возможности заявителя предоставить займ должнику в указанном размере, учитывая, что Часовенской Н. не представлены запрошенные арбитражным судом справки 2-НДФЛ за периоды, предшествующие выдаче займа Михай Н.Н., которые могли бы подтвердить наличие у заявителя сопоставимых сумме займа денежных средств, равно как и не представлены доказательства аккумулирования наличных денежных средств в размере 7 000 000,00 руб.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор ссылается на наличие у должника неисполненных обязательств по договору займа, при этом доказательства, подтверждающие факт передачи денежных средств должнику, а также доказательства финансовой возможности на выдачу займа не представлены.
Решение: Отказано.Между тем, заявителем не подтверждена реальность правоотношений по договору займа между Часовенской Н. и Михай Н.Н. (не представлены первичные документы, договор займа, доказательства финансовой возможности на выдачу займа). Представленная расписка от 12.02.2020 не свидетельствует о финансовой возможности заявителя предоставить займ должнику в указанном размере, учитывая, что Часовенской Н. не представлены запрошенные арбитражным судом справки 2-НДФЛ за периоды, предшествующие выдаче займа Михай Н.Н., которые могли бы подтвердить наличие у заявителя сопоставимых сумме займа денежных средств, равно как и не представлены доказательства аккумулирования наличных денежных средств в размере 7 000 000,00 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Когда начинает течь срок исковой давности для взыскания долга по договору займа, если срок возврата не установлен или определен до востребования
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о включении в реестр требований кредиторов основано на статье 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку отсутствуют первичные документы - договор займа и т.д.
Когда начинает течь срок исковой давности для взыскания долга по договору займа, если срок возврата не установлен или определен до востребования
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о включении в реестр требований кредиторов основано на статье 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку отсутствуют первичные документы - договор займа и т.д.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылка кассатора на платежные поручения N 17 от 26.03.2007 и N 21 от 29.03.2007 в качестве акцепта и оферты, в назначении платежа которых указано: "Представление денежных средств по договору беспроцентного займа 17 от 23.03.07", несостоятельна, поскольку данные платежные поручения не могут рассматриваться в качестве документа, подтверждающего заключение договора займа, так как являются документами первичной бухгалтерской отчетности и свидетельствуют лишь о совершенной банковской операции по списанию денежных средств со счета плательщика.
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылка кассатора на платежные поручения N 17 от 26.03.2007 и N 21 от 29.03.2007 в качестве акцепта и оферты, в назначении платежа которых указано: "Представление денежных средств по договору беспроцентного займа 17 от 23.03.07", несостоятельна, поскольку данные платежные поручения не могут рассматриваться в качестве документа, подтверждающего заключение договора займа, так как являются документами первичной бухгалтерской отчетности и свидетельствуют лишь о совершенной банковской операции по списанию денежных средств со счета плательщика.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 02.02.2004 N 74
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету займов и кредитов в организациях агропромышленного комплекса"Для учета операций по расчетам по краткосрочным займам, отражаемых на счете 66, предназначен раздел III журнала-ордера формы N 4-АПК. Записи в этом разделе осуществляют на основании договоров займа, выписок банка и приложенных к ним первичных документов, отчетов о движении материальных ценностей, расчетно-платежных ведомостей, приходных кассовых ордеров, актов на переоценку расчетов в связи с изменением курса валют и др. Записи ведутся общей суммой за каждый день или несколько дней по кредиту счета 66 в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету займов и кредитов в организациях агропромышленного комплекса"Для учета операций по расчетам по краткосрочным займам, отражаемых на счете 66, предназначен раздел III журнала-ордера формы N 4-АПК. Записи в этом разделе осуществляют на основании договоров займа, выписок банка и приложенных к ним первичных документов, отчетов о движении материальных ценностей, расчетно-платежных ведомостей, приходных кассовых ордеров, актов на переоценку расчетов в связи с изменением курса валют и др. Записи ведутся общей суммой за каждый день или несколько дней по кредиту счета 66 в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов.
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)Без подписи главного бухгалтера или уполномоченного им на то лица денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению (за исключением документов, подписываемых руководителем федерального органа исполнительной власти, особенности оформления которых определяются отдельными указаниями Министерства финансов Российской Федерации). Под финансовыми и кредитными обязательствами понимаются документы, оформляющие финансовые вложения организации, договоры займа, кредитные договоры и договоры, заключенные по товарному и коммерческому кредиту.
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)Без подписи главного бухгалтера или уполномоченного им на то лица денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению (за исключением документов, подписываемых руководителем федерального органа исполнительной власти, особенности оформления которых определяются отдельными указаниями Министерства финансов Российской Федерации). Под финансовыми и кредитными обязательствами понимаются документы, оформляющие финансовые вложения организации, договоры займа, кредитные договоры и договоры, заключенные по товарному и коммерческому кредиту.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)Поле 3.1 "Наименование предмета сделки" заполните на основании первичных документов с учетом следующего (п. 65 Порядка заполнения):
(КонсультантПлюс, 2025)Поле 3.1 "Наименование предмета сделки" заполните на основании первичных документов с учетом следующего (п. 65 Порядка заполнения):
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В связи с изданием названного Указания Банка России в Письме Федеральной пробирной палаты от 10 июня 2021 г. N 55-05/21/1336 "О применении в качестве первичного учетного документа залогового билета, утвержденного Банком России" <151> сообщено в том числе следующее:
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В связи с изданием названного Указания Банка России в Письме Федеральной пробирной палаты от 10 июня 2021 г. N 55-05/21/1336 "О применении в качестве первичного учетного документа залогового билета, утвержденного Банком России" <151> сообщено в том числе следующее:
Готовое решение: Как первоначальному должнику учитывать перевод долга на своего покупателя (заказчика)
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерские записи у первоначального должника, связанные с переводом долга по договору займа, следующие:
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерские записи у первоначального должника, связанные с переводом долга по договору займа, следующие:
Готовое решение: Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках до 27 января 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Наименование предмета сделки (поле 2.1) заполняется на основании первичных документов с учетом следующего (п. 7.4 Порядка заполнения):
(КонсультантПлюс, 2025)Наименование предмета сделки (поле 2.1) заполняется на основании первичных документов с учетом следующего (п. 7.4 Порядка заполнения):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2025)76-д "Расчеты с должником по договору займа".
(Консультация эксперта, 2025)76-д "Расчеты с должником по договору займа".
Статья: Некоторые особенности рассмотрения дел о несостоятельности (банкротстве) физических лиц
(Зарочинцева Е.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)При наличии сомнений в действительности договора займа суд не лишен права потребовать и от должника представления документов, свидетельствующих о его операциях с этими денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчетного счета), в том числе об их расходовании.
(Зарочинцева Е.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)При наличии сомнений в действительности договора займа суд не лишен права потребовать и от должника представления документов, свидетельствующих о его операциях с этими денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчетного счета), в том числе об их расходовании.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации погашение предоставленного учредителем (ООО) беспроцентного займа передачей отступного (покупных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при передаче отступного организация предъявляет к уплате покупателю (заимодавцу - учредителю ООО) соответствующую сумму НДС, которая выделяется отдельной строкой в первичном учетном документе и в счете-фактуре. Счет-фактура выставляется не позднее пяти календарных дней считая со дня передачи товаров в качестве отступного (п. п. 1, 3, 4 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при передаче отступного организация предъявляет к уплате покупателю (заимодавцу - учредителю ООО) соответствующую сумму НДС, которая выделяется отдельной строкой в первичном учетном документе и в счете-фактуре. Счет-фактура выставляется не позднее пяти календарных дней считая со дня передачи товаров в качестве отступного (п. п. 1, 3, 4 ст. 168 НК РФ).