Первичные документы для вычета по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы для вычета по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил привлечение к ответственности по ст. 126 НК РФ, поскольку им были предоставлены все первичные документы, подтверждающие вычеты по НДС. Запрашиваемые налоговым органом документы не являются основанием для формирования налоговых вычетов. Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности. Суд указал, что истребованные документы относятся к операциям по реализации, отраженным в книге продаж, а не к вычетам по книге покупок, основанием для формирования налоговых вычетов не являются. Инспекция не представила доказательства того, что направление обществу требования обусловлено наличием противоречий между сведениями об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС или отчетности налогоплательщика и его контрагентов, либо несоответствия, которое бы свидетельствовало о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, или о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению. Также суд отметил, что на момент направления обществу требования налоговый орган уже принял решения по камеральной проверке, следовательно, представленных ранее налогоплательщиком документов было достаточно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил привлечение к ответственности по ст. 126 НК РФ, поскольку им были предоставлены все первичные документы, подтверждающие вычеты по НДС. Запрашиваемые налоговым органом документы не являются основанием для формирования налоговых вычетов. Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности. Суд указал, что истребованные документы относятся к операциям по реализации, отраженным в книге продаж, а не к вычетам по книге покупок, основанием для формирования налоговых вычетов не являются. Инспекция не представила доказательства того, что направление обществу требования обусловлено наличием противоречий между сведениями об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС или отчетности налогоплательщика и его контрагентов, либо несоответствия, которое бы свидетельствовало о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, или о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению. Также суд отметил, что на момент направления обществу требования налоговый орган уже принял решения по камеральной проверке, следовательно, представленных ранее налогоплательщиком документов было достаточно.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: ИП (иное лицо) привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 198 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)ИП применил вычет НДС по подложной первичной финансово-хозяйственной документации, что повлекло недоплату налога в бюджет в крупном размере
(КонсультантПлюс, 2025)ИП применил вычет НДС по подложной первичной финансово-хозяйственной документации, что повлекло недоплату налога в бюджет в крупном размере
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)3. Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)3. Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС на основании первичных документов, подписанных факсимильной подписью
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС на основании первичных документов, подписанных факсимильной подписью
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Получить отказ в вычете НДС можно даже при идеально оформленных первичных документах. Основная причина - системные проверки фискальными органами цепочек контрагентов с помощью АСК НДС-2 и анализ на предмет необоснованной налоговой выгоды. Какие ошибки чаще всего становятся поводом для доначисления налога и как защитить свои права на вычет - в нашем материале.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Получить отказ в вычете НДС можно даже при идеально оформленных первичных документах. Основная причина - системные проверки фискальными органами цепочек контрагентов с помощью АСК НДС-2 и анализ на предмет необоснованной налоговой выгоды. Какие ошибки чаще всего становятся поводом для доначисления налога и как защитить свои права на вычет - в нашем материале.
Статья: Особенности использования результатов оперативно-разыскной деятельности и финансовых расследований по уголовным делам о налоговых преступлениях
(Ефимова В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Различие в видах оперативной информации формирует необходимость выбора следствием оптимального инструментария работы с ней, включая способы ее использования (непосредственное или опосредованное). При расследовании налоговых преступлений оперативно-разыскная информация может быть использована непосредственно следователем для целей определения стратегии расследования и конструирования следственной версии и опосредованно, что требует поиска способов придания ее источникам процессуального статуса в качестве доказательства по делу. В большинстве случаев при расследовании налоговых преступлений придание результатам ОРД доказательственного значения требует сочетания оперативно-разыскных мероприятий и следственных действий. Так, например, наличие оперативной информации о вовлечении в преступную налоговую схему лиц, оказывающих услуги по формированию фиктивных документов первичного учета с целью необоснованного наращивания налоговых вычетов по НДС, требует проведения тактической комбинации следственных и оперативных мероприятий: оперативный блок по провокации и фиксации оперативным путем факта оказания незаконных услуг и следственный блок по изъятию предмета незаконной сделки (обналиченных денежных средств) и сопутствующих сделке документов, допрос лиц, вовлеченных в ее совершение.
(Ефимова В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Различие в видах оперативной информации формирует необходимость выбора следствием оптимального инструментария работы с ней, включая способы ее использования (непосредственное или опосредованное). При расследовании налоговых преступлений оперативно-разыскная информация может быть использована непосредственно следователем для целей определения стратегии расследования и конструирования следственной версии и опосредованно, что требует поиска способов придания ее источникам процессуального статуса в качестве доказательства по делу. В большинстве случаев при расследовании налоговых преступлений придание результатам ОРД доказательственного значения требует сочетания оперативно-разыскных мероприятий и следственных действий. Так, например, наличие оперативной информации о вовлечении в преступную налоговую схему лиц, оказывающих услуги по формированию фиктивных документов первичного учета с целью необоснованного наращивания налоговых вычетов по НДС, требует проведения тактической комбинации следственных и оперативных мероприятий: оперативный блок по провокации и фиксации оперативным путем факта оказания незаконных услуг и следственный блок по изъятию предмета незаконной сделки (обналиченных денежных средств) и сопутствующих сделке документов, допрос лиц, вовлеченных в ее совершение.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1.5. Можно ли принять к вычету НДС, если первичные документы оформлены с указанием иностранной валюты или условных единиц?
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Учитывая изложенное, представляется, что такой теневой сектор экономики по функционированию площадок по продаже "бумажного" НДС, который сопряжен с совершением указанных преступлений, выплаты серой заработной платы лицам, осуществляющим техническую работу по изготовлению фиктивных счетов-фактур и при необходимости поддельных первичных документов, получением незаконного денежного вознаграждения за фиктивные вычеты по НДС, а также приводящий к значительным непоступлениям налогов в бюджет, совершению преступлений по уклонению от уплаты налогов, в настоящее время не имеет действующей специальной нормы в УК РФ, отражающей общественную опасность такого рода деяний, являющихся преступлениями в сфере экономической деятельности. Полагаю, что ответственность за создание, поддержание деятельности инфраструктуры (площадки) для совершения (осуществления) незаконных финансовых операций может быть предусмотрена статьей УК РФ, ввести которую предлагалось автором настоящей статьи в работе "Теория противодействия незаконным финансовым операциям - основа прокурорского надзора в этой сфере" <24>.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Учитывая изложенное, представляется, что такой теневой сектор экономики по функционированию площадок по продаже "бумажного" НДС, который сопряжен с совершением указанных преступлений, выплаты серой заработной платы лицам, осуществляющим техническую работу по изготовлению фиктивных счетов-фактур и при необходимости поддельных первичных документов, получением незаконного денежного вознаграждения за фиктивные вычеты по НДС, а также приводящий к значительным непоступлениям налогов в бюджет, совершению преступлений по уклонению от уплаты налогов, в настоящее время не имеет действующей специальной нормы в УК РФ, отражающей общественную опасность такого рода деяний, являющихся преступлениями в сфере экономической деятельности. Полагаю, что ответственность за создание, поддержание деятельности инфраструктуры (площадки) для совершения (осуществления) незаконных финансовых операций может быть предусмотрена статьей УК РФ, ввести которую предлагалось автором настоящей статьи в работе "Теория противодействия незаконным финансовым операциям - основа прокурорского надзора в этой сфере" <24>.
Статья: Вычет НДС без счета-фактуры и первички
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15
Готовое решение: Можно ли принять НДС к вычету по товару в пути
(КонсультантПлюс, 2025)У Минфина России нет четкой позиции по этому вопросу. В Письме от 04.03.2011 N 03-07-14/09 сказано только то, что товары должны быть приняты на учет на основе первичных документов. Прямого запрета на вычет НДС по товарам в пути в Письме нет.
(КонсультантПлюс, 2025)У Минфина России нет четкой позиции по этому вопросу. В Письме от 04.03.2011 N 03-07-14/09 сказано только то, что товары должны быть приняты на учет на основе первичных документов. Прямого запрета на вычет НДС по товарам в пути в Письме нет.
Статья: Необходимые документы при камеральной проверке декларации по НДС с суммой налога к возмещению
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)По результатам камеральной проверки инспекция вынесла решение о возмещении компании заявленной в декларации суммы НДС. При этом за два дня до вынесения решения она направила компании требование, датированное последним днем проверки, о необходимости представления в течение 10 рабочих дней со дня получения требования счетов-фактур, отраженных в книге продаж, актов к этим счетам-фактурам, договоров. Это требование было получено компанией уже после вынесения решения по проверке и истечения указанного в нем 10-дневного срока. В ответ на требование компания сообщила, что все первичные документы, подтверждающие вычеты НДС, представлены инспекции ранее, а указанные в требовании документы не являются основанием для формирования налоговых вычетов, в связи с чем их истребование является неправомерным. Документы по этому требованию компания не представила.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)По результатам камеральной проверки инспекция вынесла решение о возмещении компании заявленной в декларации суммы НДС. При этом за два дня до вынесения решения она направила компании требование, датированное последним днем проверки, о необходимости представления в течение 10 рабочих дней со дня получения требования счетов-фактур, отраженных в книге продаж, актов к этим счетам-фактурам, договоров. Это требование было получено компанией уже после вынесения решения по проверке и истечения указанного в нем 10-дневного срока. В ответ на требование компания сообщила, что все первичные документы, подтверждающие вычеты НДС, представлены инспекции ранее, а указанные в требовании документы не являются основанием для формирования налоговых вычетов, в связи с чем их истребование является неправомерным. Документы по этому требованию компания не представила.
Готовое решение: Что делать, если услуги оказаны без договора
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура не является первичным учетным документом, а составляется для вычета НДС согласно п. 1 ст. 169 НК РФ. То есть он не направлен на оформление факта хозяйственной жизни и в нем может не быть сведений, необходимых для подтверждения оказания услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура не является первичным учетным документом, а составляется для вычета НДС согласно п. 1 ст. 169 НК РФ. То есть он не направлен на оформление факта хозяйственной жизни и в нем может не быть сведений, необходимых для подтверждения оказания услуг.