Первичные банковские документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные банковские документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отклоняя доводы о неверном определении налоговых обязательств, суд отметил, что в рамках полномочий, предоставленных законодательством о налогах и сборах, налоговым органом проведены мероприятия по установлению действительных налоговых обязательств предпринимателя на основе истребованных у него и его контрагентов первичных бухгалтерских документов, банковских выписок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отклоняя доводы о неверном определении налоговых обязательств, суд отметил, что в рамках полномочий, предоставленных законодательством о налогах и сборах, налоговым органом проведены мероприятия по установлению действительных налоговых обязательств предпринимателя на основе истребованных у него и его контрагентов первичных бухгалтерских документов, банковских выписок.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль и НДС, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды вследствие создания схемы формального документооборота. Налоговый орган установил, что общество приобретало оборудование производства материнской компании через цепочку поставщиков по цене, значительно превышающей таможенную стоимость этого оборудования. Поскольку стоимость и вся цепочка движения товара были установлены, общество заявляло о наличии у налогового органа всех оснований для применения расчетного метода в целях установления действительного размера налоговых обязательств. Отклоняя довод общества, суд указал, что расчетный способ применим только в случае документальной неподтвержденности совершенной операции, при условии что налогоплательщик не участвовал в уклонении от налогообложения, организованном иными лицами. Учитывая установленные по делу обстоятельства, применение расчетного способа в отношении общества не отвечало бы предназначению данного института. Разрешая вопрос о возможности проведения налоговой реконструкции, суд указал, что она может быть применена, если, во-первых, налогоплательщиком раскрыты все реальные обстоятельства совершенных операций и представлено их документальное подтверждение, во-вторых, сделано это должно быть в ходе проверки - для обеспечения налоговому органу возможности проверить эти сведения. Поскольку материалы дела свидетельствуют об умышленной форме вины общества, а также об отсутствии содействия в установлении действительных налоговых обязательств, суд пришел к выводу о неприменимости налоговой реконструкции. В этой связи суд признал правомерным расчет потерь бюджета, проведенный налоговым органом исходя из данных межведомственного обмена с таможенным органом (данные о таможенной стоимости, которые использованы для определения величины наценки и наращивания НДС), а также данных (первичные документы и банковские выписки) о расходах, фактически понесенных контрагентами - "техническими организациями" (покупателями 1 звена), связанных с поставкой товара.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль и НДС, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды вследствие создания схемы формального документооборота. Налоговый орган установил, что общество приобретало оборудование производства материнской компании через цепочку поставщиков по цене, значительно превышающей таможенную стоимость этого оборудования. Поскольку стоимость и вся цепочка движения товара были установлены, общество заявляло о наличии у налогового органа всех оснований для применения расчетного метода в целях установления действительного размера налоговых обязательств. Отклоняя довод общества, суд указал, что расчетный способ применим только в случае документальной неподтвержденности совершенной операции, при условии что налогоплательщик не участвовал в уклонении от налогообложения, организованном иными лицами. Учитывая установленные по делу обстоятельства, применение расчетного способа в отношении общества не отвечало бы предназначению данного института. Разрешая вопрос о возможности проведения налоговой реконструкции, суд указал, что она может быть применена, если, во-первых, налогоплательщиком раскрыты все реальные обстоятельства совершенных операций и представлено их документальное подтверждение, во-вторых, сделано это должно быть в ходе проверки - для обеспечения налоговому органу возможности проверить эти сведения. Поскольку материалы дела свидетельствуют об умышленной форме вины общества, а также об отсутствии содействия в установлении действительных налоговых обязательств, суд пришел к выводу о неприменимости налоговой реконструкции. В этой связи суд признал правомерным расчет потерь бюджета, проведенный налоговым органом исходя из данных межведомственного обмена с таможенным органом (данные о таможенной стоимости, которые использованы для определения величины наценки и наращивания НДС), а также данных (первичные документы и банковские выписки) о расходах, фактически понесенных контрагентами - "техническими организациями" (покупателями 1 звена), связанных с поставкой товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расчеты с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)Погашение текущей задолженности отразите на основании первичных документов: выписок с банковских счетов, актов, товарных накладных, авансовых отчетов и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)Погашение текущей задолженности отразите на основании первичных документов: выписок с банковских счетов, актов, товарных накладных, авансовых отчетов и т.д.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе- первичные банковские документы по расчетным счетам общества;
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ, УТВЕРЖДЕННЫЕ БАНКОМ РОССИИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ, УТВЕРЖДЕННЫЕ БАНКОМ РОССИИ
Справочная информация: "Формы первичных учетных документов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В данный список включены важнейшие и широко применяемые формы первичных учетных документов, утвержденные Росстатом (ранее - Госкомстатом РФ) и Центральным банком Российской Федерации (Банком России). Формы первичных учетных документов, отсутствующие в данном списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В данный список включены важнейшие и широко применяемые формы первичных учетных документов, утвержденные Росстатом (ранее - Госкомстатом РФ) и Центральным банком Российской Федерации (Банком России). Формы первичных учетных документов, отсутствующие в данном списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах.
Статья: Некоторые особенности рассмотрения дел о несостоятельности (банкротстве) физических лиц
(Зарочинцева Е.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)При наличии сомнений в действительности договора займа суд не лишен права потребовать и от должника представления документов, свидетельствующих о его операциях с этими денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчетного счета), в том числе об их расходовании.
(Зарочинцева Е.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)При наличии сомнений в действительности договора займа суд не лишен права потребовать и от должника представления документов, свидетельствующих о его операциях с этими денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчетного счета), в том числе об их расходовании.
Типовая ситуация: Первичные документы по ФСБУ 27/2021: оформление, принятие к учету, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправления в первичные документы допускаются, запрещено исправлять только кассовые и банковские документы. Бумажные документы исправляют корректурным способом: зачеркивают ошибку вручную, вписывают верные данные, пишут "Исправлено" и ставят дату. Исправление заверяют лица, подписавшие документ. Для исправления электронного документа оформляют новый (п. п. 20, 21 ФСБУ 27/2021).
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправления в первичные документы допускаются, запрещено исправлять только кассовые и банковские документы. Бумажные документы исправляют корректурным способом: зачеркивают ошибку вручную, вписывают верные данные, пишут "Исправлено" и ставят дату. Исправление заверяют лица, подписавшие документ. Для исправления электронного документа оформляют новый (п. п. 20, 21 ФСБУ 27/2021).
Готовое решение: Вычет НДС с комиссии банка
(КонсультантПлюс, 2025)первичные документы, в частности договор с банком, выписка по расчетному счету, которая подтверждает уплату комиссии, бухгалтерская справка или акт на оказанные услуги.
(КонсультантПлюс, 2025)первичные документы, в частности договор с банком, выписка по расчетному счету, которая подтверждает уплату комиссии, бухгалтерская справка или акт на оказанные услуги.
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)первичные учетные документы (кассовые документы и книги, банковские документы, накладные и авансовые отчеты и др.). При условии проведения проверки, при возникновении споров они сохраняются до принятия решения по делу;
(КонсультантПлюс, 2025)первичные учетные документы (кассовые документы и книги, банковские документы, накладные и авансовые отчеты и др.). При условии проведения проверки, при возникновении споров они сохраняются до принятия решения по делу;
Статья: Гибкие отраслевые программные продукты автоматизации учетно-аналитического процесса предприятий АПК: проблемы и их решение
(Глущенко А.В., Коваленко О.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 9)- первая группа - первичные документы, установленные уполномоченными органами в области государственной статистики и подлежащие к применению в связи с требованиями законодательства <7>. К этой группе документов относятся первичные учетные документы по банковским, кассовым операциям, по учету кадров;
(Глущенко А.В., Коваленко О.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 9)- первая группа - первичные документы, установленные уполномоченными органами в области государственной статистики и подлежащие к применению в связи с требованиями законодательства <7>. К этой группе документов относятся первичные учетные документы по банковским, кассовым операциям, по учету кадров;
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В связи с изданием названного Указания Банка России в Письме Федеральной пробирной палаты от 10 июня 2021 г. N 55-05/21/1336 "О применении в качестве первичного учетного документа залогового билета, утвержденного Банком России" <151> сообщено в том числе следующее:
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В связи с изданием названного Указания Банка России в Письме Федеральной пробирной палаты от 10 июня 2021 г. N 55-05/21/1336 "О применении в качестве первичного учетного документа залогового билета, утвержденного Банком России" <151> сообщено в том числе следующее:
Статья: Блокировка расчетного счета не должна носить произвольного характера
(Луценко С.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Организация может предоставить банку дополнительно: первичную документацию; договоры, заключенные с основными контрагентами, и сведения об их исполнении; бухгалтерскую (финансовую) отчетность; выписки о движении денежных средств, а также иные документы, свидетельствующие об осуществлении ей обычной хозяйственной деятельности. В таком случае вывод о наличии сомнительности операций (в том числе веерного дробления зачисляемых на счет субъекта сумм в целях последующего обналичивания, иной легализации полученных денежных средств) не будет усматриваться. Более того, наличие у компании контрагентов, которые, по мнению банка, относятся к подозрительным, само по себе не может являться основанием для вывода о совершении сомнительной операции.
(Луценко С.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Организация может предоставить банку дополнительно: первичную документацию; договоры, заключенные с основными контрагентами, и сведения об их исполнении; бухгалтерскую (финансовую) отчетность; выписки о движении денежных средств, а также иные документы, свидетельствующие об осуществлении ей обычной хозяйственной деятельности. В таком случае вывод о наличии сомнительности операций (в том числе веерного дробления зачисляемых на счет субъекта сумм в целях последующего обналичивания, иной легализации полученных денежных средств) не будет усматриваться. Более того, наличие у компании контрагентов, которые, по мнению банка, относятся к подозрительным, само по себе не может являться основанием для вывода о совершении сомнительной операции.
Статья: ВС разъяснил, чем доказать заем
(Айдинов С., Арутюнов А., Гришко А., Зубков Е., Лялюцкая Ю., Овчинникова Д., Умрихина О., Чикатунов Д.)
("Административное право", 2021, N 2)А Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа указал, что проверке подлежат и сведения об операциях должника с заемными денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчетного счета должника), в том числе об их расходовании (Постановление от 27 января 2020 г. по делу N А33-2727/2018).
(Айдинов С., Арутюнов А., Гришко А., Зубков Е., Лялюцкая Ю., Овчинникова Д., Умрихина О., Чикатунов Д.)
("Административное право", 2021, N 2)А Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа указал, что проверке подлежат и сведения об операциях должника с заемными денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчетного счета должника), в том числе об их расходовании (Постановление от 27 января 2020 г. по делу N А33-2727/2018).
Статья: Алгоритм признания расписки безденежной: правовая защита от искусственной кредиторской задолженности
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2021, N 1)При наличии сомнений в действительности договора займа суд имеет право потребовать от должника представления документов, свидетельствующих о его операциях с заемными денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчетного счета индивидуального предпринимателя), в том числе об их расходовании.
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2021, N 1)При наличии сомнений в действительности договора займа суд имеет право потребовать от должника представления документов, свидетельствующих о его операциях с заемными денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчетного счета индивидуального предпринимателя), в том числе об их расходовании.