Периоды ндфл 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Периоды ндфл 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 231 НК РФНалоговому агенту вернут ошибочно перечисленный в бюджет НДФЛ, даже если у него не было сотрудников в спорном периоде >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФТо обстоятельство, что в заявлении МИ ФНС России N 21 по Санкт-Петербургу, указано, что отрицательное сальдо ЕНС Р. образовалось не на 1 января 2023 года, но по состоянию на 5 января 2023 года, правового значения не имеет, поскольку, как это следует из содержания требования о 23 июля 2023 года N, задолженность по налогам на имущество физических лиц, страховым взносам, налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу образовалась за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Сумма задолженности по заработной плате за 2021 год, выплаченная работникам организации в 2023 году, относится к доходам налогового периода 2023 года, поэтому указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету за 2023 год. В этом случае с учетом п. 6 ст. 81 НК РФ налоговому агенту в целях исключения суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам организации, необходимо внести соответствующие изменения в расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год и представить в налоговый орган уточненный расчет за указанный год (Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@).
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Сумма задолженности по заработной плате за 2021 год, выплаченная работникам организации в 2023 году, относится к доходам налогового периода 2023 года, поэтому указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету за 2023 год. В этом случае с учетом п. 6 ст. 81 НК РФ налоговому агенту в целях исключения суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам организации, необходимо внести соответствующие изменения в расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год и представить в налоговый орган уточненный расчет за указанный год (Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@).
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)- расчетный период по НДФЛ с 2023 г. - с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца;
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)- расчетный период по НДФЛ с 2023 г. - с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца;
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС, а также за периоды начиная с 2023 г. взносы на страхование по ВНиМ вы должны были начислять с выплат по гражданско-правовому договору (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 9 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ). А значит, при признании его трудовым повторно начислять их не придется.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС, а также за периоды начиная с 2023 г. взносы на страхование по ВНиМ вы должны были начислять с выплат по гражданско-правовому договору (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 9 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ). А значит, при признании его трудовым повторно начислять их не придется.
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)2) Налоговые преференции в форме отсрочки, рассрочки и налогового инвестиционного кредита (изменения срока уплаты налога), иные преференции по порядку исполнения налоговой обязанности. К примеру, системообразующие и (или) градообразующие предприятия вправе получить отсрочку (рассрочку) по ввозным таможенным пошлинам при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС товаров <11>. К иным преференциям можно отнести изменение заявительного порядка возмещения НДС <12>, продление на 2023 г. переходного периода применения прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц отдельно по каждой налоговой базе <13>.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)2) Налоговые преференции в форме отсрочки, рассрочки и налогового инвестиционного кредита (изменения срока уплаты налога), иные преференции по порядку исполнения налоговой обязанности. К примеру, системообразующие и (или) градообразующие предприятия вправе получить отсрочку (рассрочку) по ввозным таможенным пошлинам при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС товаров <11>. К иным преференциям можно отнести изменение заявительного порядка возмещения НДС <12>, продление на 2023 г. переходного периода применения прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц отдельно по каждой налоговой базе <13>.
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Из приведенных норм следует, что сумма задолженности по заработной плате, например, за 2021 год, выплаченная работникам организации в 2023 году, с учетом пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ относится к доходам налогового периода 2023 года и указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Из приведенных норм следует, что сумма задолженности по заработной плате, например, за 2021 год, выплаченная работникам организации в 2023 году, с учетом пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ относится к доходам налогового периода 2023 года и указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, ч. 3 ст. 5 Федерального закона N 564-ФЗ установлено, что физические лица, имевшие постоянное место жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области по состоянию на 30.09.2022, на каждую дату получения ими дохода в течение 2023 года признаются налоговыми резидентами Российской Федерации, если иное не установлено данной частью. В случае если по итогам 2023 года статус налогового резидента Российской Федерации, признанный в соответствии с данной частью, не соответствует для налогового периода 2023 года условиям, указанным в п. 2 ст. 207 НК РФ, налогоплательщик не признается налоговым резидентом Российской Федерации в 2023 году и представляет в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания)) заявление о неподтверждении статуса налогового резидента для налогового периода 2023 года, составленное в произвольной форме. Указанное заявление, содержащее фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный п. 1 ст. 229 НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2023 года.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, ч. 3 ст. 5 Федерального закона N 564-ФЗ установлено, что физические лица, имевшие постоянное место жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области по состоянию на 30.09.2022, на каждую дату получения ими дохода в течение 2023 года признаются налоговыми резидентами Российской Федерации, если иное не установлено данной частью. В случае если по итогам 2023 года статус налогового резидента Российской Федерации, признанный в соответствии с данной частью, не соответствует для налогового периода 2023 года условиям, указанным в п. 2 ст. 207 НК РФ, налогоплательщик не признается налоговым резидентом Российской Федерации в 2023 году и представляет в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания)) заявление о неподтверждении статуса налогового резидента для налогового периода 2023 года, составленное в произвольной форме. Указанное заявление, содержащее фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный п. 1 ст. 229 НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2023 года.
Статья: Правовые средства реализации функций налогов на современном этапе
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Вместе с тем рассмотрение официальных документов налоговой политики показывает, что существенных шагов по усилению перераспределительной функции налога через его непосредственную трансформацию с учетом объявленных приоритетов не планируется. Так, в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов слово "семья" употребляется 9 раз и только в контексте выплат пособий, а также реализации государственных программ, однако в контексте налоговой политики рассматриваемое слово уже не фигурирует, в документе на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов из 12 предложений по НДФЛ и 5 по имущественным налогам только два касаются мер поддержки семей с детьми, на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов - из 15 предложений по НДФЛ и одному по имущественному налогу 3 можно отнести к мерам, которые затрагивают интересы семьи. Существующие механизмы, такие как вычеты, которые должны выполнять функции по балансировке интересов государства и налогоплательщика, а также реализовывать принцип учета фактической способности налогоплательщика к уплате налога <14>, давно уже не индексировались <15>. Аналогичная ситуация складывается в имущественном налогообложении <16>. Таким образом, на примере налогообложения семей можно констатировать, что распределительная функция налога в налоговом регулировании реализована не в полной мере, однако у нее есть большой потенциал именно в чувствительных для общества сферах.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Вместе с тем рассмотрение официальных документов налоговой политики показывает, что существенных шагов по усилению перераспределительной функции налога через его непосредственную трансформацию с учетом объявленных приоритетов не планируется. Так, в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов слово "семья" употребляется 9 раз и только в контексте выплат пособий, а также реализации государственных программ, однако в контексте налоговой политики рассматриваемое слово уже не фигурирует, в документе на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов из 12 предложений по НДФЛ и 5 по имущественным налогам только два касаются мер поддержки семей с детьми, на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов - из 15 предложений по НДФЛ и одному по имущественному налогу 3 можно отнести к мерам, которые затрагивают интересы семьи. Существующие механизмы, такие как вычеты, которые должны выполнять функции по балансировке интересов государства и налогоплательщика, а также реализовывать принцип учета фактической способности налогоплательщика к уплате налога <14>, давно уже не индексировались <15>. Аналогичная ситуация складывается в имущественном налогообложении <16>. Таким образом, на примере налогообложения семей можно констатировать, что распределительная функция налога в налоговом регулировании реализована не в полной мере, однако у нее есть большой потенциал именно в чувствительных для общества сферах.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Таким образом, в полях 110 и 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Таким образом, в полях 110 и 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.