Период восстановления ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Период восстановления ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что требование о восстановлении НДС в связи с передачей имущества в рамках замещения активов должника должно включаться в состав текущих платежей, поскольку сама операция произведена в ходе конкурсного производства. Конкурсный управляющий настаивал на включении долга в третью очередь общего реестра требований кредиторов. Суд поддержал конкурсного управляющего, указав, что очередность такого долга определяется не датой возникновения обязанности восстановить НДС, а периодом, когда возникло первоначальное право на вычет. Поскольку должник применил вычет по НДС еще до возбуждения дела о банкротстве, то и требование о его восстановлении должно включаться в общий реестр.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что требование о восстановлении НДС в связи с передачей имущества в рамках замещения активов должника должно включаться в состав текущих платежей, поскольку сама операция произведена в ходе конкурсного производства. Конкурсный управляющий настаивал на включении долга в третью очередь общего реестра требований кредиторов. Суд поддержал конкурсного управляющего, указав, что очередность такого долга определяется не датой возникновения обязанности восстановить НДС, а периодом, когда возникло первоначальное право на вычет. Поскольку должник применил вычет по НДС еще до возбуждения дела о банкротстве, то и требование о его восстановлении должно включаться в общий реестр.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором были поставка товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, выкуп цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП. Перенести данный вычет на другие кварталы нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором были поставка товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, выкуп цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП. Перенести данный вычет на другие кварталы нельзя.
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС примите к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС примите к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации, не использованным для операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, подлежат восстановлению в налоговом периоде перехода на уплату налога, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату налога с начала квартала, в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации, не использованным для операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, подлежат восстановлению в налоговом периоде перехода на уплату налога, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату налога с начала квартала, в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога.
Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстанавливать НДС и в каком периоде? Можно ли будет учесть выставленный НДС в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
Статья: Когда заказчику услуг восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Проблема - не новая (см., например, письмо ФНС России от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684), она также связана с Определением Конституционного суда РФ от 08.11.2018 N 2796-О (далее - Определение КС РФ). В нем период восстановления заказчиком НДС с аванса, перечисленного в счет выполнения работ, был косвенно связан с периодом вычета подрядчиком НДС, начисленного при получении аванса. А этот вычет производится подрядчиком в периоде выполнения (отгрузки) работ, выполненных в счет аванса (п. 6 ст. 172 НК РФ).
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Проблема - не новая (см., например, письмо ФНС России от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684), она также связана с Определением Конституционного суда РФ от 08.11.2018 N 2796-О (далее - Определение КС РФ). В нем период восстановления заказчиком НДС с аванса, перечисленного в счет выполнения работ, был косвенно связан с периодом вычета подрядчиком НДС, начисленного при получении аванса. А этот вычет производится подрядчиком в периоде выполнения (отгрузки) работ, выполненных в счет аванса (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. В декларации за какой период нужно отразить восстановление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. В декларации за какой период нужно отразить восстановление НДС
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Период восстановления НДС при применении общеустановленных ставок НДС будет следующим:
(КонсультантПлюс, 2026)Период восстановления НДС при применении общеустановленных ставок НДС будет следующим:
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Период восстановления НДС при переходе на УСН (п. 8 ст. 145, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 19 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@):
(КонсультантПлюс, 2026)Период восстановления НДС при переходе на УСН (п. 8 ст. 145, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 19 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@):
Вопрос: Организация приобретает товар на условиях предоплаты. Согласно договору право собственности на товар переходит к организации в момент его получения. В каком периоде нужно восстановить НДС с аванса и принять НДС к вычету, если отгрузка товара поставщиком и получение товара происходят в разных налоговых периодах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Организация приобретает товар на условиях предоплаты. Согласно договору право собственности на товар переходит к организации в момент его получения. В каком периоде нужно восстановить НДС с аванса и принять НДС к вычету, если отгрузка товара поставщиком и получение товара происходят в разных налоговых периодах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Организация приобретает товар на условиях предоплаты. Согласно договору право собственности на товар переходит к организации в момент его получения. В каком периоде нужно восстановить НДС с аванса и принять НДС к вычету, если отгрузка товара поставщиком и получение товара происходят в разных налоговых периодах?
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрировать авансовый счет-фактуру в книге продаж вы должны в том периоде, в котором возникла обязанность по восстановлению НДС с предоплаты, а именно (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрировать авансовый счет-фактуру в книге продаж вы должны в том периоде, в котором возникла обязанность по восстановлению НДС с предоплаты, а именно (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):