Период признания расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Период признания расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 110 АПК РФ "Распределение судебных расходов между лицами, участвующими в деле"1.1.8. Если в период с даты подачи ходатайства о завершении конкурсного производства до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации должника конкурсный управляющий участвовал в судебных заседаниях по делу о банкротстве, его вознаграждение за указанный период признается судебными расходами (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Важнейшая практика по ст. 272 НК РФРасходы в зависимости от вида признаются в периоде:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86482)Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86482)Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 38 "Нематериальные активы"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.12.2020)Расходы прошлых периодов, не признаваемые в качестве актива
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.12.2020)Расходы прошлых периодов, не признаваемые в качестве актива
Приказ Минфина России от 16.10.2000 N 92н
(ред. от 04.12.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000"суммы бюджетных средств на финансирование капитальных затрат - по мере начисления амортизации на протяжении срока полезного использования внеоборотных активов, подлежащих амортизации, или в течение периода признания расходов, связанных с выполнением условий предоставления бюджетных средств на приобретение внеоборотных активов, не подлежащих амортизации. При этом целевое финансирование учитывается при вводе объектов внеоборотных активов в эксплуатацию в качестве доходов будущих периодов с последующим отнесением в течение срока полезного использования объектов внеоборотных активов по мере начисления амортизации на финансовые результаты организации;
(ред. от 04.12.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000"суммы бюджетных средств на финансирование капитальных затрат - по мере начисления амортизации на протяжении срока полезного использования внеоборотных активов, подлежащих амортизации, или в течение периода признания расходов, связанных с выполнением условий предоставления бюджетных средств на приобретение внеоборотных активов, не подлежащих амортизации. При этом целевое финансирование учитывается при вводе объектов внеоборотных активов в эксплуатацию в качестве доходов будущих периодов с последующим отнесением в течение срока полезного использования объектов внеоборотных активов по мере начисления амортизации на финансовые результаты организации;
Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при применении метода начисления и порядке исправления ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-06/3/71097)Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при применении метода начисления и порядке исправления ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-06/3/71097)Вопрос: О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при применении метода начисления и порядке исправления ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
Готовое решение: Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и успели отразить уплаченные суммы в расходах, то их придется скорректировать. Безопаснее сделать это в том периоде, когда вы признали расход (п. 1 ст. 54 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и успели отразить уплаченные суммы в расходах, то их придется скорректировать. Безопаснее сделать это в том периоде, когда вы признали расход (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Вопрос: О периоде признания доходов (расходов) в целях налога на прибыль и о моменте определения налоговой базы по НДС.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-03-07/54902)Вопрос: О периоде признания доходов (расходов) в целях налога на прибыль и о моменте определения налоговой базы по НДС.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-03-07/54902)Вопрос: О периоде признания доходов (расходов) в целях налога на прибыль и о моменте определения налоговой базы по НДС.
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Субсидию на предстоящие затраты учитывают в доходах для налога на прибыль в периоде признания затрат в расходах. Так, субсидию на капитальные вложения - приобретение ОС и НМА - включают в доходы ежемесячно в сумме, равной начисленной амортизации (ст. 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Субсидию на предстоящие затраты учитывают в доходах для налога на прибыль в периоде признания затрат в расходах. Так, субсидию на капитальные вложения - приобретение ОС и НМА - включают в доходы ежемесячно в сумме, равной начисленной амортизации (ст. 271 НК РФ).
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)НДС к возмещению может возникать у плательщика этого налога при применении им пониженных ставок НДС. Например, право на возмещение может возникать, если компания является экспортером или оказывает услуги, связанные с международной перевозкой товаров. Или когда у организации возникают разрывы в периоде признания расходов и соответствующих доходов (например, при выполнении капитального строительства объектов основных средств). Существуют и другие случаи.
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)НДС к возмещению может возникать у плательщика этого налога при применении им пониженных ставок НДС. Например, право на возмещение может возникать, если компания является экспортером или оказывает услуги, связанные с международной перевозкой товаров. Или когда у организации возникают разрывы в периоде признания расходов и соответствующих доходов (например, при выполнении капитального строительства объектов основных средств). Существуют и другие случаи.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подчеркнем - может. Не обязана, а может. Если есть такая потребность. А может и не признавать актив, а сразу признавать расход. Решение за организацией. Здесь нужно исходить из того, насколько существенна стоимость права и насколько период его использования отличается от периода признания расхода (если расход признавать единовременно).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подчеркнем - может. Не обязана, а может. Если есть такая потребность. А может и не признавать актив, а сразу признавать расход. Решение за организацией. Здесь нужно исходить из того, насколько существенна стоимость права и насколько период его использования отличается от периода признания расхода (если расход признавать единовременно).
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)При получении корректировочного акта выполненных работ пересчитайте налоговую базу по налогу на прибыль за те периоды, в которых вы учитывали в расходах стоимость этих работ. При этом сумму увеличения стоимости выполненных работ в общем случае вы вправе включить в расходы текущего периода, поскольку в этих периодах допущенное искажение привело к завышению налоговых платежей в бюджет (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540, ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@). Это возможно, если ставка налога в текущем периоде не больше, чем в периоде признания расхода.
(КонсультантПлюс, 2025)При получении корректировочного акта выполненных работ пересчитайте налоговую базу по налогу на прибыль за те периоды, в которых вы учитывали в расходах стоимость этих работ. При этом сумму увеличения стоимости выполненных работ в общем случае вы вправе включить в расходы текущего периода, поскольку в этих периодах допущенное искажение привело к завышению налоговых платежей в бюджет (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540, ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@). Это возможно, если ставка налога в текущем периоде не больше, чем в периоде признания расхода.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.05.2025 N 03-03-06/1/53288 <Как учесть расходы на распространение рекламы через Интернет?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Обязательно проверяйте площадки для размещения рекламы: если ресурс заблокирован в РФ или площадка не соблюдает российское законодательство, то расходы на рекламу не уменьшат налогооблагаемую прибыль. Не забывайте подавать сведения в Роскомнадзор и корректно определять период признания расходов.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Обязательно проверяйте площадки для размещения рекламы: если ресурс заблокирован в РФ или площадка не соблюдает российское законодательство, то расходы на рекламу не уменьшат налогооблагаемую прибыль. Не забывайте подавать сведения в Роскомнадзор и корректно определять период признания расходов.
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как и по доходам, порядок признания расходов установлен Налоговым кодексом РФ. Независимо от применяемого вами метода признания расходов переносить их на иные периоды нельзя. Расходы должны признаваться в том периоде, к которому они относятся.
(КонсультантПлюс, 2025)Как и по доходам, порядок признания расходов установлен Налоговым кодексом РФ. Независимо от применяемого вами метода признания расходов переносить их на иные периоды нельзя. Расходы должны признаваться в том периоде, к которому они относятся.