Перевыставление услуг по страхованию НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление услуг по страхованию НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ. НДС по "внутренним" операциям. Налоговая база
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судами установлено, что налогоплательщиком самостоятельно приобретались услуги по страхованию товара, а затем перевыставлялись покупателям. При перевыставлении счетов стоимость услуги по страхованию не увеличивалась, агентское вознаграждение не предъявлялось. Суд признал, что действия налогоплательщика относительно сумм НДС по страховым услугам соответствовали порядку перепредъявления сумм НДС, определенному Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, которым прямо предусмотрена возможность "перевыставления" или "перепредъявления" счетов-фактур при посреднических отношениях. Налоговая база по НДС у налогоплательщика отсутствовала.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судами установлено, что налогоплательщиком самостоятельно приобретались услуги по страхованию товара, а затем перевыставлялись покупателям. При перевыставлении счетов стоимость услуги по страхованию не увеличивалась, агентское вознаграждение не предъявлялось. Суд признал, что действия налогоплательщика относительно сумм НДС по страховым услугам соответствовали порядку перепредъявления сумм НДС, определенному Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, которым прямо предусмотрена возможность "перевыставления" или "перепредъявления" счетов-фактур при посреднических отношениях. Налоговая база по НДС у налогоплательщика отсутствовала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок исчисления НДС при перевыставлении стоимости услуг по страхованию груза
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок исчисления НДС при перевыставлении стоимости услуг по страхованию груза
Статья: Покупка организацией связи товаров в Армении
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Российская организация связи на ОСН - плательщик НДС, имеющая интернет-магазин, приобретает товары в Армении. Доставкой товаров автомобильным транспортом занимается транспортная компания, зарегистрированная в Армении. С обеими иностранными компаниями договор заключен в долларах США, но расчеты ведутся в рублях по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. В отношении товара осуществлена 100%-ная предоплата, за доставку перечислен 20%-ный аванс. По какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете приходуется товар и отражаются расходы по доставке? Каким образом учитывать курсовые разницы? Какая сумма должна быть указана в качестве стоимости товаров в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Нужно ли исчислить НДС со стоимости услуги доставки и также включить ее в названное заявление?
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Российская организация связи на ОСН - плательщик НДС, имеющая интернет-магазин, приобретает товары в Армении. Доставкой товаров автомобильным транспортом занимается транспортная компания, зарегистрированная в Армении. С обеими иностранными компаниями договор заключен в долларах США, но расчеты ведутся в рублях по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. В отношении товара осуществлена 100%-ная предоплата, за доставку перечислен 20%-ный аванс. По какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете приходуется товар и отражаются расходы по доставке? Каким образом учитывать курсовые разницы? Какая сумма должна быть указана в качестве стоимости товаров в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Нужно ли исчислить НДС со стоимости услуги доставки и также включить ее в названное заявление?
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 11)Таким образом, в случае если страховая организация не отказалась от освобождения страховых услуг от НДС в порядке п. 5 ст. 149 НК РФ, то авиакомпания перевыставляет данные услуги пассажиру (страховой сбор) также без НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 11)Таким образом, в случае если страховая организация не отказалась от освобождения страховых услуг от НДС в порядке п. 5 ст. 149 НК РФ, то авиакомпания перевыставляет данные услуги пассажиру (страховой сбор) также без НДС.
Вопрос: ...По договору поставки спирта этилового поставщик возмещает покупателю расходы по транспортировке. Общество заключило с перевозчиком (не плательщик НДС) договор перевозки. Вправе ли оно отразить расходы по транспортным услугам в учете, перевыставить счет-фактуру поставщику? Вправе ли поставщик принять к вычету НДС?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2015, N 2)"Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2015, N 2
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2015, N 2)"Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2015, N 2
Статья: Конференция в Москве: сложные вопросы исчисления НДС
(Вихляева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Зачастую исполнитель работ или услуг несет дополнительные расходы, не включенные в цену договора. Как правило, такие расходы связаны с командировкой работника для выполнения работ на территории заказчика (суммы командировочных, транспортные расходы или затраты на страхование командированного сотрудника). Впоследствии исполнитель перевыставляет такие расходы заказчику.
(Вихляева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Зачастую исполнитель работ или услуг несет дополнительные расходы, не включенные в цену договора. Как правило, такие расходы связаны с командировкой работника для выполнения работ на территории заказчика (суммы командировочных, транспортные расходы или затраты на страхование командированного сотрудника). Впоследствии исполнитель перевыставляет такие расходы заказчику.
Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги за вознаграждение. Перевыставляемые расходы складываются из нескольких позиций - ТЭО, перегруза, страховки. Вознаграждение выделяется отдельной строкой в документах. Может ли организация выставлять в целях исчисления НДС один сводный счет-фактуру на перевыставляемые расходы и вознаграждение? Каковы налоговые последствия при выставлении сводного счета-фактуры для организации и для заказчика услуг?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги за вознаграждение. Перевыставляемые расходы складываются из нескольких позиций - ТЭО, перегруза, страховки. Вознаграждение выделяется отдельной строкой в документах.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги за вознаграждение. Перевыставляемые расходы складываются из нескольких позиций - ТЭО, перегруза, страховки. Вознаграждение выделяется отдельной строкой в документах.
Статья: Конференция в Москве: новые разъяснения Минфина и ФНС России по вопросам исчисления НДС
(Цибизова О.Ф.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 21)Ольга Федоровна рассмотрела порядок выставления счетов-фактур экспедиторами, которые организуют перевозку грузов за вознаграждение и от своего имени заключают с перевозчиками договоры на перевозку, хранение, страхование и пр. По общему правилу экспедитор заполняет счет-фактуру в порядке, предусмотренном Правилами заполнения счета-фактуры, применяемыми при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), для комиссионеров. По сути, договор экспедиции имеет много общего с посредническим договором.
(Цибизова О.Ф.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 21)Ольга Федоровна рассмотрела порядок выставления счетов-фактур экспедиторами, которые организуют перевозку грузов за вознаграждение и от своего имени заключают с перевозчиками договоры на перевозку, хранение, страхование и пр. По общему правилу экспедитор заполняет счет-фактуру в порядке, предусмотренном Правилами заполнения счета-фактуры, применяемыми при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), для комиссионеров. По сути, договор экспедиции имеет много общего с посредническим договором.
Вопрос: ...Наша организация оказывает транспортные услуги и страхует грузы за счет заказчиков. При этом мы выставляем заказчикам счет-фактуру на свои услуги, а также на сумму страховки. Выставить счет-фактуру без НДС мы не имеем права, а накрутить НДС сверху не можем, т.к. заказчик отказывается оплачивать увеличенную сумму. Можем ли мы посчитать НДС в том числе?
("Советник бухгалтера", 2005, N 10)Налоговым кодексом РФ не предусмотрено выставление счетов-фактур по услугам, оказываемым другими продавцами и возмещаемым продавцам услуг заказчиками отдельно, кроме случаев, когда имеют место посреднические договора на такие услуги. При применении посреднического договора по организации страхования (за минимальные возмездные условия для организации-перевозчика) перевыставление страховых услуг возможно было бы без взимания НДС со стоимости страховых услуг.
("Советник бухгалтера", 2005, N 10)Налоговым кодексом РФ не предусмотрено выставление счетов-фактур по услугам, оказываемым другими продавцами и возмещаемым продавцам услуг заказчиками отдельно, кроме случаев, когда имеют место посреднические договора на такие услуги. При применении посреднического договора по организации страхования (за минимальные возмездные условия для организации-перевозчика) перевыставление страховых услуг возможно было бы без взимания НДС со стоимости страховых услуг.
Вопрос: ...По договору подряда подрядчик возмещает заказчику расходы на питание работников подрядчика. Организация, предоставляющая питание, применяет УСН. Заказчик применяет общую систему налогообложения. Должен ли заказчик увеличить сумму возмещаемых расходов на НДС?
(Консультация эксперта, 2016)Соответственно, не применяется и норма пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, согласно которому налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), поскольку получение заказчиком денежных средств в возмещение понесенных им расходов на питание работников подрядчика не связано с оплатой реализованных заказчиком товаров (работ, услуг).
(Консультация эксперта, 2016)Соответственно, не применяется и норма пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, согласно которому налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), поскольку получение заказчиком денежных средств в возмещение понесенных им расходов на питание работников подрядчика не связано с оплатой реализованных заказчиком товаров (работ, услуг).
Статья: Перевыставление лизинговой компанией стоимости страховки
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)При перевыставлении лизинговой компанией расходов по страхованию НДС ею начисляется в том случае, если она считает, что возмещение расходов по страховке связано с оплатой оказываемых услуг по лизингу.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)При перевыставлении лизинговой компанией расходов по страхованию НДС ею начисляется в том случае, если она считает, что возмещение расходов по страховке связано с оплатой оказываемых услуг по лизингу.
Вопрос: ...В соответствии с договором расходы поставщика по страхованию и перевозке товара возмещаются покупателем. Товар доставила транспортная организация, применяющая УСНО, по договору, заключенному с поставщиком, и выставила счет-фактуру за услуги с отметкой "Без НДС". Вправе ли поставщик перевыставить данный счет-фактуру покупателю с отметкой "Без НДС" или поставщику необходимо исчислить НДС и предъявить его к оплате покупателю?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Российская организация - поставщик реализовала импортный товар покупателю. В соответствии с условиями договора расходы поставщика по страхованию и перевозке товара возмещаются покупателем. Товар был доставлен российской транспортной организацией, применяющей УСНО, по договору, заключенному с поставщиком. Транспортной организацией поставщику был выставлен счет-фактура на услуги по перевозке и страхованию товара с отметкой "Без НДС".
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Российская организация - поставщик реализовала импортный товар покупателю. В соответствии с условиями договора расходы поставщика по страхованию и перевозке товара возмещаются покупателем. Товар был доставлен российской транспортной организацией, применяющей УСНО, по договору, заключенному с поставщиком. Транспортной организацией поставщику был выставлен счет-фактура на услуги по перевозке и страхованию товара с отметкой "Без НДС".